O Escritório Nacional de Defesa do Contribuinte entrega seu Relatório Anual ao Congresso; constata que o atendimento ao contribuinte foi sólido em 2025, mas prevê desafios para os contribuintes que enfrentarem problemas em 2026.

IR-2026-15, 28 de janeiro de 2026

WASHINGTON - A Defensora Nacional do Contribuinte, Erin M. Collins, libertou-a hoje Relatório Anual de 2025 para o CongressoO relatório constatou que, em geral, os contribuintes tiveram uma boa experiência com a Receita Federal em 2025 e que a maioria provavelmente terá uma experiência tranquila em 2026. No entanto, o relatório alerta que a próxima temporada de declaração de imposto de renda provavelmente apresentará maiores desafios para os contribuintes que encontrarem problemas.

“Entre os motivos pelos quais a temporada de declaração de imposto de renda de 2025 transcorreu bem, está o fato de o IRS ter tido seu maior quadro de funcionários em muitos anos e não ter enfrentado grandes mudanças na legislação tributária que exigissem implementação durante esse período”, escreve Collins. “Ao entrarmos em 2026, o cenário é marcadamente diferente. O IRS enfrenta simultaneamente uma redução de 27% de sua força de trabalho, rotatividade de liderança e a implementação de extensas e complexas mudanças na legislação tributária, conforme exigido pela Lei [One Big Beautiful Bill], muitas das quais se aplicam retroativamente e requerem significativa programação, orientações, alterações em formulários e instruções fiscais, além de educação tributária por parte do IRS.”

Apesar desses desafios, Collins afirma que a maioria dos contribuintes conseguirá apresentar suas declarações e receber seus reembolsos sem demora. “Para a grande maioria dos contribuintes que apresentarem suas declarações eletronicamente, que incluírem suas informações de depósito direto e cujas declarações não forem bloqueadas pelos filtros de processamento da Receita Federal, o processo será tranquilo”, escreve ela. “Suas declarações serão processadas rapidamente e, se tiverem direito a reembolso, o receberão sem demora.” No entanto, ela observa que “o sucesso da temporada de declaração de imposto de renda será definido pela capacidade da Receita Federal de auxiliar os milhões de contribuintes que enfrentarem problemas”.

Serviço ao contribuinte em 2025

Durante o ano de 2025, o IRS processou mais de 165 milhões de declarações de imposto de renda individuaisAproximadamente 94% das declarações foram enviadas eletronicamente e 6% (cerca de 11 milhões) foram enviadas em papel. Cerca de 104 milhões de contribuintes (63%) receberam restituições, com um valor médio de US$ 3,167. Embora a maioria das restituições tenha sido emitida dentro do prazo, cerca de 3.6 milhões de contribuintes receberam suas restituições após o prazo normal de processamento da Receita Federal (IRS), com um tempo médio de espera de 7 semanas para quem enviou a declaração eletronicamente e 14 semanas para quem enviou em papel.

Além disso, atrasos persistentes na resolução de casos de assistência a vítimas de roubo de identidade continuaram durante 2025, com centenas de milhares de contribuintes aguardando, em média, mais de 21 meses para que a Receita Federal (IRS) resolvesse seus casos e emitisse os reembolsos devidos. Para contribuintes de baixa renda, em particular, esses atrasos podem criar ou agravar dificuldades financeiras. Collins já havia classificado esses atrasos como “inaceitáveis”, e seu relatório reitera uma recomendação anterior para que os funcionários da IDTVA (Agência de Assistência a Vítimas de Roubo de Identidade) se dediquem exclusivamente a casos de roubo de identidade até que o tempo médio de resolução seja reduzido para 90 dias.

Desafios da temporada de declaração de impostos de 2026

O relatório afirma que a combinação de reduções de pessoal e mudanças retroativas significativas na legislação tributária criou desafios tanto para os contribuintes quanto para a Receita Federal. Ele também examina os desafios que a Receita Federal enfrentará para equilibrar o atendimento telefônico com o processamento de casos e os riscos potenciais da terceirização do processamento de milhões de declarações de imposto de renda enviadas em papel.

Impacto da redução de pessoal

O IRS começou 2025 com cerca de 102,000 funcionários e terminou com cerca de 74,000, uma redução de 27%Foram feitas reduções em praticamente todas as funções do IRS, incluindo os Serviços ao Contribuinte, conforme demonstrado na tabela a seguir:
De particular importância para o atendimento ao contribuinte são os representantes de atendimento ao cliente que atendem ligações telefônicas e processam a correspondência e os casos dos contribuintes. O IRS geralmente recebe mais de 100 milhões de ligações telefônicas e vários milhões de correspondências de contribuintes a cada ano. Em 2025, o número de representantes de atendimento ao cliente foi reduzido em 22%. Embora o IRS tenha preenchido algumas dessas vagas no final do ano, o número de representantes de atendimento ao cliente permanece substancialmente menor do que na última temporada de declaração de imposto de renda, e os novos contratados têm menos experiência do que os funcionários que saíram.

“Para cumprir sua missão, O IRS deve alinhar as decisões de contratação com as necessidades operacionais. “O planejamento da força de trabalho deve ser orientado pelo trabalho necessário para fornecer um serviço oportuno e preciso aos contribuintes e para proteger seus direitos, bem como pelas maneiras mais eficazes de alcançar esses resultados”, escreve Collins.

Impacto das alterações na legislação tributária

A Lei One, Big, Beautiful Bill (OBBB) introduziu mais de 100 alterações no código tributário. Embora algumas só entrem em vigor em 2026, disposições importantes foram retroativas ao início de 2025 e devem ser declaradas nas declarações de imposto de renda de 2025, apresentadas durante a atual temporada de declaração. "Embora a Lei OBBB seja geralmente favorável ao contribuinte, pois amplia a elegibilidade para certas deduções e benefícios", escreve Collins, "as deduções e os benefícios estão sujeitos a regras de elegibilidade complexas, limites de renda e reduções progressivas que serão difíceis de entender para muitos contribuintes e de administrar com precisão para a Receita Federal durante a temporada de declaração."

Esses benefícios incluem novas deduções fiscais para rendimentos de gorjetas, pagamento de horas extras e juros pagos em financiamentos de automóveis, bem como uma dedução padrão adicional para idosos e um aumento na dedução máxima para impostos estaduais e locais.

O relatório destaca a complexidade dessas disposições. Para citar um exemplo, os seguintes requisitos devem ser atendidos para que um contribuinte possa deduzir os juros pagos em financiamentos de veículos:

• O veículo deve ser novo (a compra de carros usados ​​não se qualifica);
• O veículo deve ter sido adquirido para uso pessoal (pagamentos de leasing não são elegíveis);
• O empréstimo deve ter sido concedido após 31 de dezembro de 2024;
• O empréstimo deve ser garantido por uma hipoteca sobre o veículo;
• O veículo deve ter uma classificação de peso bruto total inferior a 14,000 libras;
• O número de identificação do veículo deve ser incluído na declaração de impostos;
• O empréstimo não deve ter sido obtido de uma parte relacionada; e
• O veículo deve ter passado por “montagem final nos Estados Unidos”.

Além disso, a dedução é limitada a US$ 10,000 e começa a ser reduzida gradualmente para contribuintes com renda bruta ajustada modificada (MAGI) acima de US$ 100,000 para contribuintes solteiros e US$ 200,000 para contribuintes casados ​​que declaram em conjunto, a uma taxa de 20% para cada dólar adicional de renda, sendo totalmente eliminada para contribuintes solteiros com MAGI acima de US$ 150,000 e contribuintes casados ​​que declaram em conjunto com MAGI acima de US$ 250,000.

Outras alterações na legislação apresentam requisitos igualmente complexos. O relatório alerta que essas mudanças provavelmente gerarão confusão entre os contribuintes, aumentarão o número de ligações para a Receita Federal e poderão resultar em erros que levarão a atrasos nos reembolsos.

Equilibrar o atendimento telefônico e o processamento de casos.

Historicamente, o IRS tem usado o "Nível de Serviço" por telefone como principal métrica de atendimento ao contribuinte. O relatório destaca as limitações dessa métrica. Collins escreve: "Recomendo que o IRS elimine o Nível de Serviço como indicador de desempenho e o substitua por um conjunto de indicadores de desempenho que reflitam melhor a experiência do contribuinte e impulsionem melhorias na qualidade do atendimento."

Como o IRS não consegue alternar seus atendentes de forma integrada entre atender telefonemas e processar correspondências, durante a temporada de declaração de imposto de renda, esses atendentes gastaram até 34% do seu tempo simplesmente esperando o telefone tocar, segundo o relatório. Na temporada de declaração de 2023, isso se traduziu em quase 1.3 milhão de horas de tempo ocioso. Os atendentes concluíram, em média, 1.21 casos por hora no estoque de ajustes fiscais naquele ano. Se esse tempo ocioso de quase 1.3 milhão de horas ao telefone tivesse sido alocado para a resolução do estoque de documentos em papel, o IRS teria processado e concluído mais de 1.5 milhão de casos adicionais.

“Não é viável eliminar todo o tempo ocioso, mas se a Receita Federal (IRS) definisse uma meta de tempo de espera (LOS) mais baixa, obteria um retorno maior do investimento”, afirma Collins no relatório. “[Os atendentes] teriam consideravelmente menos tempo ocioso e resolveriam mais problemas dos contribuintes com mais rapidez. Em essência, um tempo de espera excessivamente alto pode criar um ciclo vicioso: os atendentes passam um tempo significativo ociosos em vez de resolver os problemas subjacentes das contas; esses problemas não resolvidos levam os contribuintes a ligar repetidamente ou enviar correspondências duplicadas; e o consequente aumento de ligações e correspondências sobrecarrega ainda mais os recursos da Receita Federal e atrasa a resolução.”

“Um alto tempo de espera para atendimento telefônico, obtido em detrimento da resolução ágil de casos, pode piorar a experiência geral do contribuinte em vez de melhorá-la e, combinado com as recentes reduções de pessoal, provavelmente criará um grande rombo do qual a Receita Federal levará meses ou anos para se recuperar”, afirma o relatório. “Como o atendimento telefônico costuma ser a porta de entrada para a resolução de questões tributárias, sua eficácia depende não apenas de as ligações serem atendidas, mas também de os contribuintes receberem assistência oportuna, precisa e completa que resolva suas dúvidas. Medir e aprimorar a qualidade do atendimento telefônico é, portanto, essencial para proteger os direitos do contribuinte, promover a conformidade voluntária e garantir uma administração tributária eficiente.”

O IRS planeja terceirizar o processamento de declarações de imposto de renda enviadas em papel.

Embora a maioria dos contribuintes agora declare seus impostos eletronicamente, cerca de 11 milhões de pessoas continuam a fazê-lo em papel todos os anos, e a Receita Federal (IRS) recebe outros 11 milhões de declarações de imposto de renda em papel. Em abril, a Receita Federal lançou a “Iniciativa Zero Papel” para digitalizar uma ampla gama de operações da agência, incluindo o processamento de declarações. Em vez de realizar o trabalho internamente, a Receita Federal firmou contratos com diversas empresas privadas para digitalizar as declarações usando tecnologia de reconhecimento óptico de caracteres (OCR). O relatório alerta a Receita Federal para “não colocar todos os ovos na mesma cesta, eliminando ou reduzindo drasticamente o número de funcionários de Processamento de Submissões necessários para processar as declarações em papel antes de validar o desempenho da tecnologia”. Embora a abordagem da “Iniciativa Zero Papel” tenha o potencial de reduzir o tempo de processamento das declarações em papel, o relatório afirma que ela introduz riscos operacionais e de confidencialidade.

“Há poucos anos, um funcionário de uma empresa terceirizada do IRS, Charles Littlejohn, roubou informações de declarações de imposto de renda de milhares de contribuintes e as enviou para veículos de comunicação”, escreve Collins. No relatório, ela recomenda o endurecimento das penalidades para empresas terceirizadas que não protegerem as informações das declarações de imposto de renda dos contribuintes.

Problemas mais sérios do contribuinte

Os 10 problemas mais graves discutidos no relatório incluem os seguintes:

Atrasos nos reembolsos e notificações de indeferimento pouco claras e confusas prejudicam os contribuintes e colocam em risco seus direitos à revisão administrativa e judicial. Durante o ano tributario de 2025, o IRS processou cerca de 1.6 milhão de declarações de imposto de renda retificadas de empresas, levando em média mais de 13 meses para concluir o processo. Embora os atrasos para declarações de imposto de renda retificadas de pessoas físicas tenham sido menos acentuados, o IRS levou, em média, mais de 5 meses para processar 3.7 milhões dessas declarações. Atrasos nos reembolsos podem causar prejuízos financeiros aos contribuintes, visto que as empresas podem precisar dos reembolsos para o fluxo de caixa e as pessoas físicas podem precisar deles para pagar suas despesas básicas de subsistência. Quando o IRS indefere um pedido de reembolso, geralmente emite um aviso vago e que não fornece informações vitais, incluindo o prazo limite para que o contribuinte entre com uma ação judicial para obter o reembolso ou consiga que o IRS conceda uma prorrogação do prazo de entrega da declaração. A TAS recomenda que o IRS tome medidas adicionais para automatizar o processamento de declarações de impostos retificadas, de forma a processá-las mais rapidamente, melhorar a clareza das informações fornecidas nos avisos de indeferimento de pedidos e estabelecer procedimentos para a assinatura do Formulário 907, Acordo para Prorrogação do Prazo para Ajuizamento de Ação Judicial, a fim de proteger os contribuintes contra a perda de prazos e a consequente perda de seus reembolsos devido a atrasos do IRS.

Processos em papel obsoletos e atrasos nas aquisições prejudicam os contribuintes. Os desafios do IRS (Receita Federal dos EUA) na modernização de seus sistemas tecnológicos são antigos, e a necessidade de digitalizar suas operações está se tornando cada vez mais crítica. Quando o IRS processa declarações de imposto de renda originais, declarações retificadas e correspondências de contribuintes em papel, estes precisam esperar mais tempo para receber seus reembolsos ou respostas. Além disso, erros de transcrição são frequentes, criando problemas e exigindo, muitas vezes, uma troca de informações adicional entre os contribuintes e o IRS para serem resolvidos. As dificuldades do IRS na modernização de sua tecnologia são em grande parte atribuíveis ao grande número de sistemas de dados da agência e à forma como eles interagem entre si. Para solucionar os problemas causados ​​pelo envio de documentos em papel, a agência priorizou a Iniciativa Zero Papel. A TAS (Administração de Serviços de Tecnologia) recomenda que o IRS realize um estudo abrangente sobre as vantagens e desvantagens de contratar fornecedores externos em comparação com a criação de uma equipe interna com funcionários do IRS para realizar digitalização e outras operações digitais, e recomenda que o IRS aprimore seus processos de licitação para reduzir contestações e os consequentes atrasos.

O IRS não mede com precisão a qualidade do seu serviço telefônico. O atendimento telefônico continua sendo o principal método pelo qual os contribuintes contatam a Receita Federal (IRS) para tirar dúvidas ou resolver problemas com suas contas. Os contribuintes ligaram para a Receita Federal mais de 100 milhões de vezes no ano passado. Apesar da importância desse método de comunicação, a Receita Federal não possui medidas adequadas para avaliar se as necessidades dos contribuintes estão sendo atendidas. Historicamente, a Receita Federal publica a métrica de desempenho do Serviço de Atendimento Telefônico (LOS, na sigla em inglês), que foi criticada pela Agência de Serviços Tributários (TAS, na sigla em inglês), pelo Inspetor Geral do Tesouro para Administração Tributária e outras entidades, pois a maioria das ligações recebidas pela Receita Federal não é contabilizada nessa métrica, e ela não captura a qualidade ou a resolução das ligações. Em 2025, a Receita Federal encaminhou cerca de 35 milhões de ligações para a nova tecnologia de assistentes virtuais de voz (voicebots); essas ligações também não foram incluídas na métrica de desempenho telefônico do LOS da Receita Federal, com exceção das ligações transferidas para atendentes telefônicos. De modo geral, os contribuintes não ficaram satisfeitos com os assistentes virtuais de voz. Em pesquisas de satisfação do contribuinte, apenas cerca de metade relatou que considerou o serviço telefônico adequado. "Onde está o meu reembolso?" O bot foi útil e apenas 40% o consideraram útil. “Onde está minha declaração de imposto de renda retificada?” O bot é útil. A TAS recomenda que o IRS implemente medidas abrangentes baseadas em resultados para todas as linhas telefônicas, incluindo a medição da "resolução no primeiro contato".

Outros problemas identificados no relatório incluem preocupações com a independência do Escritório Independente de Apelações do IRS; a funcionalidade limitada das contas online utilizadas por profissionais da área tributária; atrasos do IRS em responder a pedidos da Lei de Liberdade de Informação (Freedom of Information Act) apresentados por contribuintes para obter seus próprios registros fiscais; procedimentos deficientes para a manutenção do Arquivo Centralizado de Autorização do IRS para profissionais da área tributária; desinformação sobre conformidade tributária nas redes sociais; desafios de conformidade enfrentados por contribuintes americanos que vivem no exterior; e a ineficácia dos processos do IRS concebidos para oferecer aos contribuintes alívio das exigências de retenção na fonte internacional.

Recomendações legislativas: o “Livro Roxo”

O Defensor Nacional do Contribuinte Livro Roxo 2026 propõe 71 recomendações legislativas destinadas a reforçar os direitos dos contribuintes e a melhorar a administração tributario. Entre as recomendações:

• Autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos para preparadores de declarações de imposto de renda federais e revogar os números de identificação dos preparadores sancionados.. O IRS recebe mais de 160 milhões de declarações de imposto de renda individual a cada ano, e a maioria é preparada por preparadores de declarações fiscais pagas. Embora alguns preparadores de declarações fiscais devam atender aos requisitos de licenciamento (por exemplo, Contadores públicos certificados, advogados e agentes fiscais credenciados), a maioria dos preparadores de declarações de imposto de renda não possui credenciais ou está sujeita a requisitos mínimos de competência. Numerosos estudos constataram que preparadores não credenciados elaboram declarações imprecisas de forma desproporcional, fazendo com que alguns contribuintes paguem impostos a mais e outros paguem a menos, sujeitando-os a multas e juros. Preparadores não credenciados também são responsáveis ​​por grande parte da alta taxa de pagamentos indevidos atribuíveis a pedidos indevidos de Crédito Tributário por Renda do Trabalho (Earned Income Tax Credit). No ano tributario de 2024, estimou-se que 27.3% dos pagamentos do Crédito Tributário por Renda do Trabalho (EITC, na sigla em inglês), totalizando US$ 15.9 bilhões, foram considerados indevidos. Além disso, entre as declarações de imposto de renda que solicitaram o EITC e foram preparadas por profissionais remunerados, 96% do valor total dos ajustes de auditoria do EITC foram atribuídos a declarações preparadas por profissionais não credenciados. Em contrapartida, as leis federais e estaduais geralmente exigem que profissionais como advogados, médicos, corretores de valores mobiliários, planejadores financeiros, atuários, avaliadores, empreiteiros, motoristas, barbeiros e cabeleireiros obtenham licenças ou certificações. Os governos Obama, Trump (primeiro) e Biden recomendaram que o Congresso autorizasse o Departamento do Tesouro a estabelecer padrões mínimos para os preparadores de declarações de imposto de renda federais. Para proteger os contribuintes e os cofres públicos, a TAS (Associação de Preparadores de Declarações de Imposto de Renda) também recomenda que o Congresso conceda ao Departamento do Tesouro essa autorização, bem como a autorização para revogar os Números de Identificação Tributario dos preparadores que foram sancionados por conduta inadequada.
• Ampliar a jurisdição do Tribunal Tributário para abranger casos de restituição de impostos. De acordo com a legislação atual, os contribuintes que desejam contestar um ajuste de imposto devido pelo IRS podem apresentar uma petição no Tribunal Tributário dos EUA, enquanto os contribuintes que já pagaram seus impostos e buscam um reembolso devem entrar com uma ação em um tribunal distrital dos EUA ou no Tribunal de Reclamações Federais dos EUA. Litigar em um tribunal distrital dos EUA ou no Tribunal de Reclamações Federais é geralmente mais oneroso – as taxas de registro são mais caras, as regras processuais são mais complexas, os juízes geralmente não têm experiência em direito tributário e prosseguir sem um advogado é difícil e incomum. Em contrapartida, os contribuintes que litigam seus casos no Tribunal Tributário enfrentam uma taxa de registro baixa de US$ 60, encontram menos regras processuais formais, se beneficiam de juízes com experiência em direito tributário e, portanto, podem se representar com mais facilidade sem um advogado. Por esses motivos, a exigência de que as solicitações de reembolso sejam litigadas em um tribunal distrital dos EUA ou no Tribunal de Reclamações Federais efetivamente priva muitos contribuintes do direito à revisão judicial de uma recusa de reembolso do IRS. No ano tributario de 2024, cerca de 97% de todos os litígios relacionados a impostos foram julgados no Tribunal Tributário. A TAS recomenda que o Congresso amplie a jurisdição do Tribunal Tributário para dar aos contribuintes a opção de litigar todas as disputas tributárias, incluindo pedidos de reembolso, nesse foro.
• Capacitar as Clínicas de Assistência Tributária para Contribuintes de Baixa Renda a auxiliar mais contribuintes em controvérsias com a Receita Federal. As Clínicas de Assistência Tributária para Contribuintes de Baixa Renda (LITC, na sigla em inglês) representam contribuintes de baixa renda em disputas com a Receita Federal (IRS, na sigla em inglês) e informam indivíduos que falam inglês como segunda língua sobre seus direitos e responsabilidades perante a legislação tributária. Quando o programa de subsídios LITC foi criado em 1998, a lei limitava os subsídios anuais a no máximo US$ 100,000 por clínica. A lei também impôs uma exigência de contrapartida de 100%, de modo que uma clínica não pode receber mais em subsídios do que arrecada de outras fontes. A natureza e o alcance do Programa LITC evoluíram consideravelmente desde 1998, e esses requisitos estão impedindo que o programa expanda a assistência a um universo maior de contribuintes elegíveis. A TAS recomenda que o Congresso remova o limite por clínica e permita que a Receita Federal reduza a exigência de contrapartida para 25%, nos casos em que isso expandiria a cobertura para mais contribuintes.
• Exigir que a Receita Federal processe os pedidos de crédito ou reembolso em tempo hábil. Milhões de contribuintes apresentam pedidos de reembolso ao IRS (Receita Federal dos EUA) todos os anos. No entanto, segundo a legislação atual, o IRS não é obrigado a dar seguimento a esses pedidos. Pode simplesmente ignorá-los. O único recurso do contribuinte nessa circunstância é entrar com uma ação judicial em um tribunal distrital dos EUA ou no Tribunal de Reclamações Federais. Para muitos contribuintes, essa não é uma opção realista ou acessível. A ausência de uma exigência de processamento é um exemplo clássico de um governo que não responde às suas demandas. Embora o IRS geralmente processe os pedidos de reembolso, estes podem ficar, e às vezes ficam, meses ou até anos em um limbo administrativo. A TAS (Associação de Tributários do Texas) recomenda que o Congresso exija que o IRS dê seguimento aos pedidos de crédito ou reembolso em até um ano e imponha certas consequências ao IRS caso não o faça.
• Permitir que os contribuintes solicitem o Crédito Tributário para Filhos e o Crédito Tributário por Renda do Trabalho para uma criança que atenda a todos os requisitos legais, exceto possuir um número de Seguro Social até a data de vencimento da declaração de imposto de renda. Para que os contribuintes possam declarar seus filhos para fins do Crédito Tributário para Crianças (CTC) ou do Crédito Tributário por Renda do Trabalho (EITC), seus filhos devem ter números de Seguro Social (SSN) até o prazo final para a declaração de imposto de renda. O objetivo desse requisito é limitar os créditos tributários reembolsáveis ​​a cidadãos americanos, mas, em diversas circunstâncias, os contribuintes não conseguem ou não obtêm os SSNs de seus filhos a tempo e perdem milhares de dólares em créditos tributários aos quais teriam direito. Por exemplo, um contribuinte pode ser elegível para declarar um filho nascido em 31 de dezembro, mas não receber o SSN da criança até 15 de abril e, portanto, perder os créditos. Os contribuintes que perdem os créditos incluem: militares e outras famílias expatriadas estacionadas no exterior que precisam tomar medidas adicionais para obter os SSNs; pais que não obtêm os SSNs a tempo quando o nascimento ocorre fora de um ambiente hospitalar e os pais não apresentam um pedido de SSN em tempo hábil, quando um hospital extravia a documentação, quando a Administração da Previdência Social comete um erro de processamento ou quando os pais se mudam e sua correspondência não é encaminhada; pais de crianças adotadas que ainda não receberam o número do Seguro Social (SSN); pais de crianças que nascem e morrem antes da Administração da Seguridade Social (SSA) emitir o SSN (embora a Receita Federal (IRS) tenha concedido alívio administrativo nessa circunstância); e contribuintes que não obtêm o SSN para seus filhos devido a crenças religiosas (por exemplo,(algumas seitas Amish). Nessas circunstâncias, os cidadãos americanos estão sendo privados de benefícios importantes pretendidos pelo Congresso. A TAS recomenda que o Congresso permita que os contribuintes que obtiverem números de Seguro Social (SSN) após o prazo final para a declaração de imposto de renda apresentem declarações retificadas dentro do prazo para reivindicar os benefícios do Crédito Tributário para Crianças (CTC) e do Crédito Tributário por Renda do Trabalho (EITC) ou, no caso daqueles que se opõem ao SSN por motivos religiosos, apresentem formas alternativas de comprovação.
• Proporcionar alívio tributario consistente e previsível para as vítimas de desastres declarados pelo governo federal. Após um furacão, inundação, incêndio florestal ou outro desastre natural destruir casas ou empresas, o Congresso frequentemente aprova legislação para fornecer alívio tributário aos afetados, mas o alívio concedido varia amplamente em escopo, prazo e forma. Contribuintes em situações semelhantes podem receber tratamento diferente e o alívio, quando concedido, geralmente é autorizado meses após a ocorrência do desastre. ad hoc Essa abordagem gera incerteza para as vítimas de desastres e suas comunidades. A TAS recomenda que o Congresso estabeleça uma estrutura consistente para o alívio tributário em casos de desastre, seja por meio da concessão de alívio automático para desastres declarados pelo governo federal, seja pela autorização de um conjunto de opções de alívio e pela orientação ao Departamento do Tesouro para determinar quais formas de alívio se aplicam com base na natureza e na gravidade de cada desastre.

Outros destaques do relatório

O relatório também contém uma avaliação dos direitos e serviços do contribuinte que apresenta medidas de desempenho e outros dados relevantes, uma descrição das operações de defesa de casos e defesa sistêmica do TAS e uma discussão sobre as 10 questões fiscais federais mais frequentemente litigadas nos tribunais no ano passado.

Visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2025 para obter mais informações.

Itens relacionados

• Relatório Completo: Relatório Anual de 2025 para o Congresso
• Sumário Executivo
• Livro roxo

Sobre o serviço de advogado do contribuinte

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