Um site oficial dos EUA Gov Um site oficial dos EUA GovIR-2023-119, 21 de junho de 2023
WASHINGTON - A Defensora Nacional do Contribuinte, Erin M. Collins, divulgou hoje seu mandato legal relatório semestral ao Congresso. O relatório afirma que a época de apresentação de declarações fiscais correu geralmente bem este ano, insta o IRS a dar prioridade a uma ampla gama de atualizações tecnológicas e estabelece os principais objetivos do Gabinete do Advogado do Contribuinte para o próximo ano tributario.
O relatório analisa a eficácia do IRS no processamento de declarações originais, declarações alteradas e correspondência dos contribuintes e no atendimento de chamadas telefónicas dos contribuintes.
"Que diferença um ano faz!" Collins escreveu em seu prefácio ao relatório. Refletindo sobre os desafios enfrentados pelos contribuintes nas últimas épocas de apresentação de declarações devido à pandemia da COVID-19, ela disse: “Ao apresentar este relatório, posso finalmente dar algumas boas notícias: a experiência do contribuinte melhorou muito durante a época de declarações de 2023. O IRS se atrapalhou no processamento dos Formulários 1040 originais arquivados em papel e em várias declarações comerciais; os reembolsos eram geralmente emitidos rapidamente; e os contribuintes que ligavam para o IRS tinham muito mais probabilidade de conseguir – e com tempos de espera substancialmente mais curtos. No geral, a diferença entre a temporada de arquivamento de 2022 e a temporada de arquivamento de 2023 foi como noite e dia.”
Apesar dessas melhorias, o relatório afirma que o IRS ainda está atrasado no processamento de declarações fiscais alteradas e na correspondência dos contribuintes. Normalmente, os funcionários da função de gerenciamento de contas do IRS desempenham duas funções – atendem chamadas telefônicas e processam a correspondência do contribuinte, declarações alteradas e outros casos. O relatório diz que o IRS foi muito mais eficaz no atendimento às chamadas dos contribuintes este ano, “mas [isso] só poderia ser conseguido priorizando os telefones em detrimento de outras operações do IRS, e resultou em atrasos maiores no processamento da correspondência em papel”.
Processamento de declarações fiscais originais. A Figura 1 mostra que o IRS reduziu seu acúmulo de declarações fiscais originais arquivadas em papel não processadas de 13.3 milhões no final da temporada de declarações de 2022 para 2.6 milhões no final da temporada de declarações de 2023. Isso representa uma redução de 80% e marca um retorno aos níveis pré-pandemia.
No entanto, em 3 de junho, o inventário de declarações originais arquivadas em papel não processadas tinha aumentado para 4.1 milhões, consistindo em cerca de metade de declarações individuais e metade de declarações comerciais.
Processamento de declarações fiscais alteradas. Em contraste com a redução de 80 por cento no atraso de declarações fiscais originais apresentadas em papel, a Figura 2 mostra que o inventário de declarações alteradas foi de 3.6 milhões em Abril de 2022 e 3.4 milhões em Abril de 2023, uma redução de apenas seis por cento entre os dois períodos. .
Para declarações alteradas individuais (Formulários 1040-X), o tempo de processamento do IRS foi de cerca de sete meses a partir do final da temporada de arquivamento de 2023. Do lado comercial, uma grande parte do atraso no processamento de declarações alteradas é atribuível a reivindicações de Crédito de Retenção de Funcionários (ERC). O ERC é um crédito tributario reembolsável que o Congresso autorizou para incentivar os empregadores a reter empregados durante a pandemia da COVID-19. Os empregadores podem receber até US$ 26,000 por funcionário se atenderem a certas condições. Muitas reivindicações do ERC são legítimas, mas o IRS também recebeu um grande número de reclamações fraudulentas e colocou reivindicações de promotores envolvendo o ERC na sua lista “Dirty Dozen” de fraudes fiscais.
“O influxo de reivindicações fraudulentas colocou o IRS entre uma rocha e uma posição difícil”, escreveu Collins. “Se o IRS pagar as reivindicações rapidamente, sem perder tempo para analisá-las individualmente, estará fazendo alguns pagamentos a indivíduos potencialmente envolvidos em fraudes. Se levar algum tempo para analisar as reivindicações individualmente, as empresas legítimas que precisam dos fundos autorizados pelo Congresso para ajudá-las a se manterem à tona podem não recebê-los a tempo.”
Processamento de correspondência de contribuintes e outros processos de Gestão de Contas (AM). Além de atender chamadas telefônicas e processar declarações fiscais alteradas, os funcionários da AM processam as respostas dos contribuintes aos avisos do IRS e muitos tipos de solicitações dos contribuintes, como solicitações de números de identificação do empregador, uma alta porcentagem de casos de assistência a vítimas de roubo de identidade e autorizações do preparador de declarações fiscais. .
O IRS não fez progressos notáveis na redução dos seus inventários de AM de papel durante o ano passado. O estoque é apenas seis por cento menor do que no mesmo período do ano passado. Em abril, o IRS demorava 130 dias para processar seus casos de ajustes. Isso representa uma melhoria substancial em relação aos 214 dias que demorou no ano passado, mas ainda está bem acima do tempo de processamento padrão do IRS de 45 dias. A Figura 3 compara o inventário AM, excluindo declarações fiscais alteradas, no encerramento dos períodos de apresentação de 2022 e 2023.
Para as vítimas de roubo de identidade, os atrasos têm sido particularmente longos e frustrantes. O tempo médio de ciclo para casos de Assistência a Vítimas de Roubo de Identidade encerrados em abril de 2023 foi de 436 dias – quase 15 meses. Isso é cerca de três meses mais do que o tempo de ciclo de 362 dias para casos encerrados em abril de 2022.
Atendimento telefônico. O IRS fez progressos consideráveis na melhoria do seu serviço telefónico nesta temporada de declarações. Atendeu mais chamadas, atendeu uma porcentagem substancialmente maior de chamadas e reduziu significativamente os tempos de espera, conforme mostrado na Figura 4.
O IRS atingiu a meta do Departamento do Tesouro de um “Nível de Serviço” (LOS) de 85% nas linhas telefônicas AM. No entanto, os funcionários do IRS atenderam apenas 35% de todas as chamadas recebidas. Tal como detalha o relatório, a medida LOS não contabiliza a maioria significativa das chamadas dos contribuintes e não é a melhor medida dos níveis globais de serviço. O relatório aponta ainda que as ligações para determinadas linhas telefônicas, incluindo as linhas de cobrança e linha de parcelamento/saldo devedor, foram atendidas com tarifas mais baixas.
“Apesar destas áreas de relativa fraqueza”, diz o relatório, “o panorama geral mostra que foi muito mais fácil para os contribuintes chegarem ao IRS nesta temporada de declarações, reduzindo a necessidade de chamadas repetidas e longos tempos de espera – um alívio bem-vindo para milhões de contribuintes. ”
O relatório aborda o Plano Operacional Estratégico do IRS para utilizar o financiamento que a agência recebeu ao abrigo da Lei de Redução da Inflação (IRA). Dos cerca de 79 mil milhões de dólares em financiamento do IRA que o IRS recebeu, apenas 3.2 mil milhões de dólares foram atribuídos aos Serviços ao Contribuinte e apenas 4.8 mil milhões de dólares foram atribuídos à Modernização de Sistemas Empresariais (BSM). (A Lei de Responsabilidade Tributario de 2023 e um acordo paralelo relacionado reduziram o nível de financiamento do IRA para cerca de 58 mil milhões de dólares.) O relatório diz que a TAS continuará a defender o financiamento adequado para os Serviços ao Contribuinte, BSM e as despesas operacionais que apoiam esses programas.
O relatório insta o IRS a priorizar atualizações de tecnologia da informação (TI) que irão melhorar a experiência do contribuinte. Afirma que, embora a pandemia da COVID-19 tenha sido um desenvolvimento inesperado, os atrasos no reembolso e os desafios de serviço que os contribuintes enfrentaram nos últimos três anos teriam sido substancialmente menos graves se o IRS tivesse melhor tecnologia. Destacando as deficiências de TI da agência, Collins escreveu:
[Para] alcançar e sustentar a melhoria transformacional a longo prazo, o IRS deve concentrar-se como um raio laser na TI. O IRS deve fornecer aos contribuintes contas online robustas que sejam comparáveis às contas fornecidas por bancos e outras instituições financeiras. Deve tornar possível todos os contribuintes enviem suas declarações fiscais por e-mail. Deve limitar o número de declarações fiscais eletrónicas rejeitadas. Deve proporcionar um alívio mais rápido às vítimas de roubo de identidade. Deve permitir que os contribuintes recebam e enviem respostas aos pedidos de informação eletronicamente em todas as interações com a agência. Para os contribuintes que preferirem enviar declarações ou correspondência por correio, deverá digitalizar todo o papel no ato do recebimento. Deve substituir os seus 60 sistemas distintos de gestão de casos, que actualmente têm capacidade limitada de comunicação entre si, por um sistema integrado que abrange toda a agência. E deve completar a modernização do seu Cadastro Individual e do Cadastro Empresarial, que foram originalmente implantados na década de 1960 e são o repositório dos registros oficiais dos contribuintes. Deve transformar a forma como desempenha a sua missão de administração tributario e tornar-se uma agência ágil e confiável. A melhoria da TI é fundamental para atingir esse objetivo.
Collins expressou otimismo de que o IRS será capaz de fazer grandes avanços no futuro próximo. “[Com] financiamento adequado, priorização de liderança e supervisão apropriada do Congresso, acredito que o IRS fará progressos consideráveis nos próximos três a cinco anos ajudando os contribuintes a cumprirem as suas obrigações fiscais da forma mais indolor possível”, escreveu ela.
Conforme exigido por lei, o relatório identifica os principais objetivos da TAS para o próximo ano tributario. O relatório descreve 17 objectivos sistémicos de advocacia, quatro de advocacia de casos e outros objectivos empresariais, e cinco objectivos de investigação. À luz dos desafios que os contribuintes têm enfrentado nos últimos três anos, Collins escreveu que a TAS dará grande ênfase ao trabalho com o IRS para melhorar o processamento das declarações fiscais e o serviço ao contribuinte em geral. Entre os objetivos que o relatório identifica estão os seguintes:
O Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar um relatório de final de ano ao Congresso que, entre outras coisas, faz recomendações administrativas para resolver os problemas dos contribuintes. A Secção 7803(c)(3) do Código da Receita Federal autoriza o Advogado Nacional do Contribuinte a submeter as recomendações administrativas ao Comissário e exige que o IRS responda no prazo de três meses.
A Defensora Nacional do Contribuinte fez 46 recomendações administrativas no seu relatório de final de ano de 2022 e depois submeteu-as ao Comissário para resposta. O IRS concordou em implementar 38 (ou 83 por cento) das recomendações, total ou parcialmente.
As respostas do IRS são publicadas no site do TAS em https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.
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O Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar dois relatórios anuais ao Comitê de Formas e Meios da Câmara e ao Comitê de Finanças do Senado. O estatuto exige que os relatórios sejam submetidos diretamente aos Comitês, sem qualquer revisão ou comentário prévio do Comissário da Receita Federal, do Secretário do Tesouro, do Conselho de Supervisão do IRS, de qualquer outro oficial ou funcionário do Departamento do Tesouro, ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. O primeiro relatório deve identificar os objectivos do Gabinete do Advogado do Contribuinte para o exercício tributario que se inicia nesse ano civil. O segundo relatório deve incluir uma discussão dos dez problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes, identificar as dez questões fiscais mais frequentemente litigadas nos tribunais e fazer recomendações administrativas e legislativas para resolver os problemas dos contribuintes.
O National Taxpayer Advocate mantém um blog sobre questões importantes da administração tributária. Assine o blog or leia blogs anteriores. Para perguntas da mídia, entre em contato com o Departamento de Relações com a Mídia da TAS em TAS.media@irs.gov ou ligue para a linha de mídia em (202) 317-6802.
O Taxpayer Advocate Service (TAS) é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS. O TAS ajuda os contribuintes a resolver problemas com o IRS, faz recomendações administrativas e legislativas para prevenir ou corrigir os problemas e protege os direitos dos contribuintes. Para entrar em contato com a TAS, visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; verifique seu diretório local; ou ligue gratuitamente para a TAS em 877-777-4778. Para obter ajuda a qualquer momento com tópicos fiscais gerais ou para saber mais sobre a Declaração de Direitos do Contribuinte, visite www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Receba atualizações sobre tópicos fiscais em facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS e YouTube.com/TASNTA.
