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IR-2025-71, 25 de junho de 2025
WASHINGTON - A Defensora Nacional do Contribuinte, Erin M. Collins, libertou-a hoje Relatório de objetivos do ano tributario de 2026 ao Congresso, destacando uma temporada de declaração de impostos de 2025 amplamente bem-sucedida, ao mesmo tempo em que levanta preocupações sobre atrasos persistentes no reembolso de vítimas de roubo de identidade, atrasos no processamento de solicitações de Crédito de Retenção de Funcionários e desafios críticos enfrentados pelos contribuintes e pela Receita Federal (IRS) enquanto a agência se prepara para a temporada de declaração de impostos de 2026. O relatório também descreve as recomendações prioritárias do Advocate à medida que a Receita Federal (IRS) continua a modernizar seus sistemas tecnológicos.
“A temporada de declaração de 2025 foi uma das mais bem-sucedidas da história recente”, disse Collins ao divulgar o relatório. “Mas com a redução de 26% na força de trabalho da Receita Federal e mudanças significativas na legislação tributária no horizonte, há riscos para a temporada de declaração do próximo ano. É fundamental que a Receita Federal comece a tomar medidas agora para se preparar.”
A Receita Federal recebeu quase 141 milhões de declarações de imposto de renda de pessoas físicas e processou cerca de 138 milhões. Mais de 95% das declarações processadas foram enviadas eletronicamente e cerca de 62% resultaram em reembolsos. A Figura 1 mostra as principais estatísticas da temporada de declaração.
| Retornos Individuais Recebidos | 140,633,000 |
|---|---|
| Devoluções Individuais Processadas | 138,057,000 |
| Reembolsos emitidos | 86,021,000 |
| Valor médio de reembolso | $2,942 |
| Reembolsos emitidos por depósito direto | 81,032,000 |
O IRS processou a maioria das declarações sem problemas. No entanto, o IRS "suspendeu" mais de 13 milhões de declarações durante o processamento, aguardando revisão adicional, e esses atrasos no processamento geralmente se traduziam em atrasos no reembolso para os contribuintes afetados.
Atrasos no reembolso de vítimas de roubo de identidade continuam sendo uma preocupação séria
Um desafio antigo na temporada de declaração de impostos que permanece sem solução são os longos atrasos na resolução de casos de roubo de identidade. Existem duas categorias de casos de roubo de identidade. Uma envolve declarações que os filtros de processamento de declarações do IRS sinalizam como potencial roubo de identidade; o IRS sinalizou cerca de 2.1 milhões dessas declarações. Nesses casos, o IRS enviou uma carta aos contribuintes notificando-os de que precisavam autenticar suas identidades antes de receberem suas restituições. O IRS normalmente leva vários meses para resolver esses casos.
Na segunda categoria de casos de roubo de identidade, um ladrão rouba a identidade de um contribuinte e apresenta uma declaração de imposto de renda usando o nome e o número do Seguro Social do contribuinte. Esses contribuintes são vítimas e podem estar sofrendo os efeitos do roubo de identidade além do contexto de suas declarações de imposto de renda. Seus casos são encaminhados à Unidade de Assistência a Vítimas de Roubo de Identidade (IDTVA) do IRS para resolução.
No final da temporada de declaração, o IRS tinha cerca de:
“Esses atrasos afetam desproporcionalmente as populações vulneráveis que dependem de seus reembolsos para cobrir despesas básicas de subsistência”, afirma o relatório. No ano tributario de 2023, 69% dos contribuintes afetados tinham renda bruta ajustada igual ou inferior a 250% do Nível Federal de Pobreza.
“A liderança do IRS tem garantido repetidamente ao TAS que a redução do tempo de resolução dos casos de IDTVA é uma prioridade máxima, mas o tempo de resolução continua inaceitavelmente longo”, escreveu Collins. “Continuo a insistir para que a agência se concentre em reduzir drasticamente o tempo de resolução dos casos de IDTVA, para que não force as vítimas, especialmente aquelas que dependem de suas restituições de imposto de renda, a esperar quase 2 anos para receber seu dinheiro.” O relatório recomenda que o IRS reduza o tempo médio de resolução dos casos para 4 meses.
Collins alertou que, sem a implementação de tecnologias aprimoradas, os cortes de pessoal do IRS poderiam comprometer o sucesso da temporada de declarações do próximo ano. Para garantir uma temporada de declarações bem-sucedida, o IRS precisa de um número suficiente de funcionários treinados para programar seus sistemas de processamento, desenvolver e disseminar orientações claras e oportunas sobre mudanças na legislação tributária, atender chamadas telefônicas e processar correspondências, entre outras tarefas. Veja a figura 2 para as reduções de pessoal por unidade de negócios.
Entre o início da temporada de declaração de 2025 e junho, a força de trabalho do IRS caiu de cerca de 102,000 funcionários para menos de 76,000, uma queda de cerca de 26% (após levar em conta os funcionários que aceitaram uma oferta de demissão antecipada, mas permanecerão nas listas até 30 de setembro).
O relatório observa que as unidades de negócios de Tecnologia da Informação (TI) e Serviços ao Contribuinte do IRS desempenham papéis essenciais para garantir uma temporada de declaração bem-sucedida. A equipe de TI deve reprogramar os sistemas de processamento do IRS para refletir as mudanças na legislação, enquanto a equipe de Serviços ao Contribuinte é responsável pelo processamento das declarações de imposto de renda, atendimento telefônico e processamento de correspondências.
Até este mês, como mostra a Figura 2, o quadro de funcionários de TI foi reduzido em 27%, e o de Serviços ao Contribuinte foi reduzido em cerca de 22%, ou seja, em mais de 9,000 funcionários. A proposta orçamentária do governo para o ano tributario de 2026 prevê a manutenção do quadro de funcionários dos Serviços ao Contribuinte nos níveis do ano tributario de 2025 (considerando tanto os fundos alocados quanto os fundos da Lei de Redução da Inflação). Assim, a Receita Federal (IRS) precisará contratar e treinar rapidamente milhares de novos funcionários dos Serviços ao Contribuinte antes do período de declaração de impostos de 2026 para processar declarações e entregar reembolsos em tempo hábil.
“Com a temporada de declaração de 2026 se aproximando em meio a possíveis mudanças na legislação e contínuas restrições de pessoal”, escreveu Collins, “a preparação antecipada é essencial para garantir que o IRS possa oferecer um serviço eficaz ao contribuinte e operações seguras”.
O relatório elogia o progresso recente na modernização tecnológica do IRS, mas insta a agência a manter o foco nas melhorias voltadas para o contribuinte. Collins destaca os desafios de longa data do IRS na gestão de sistemas tecnológicos obsoletos e os esforços recentes para modernizá-los. Em colaboração com o Departamento do Tesouro e o Departamento de Eficiência Governamental, o IRS estabeleceu nove "verticais" distintos de modernização (ou seja, projetos de tecnologia projetados para atender a necessidades específicas). Entre eles estão uma interface unificada de programação de aplicativos, a digitalização de declarações e correspondências em papel e a melhoria da interoperabilidade entre os cerca de 60 sistemas autônomos de gerenciamento de casos da agência.
“Por várias décadas, o Santo Graal da administração tributária tem sido o desenvolvimento e a implantação de sistemas tecnológicos que automatizam funções essenciais da Receita Federal (IRS), de forma a aprimorar o atendimento e a conformidade com as normas fiscais e reduzir a necessidade de uma grande força de trabalho”, afirma o relatório. “A Receita Federal (IRS) fez avanços notáveis nos últimos dois anos, e a liderança do Departamento do Tesouro se comprometeu a continuar acelerando o progresso da TI da Receita Federal.”
Citando o ditado "Se tudo é prioridade, nada é prioridade", o relatório recomenda que o IRS "concentre seus esforços em um número administrável de projetos que ofereçam o maior valor aos contribuintes, funcionários e ao sistema tributário, garantindo ao mesmo tempo que os contribuintes não sejam prejudicados durante o período de transição".
O relatório recomenda que o IRS adote uma abordagem “digital first” para o atendimento ao contribuinte e priorize três projetos:
Criação de contas on-line totalmente funcionais. Collins afirmou que a prioridade número um do IRS deveria ser aprimorar as contas online para que contribuintes e profissionais tributários possam visualizar todas as informações relevantes e realizar todas as transações com o IRS por meio de suas contas. “O IRS deve continuar a priorizar o fornecimento de funcionalidades online que espelhem a robusta funcionalidade oferecida por bancos e outras instituições financeiras”, afirma o relatório. “Por pelo menos duas décadas, a maioria de nós conseguiu realizar quase todas as nossas atividades financeiras usando contas online. Nos bancos, isso inclui fazer depósitos, pagar contas, transferir fundos entre contas e até mesmo solicitar hipotecas e linhas de crédito com garantia imobiliária. Nas corretoras, isso inclui comprar e vender ações e títulos. Com nossas administradoras de cartão de crédito, isso inclui pagar contas, monitorar cobranças, contestar cobranças e quitar saldos.”
Em contrapartida, a funcionalidade das contas online do IRS é limitada. Os contribuintes geralmente não conseguem declarar imposto de renda, visualizar a maioria dos avisos ou responder a avisos por meio de suas contas online. Até recentemente, eles não podiam fazer pagamentos. Como resultado, apenas cerca de 10% dos contribuintes se deram ao trabalho de criar contas online.
“O IRS precisa fazer mais”, escreveu Collins. “Acredito que a principal prioridade tecnológica do IRS deveria ser permitir que os contribuintes realizem todas as transações com o IRS a partir do 'balcão único' de uma conta online, assim como fazem com outras instituições financeiras.”
Os funcionários da Receita Federal transcrevem manualmente os dados das declarações de imposto de renda arquivadas em papel, dígito por dígito, para os sistemas da Receita Federal. A Receita Federal permitiu que os contribuintes enviassem suas respostas às notificações por meio de uma "Ferramenta de Envio de Documentos" digital, mas não possui uma maneira de processar as respostas por meio de automação. Como resultado, geralmente é necessário imprimir as respostas dos contribuintes e encaminhá-las aos funcionários da Receita Federal para processamento como se tivessem sido enviadas em papel.
“A verdadeira modernização forneceria uma solução de TI desde o momento em que o documento chega à Receita Federal até o processamento final da declaração ou correspondência”, escreveu Collins.
“Uma ligação para um CSR pode demorar muito mais do que deveria”, diz o relatório. “O CSR pode ter que colocar o contribuinte em espera várias vezes para iniciar diferentes sistemas e, no final das contas, pode ainda não conseguir acessar o sistema relevante para o problema do contribuinte, exigindo uma transferência ou uma ligação para uma área diferente da Receita Federal. Essa fragmentação contribui para um atendimento ruim ao cliente e para a frustração do contribuinte.”
Por meio de uma iniciativa conhecida como Taxpayer 360, o IRS abordou essas limitações criando um sistema integrado de gerenciamento de casos que consolida todas as informações relevantes que um representante de atendimento ao contribuinte pode precisar para auxiliar os contribuintes em um único banco de dados. "Considerando que o IRS lida com aproximadamente 100 milhões de chamadas telefônicas por ano, dar aos representantes de atendimento ao contribuinte acesso mais rápido e completo aos dados dos contribuintes contribuiria significativamente para melhorar a pontualidade e a eficácia do atendimento telefônico", afirma o relatório. O relatório recomenda que o IRS continue priorizando essa iniciativa.
O relatório identifica os principais objetivos de advocacy do TAS para o próximo ano tributario, conforme exigido por lei. O relatório define nove desses objetivos:
O Defensor Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar um relatório de fim de ano ao Congresso que, entre outras coisas, faz recomendações administrativas para resolver os problemas dos contribuintes. O Código da Receita Federal (IRS) § 7803(c)(3) autoriza o Defensor Nacional do Contribuinte a apresentar as recomendações administrativas ao Comissário e exige que a Receita Federal (IRS) responda no prazo de 3 meses.
A Defensora Nacional do Contribuinte fez 77 recomendações administrativas no seu relatório de final de ano de 2024 e depois submeteu-as ao Comissário para resposta. O IRS concordou em implementar 42 (ou 55%) das recomendações no todo ou em parte.
Leia as respostas do IRS em Boletim do Relatório Anual de 2024 para o Congresso.
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O Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar dois relatórios anuais ao Comitê de Formas e Meios da Câmara e ao Comitê de Finanças do Senado. O estatuto exige que os relatórios sejam submetidos diretamente aos Comitês, sem qualquer revisão ou comentário prévio do Comissário da Receita Federal, do Secretário do Tesouro, do Conselho de Supervisão do IRS, de qualquer outro oficial ou funcionário do Departamento do Tesouro, ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. O primeiro relatório deve identificar os objectivos do Gabinete do Advogado do Contribuinte para o exercício tributario que se inicia nesse ano civil. O segundo relatório deve incluir uma discussão dos 10 problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes, identificar as 10 questões fiscais mais frequentemente litigadas nos tribunais e fazer recomendações administrativas e legislativas para resolver os problemas dos contribuintes.
O National Taxpayer Advocate mantém um blog sobre questões importantes da administração tributária. Os indivíduos podem inscreva-se no blog e leia postagens anteriores.
Para perguntas da mídia, entre em contato com o Departamento de Relações com a Mídia da TAS em TAS.media@irs.gov ou ligue para a linha de mídia em (202) 317-6802.
TAS é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS. O TAS ajuda os contribuintes a resolver problemas com o IRS, faz recomendações administrativas e legislativas para prevenir ou corrigir os problemas e protege os direitos dos contribuintes.
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