IR-2022-129, 22 de junho de 2022

WASHINGTON - A Defensora Nacional do Contribuinte, Erin M. Collins, divulgou hoje seu mandato legal relatório semestral ao Congresso. O relatório manifesta preocupação com os atrasos contínuos no processamento das declarações fiscais apresentadas em papel e o consequente impacto nos reembolsos dos contribuintes. No final de maio, a agência tinha uma carteira de 21.3 milhões de declarações fiscais em papel não processadas, um aumento de 1.3 milhão em relação ao mesmo período do ano passado.

“O IRS disse que pretende esmagar o estoque em atraso este ano e espero que tenha sucesso”, escreveu Collins. “Infelizmente, neste momento o atraso ainda está a esmagar o IRS, os seus funcionários e, o mais importante, os contribuintes. Como tal, a agência continua a explorar estratégias de processamento adicionais.”

O relatório aponta que a maioria significativa dos contribuintes individuais recebe reembolsos. “No final das contas, um contribuinte típico se preocupa mais em receber seu reembolso em tempo hábil”, escreveu Collins. “Particularmente para os contribuintes de renda mais baixa que recebem benefícios do Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, as restituições de impostos podem constituir uma porcentagem significativa da renda familiar do ano. Assim, estes atrasos no processamento estão a criar dificuldades financeiras sem precedentes para milhões de contribuintes e dificuldades absolutas para muitos.”

Entre os contribuintes empresariais, muitos têm aguardado longos períodos para receber Créditos de Retenção Tributario de Funcionários para os quais são elegíveis, além dos seus reembolsos regulares.

Os principais desafios dos contribuintes este ano incluíram atrasos no processamento de devoluções, atrasos no processamento de correspondência e dificuldade em contactar o IRS por telefone.

Acumulação de declarações fiscais em papel não processadas

Mais de 90% dos contribuintes individuais enviam as suas declarações por via electrónica, mas no ano passado cerca de 17 milhões de contribuintes apresentaram as suas declarações em papel. Alguns optam por arquivar em papel. Alguns não têm escolha porque encontram barreiras no preenchimento eletrônico, como quando são obrigados a preencher um formulário tributario ou agendamento que o IRS não pode aceitar eletronicamente. Antes da pandemia, o IRS normalmente entregava reembolsos aos arquivadores em papel dentro de quatro a seis semanas. Durante o ano passado, os atrasos no reembolso das declarações apresentadas em papel ultrapassaram geralmente os seis meses, sendo os atrasos de 10 meses ou mais comuns para muitos contribuintes.

O relatório afirma que o IRS não conseguiu fazer progressos na eliminação da sua carteira de papel porque “o seu ritmo de processamento de declarações fiscais em papel não acompanhou as novas receitas”. Durante o mês de maio, o IRS processou uma média de cerca de 205,000 declarações de imposto de renda individual (Formulários 1040) por semana. Sua carteira de pedidos do Formulário 1040 no final de maio era de 8.2 milhões, com milhões de declarações de impostos em papel ainda não classificadas ou com previsão de chegar antes do prazo estendido de apresentação de 15 de outubro. O relatório diz que o IRS teria que processar bem mais de 500,000 Formulários 1040 por semana – mais que o dobro do ritmo atual – para eliminar o atraso este ano. “A matemática é assustadora”, diz o relatório.

Os formulários 1040 são apenas um componente da carteira de processamento de declarações fiscais em papel. Milhões de declarações fiscais empresariais e declarações fiscais alteradas (tanto individuais como empresariais) também são apresentadas em papel. O atraso geral aumentou 7% no ano passado, conforme mostrado na Figura 1.

Figura 1: Status das declarações fiscais em papel não processadas, comparando as semanas que terminam em 22 de maio de 2021 e 27 de maio de 2022

O IRS comprometeu-se publicamente a reduzir a sua carteira de declarações fiscais em papel para um nível “saudável” até ao final do ano, mas não forneceu uma definição de “saudável”. “Historicamente, o IRS pagou reembolsos resultantes de declarações arquivadas em papel dentro de quatro a seis semanas”, escreveu Collins. “Do ponto de vista do contribuinte, retornar a um período de entrega de reembolso de quatro a seis semanas é uma definição razoável de 'saudável'.”

Em grande parte devido à probabilidade de o IRS manter um grande estoque de declarações fiscais em papel não processadas na temporada de arquivamento de 2023, Collins emitiu uma Diretiva do Advogado do Contribuinte (TAD) em março orientando o IRS a implementar código de barras 2-D ou outra tecnologia de digitalização para automatizar a transcrição de declarações fiscais em papel. “Hoje, os dígitos de cada declaração em papel devem ser digitados manualmente nos sistemas do IRS por um funcionário”, escreveu Collins. “No ano de 2022, isso não significa apenas parecem louco. Isto is louco." A resposta do IRS ao TAD vence em 27 de junho de 2022.

O relatório credita ao IRS as medidas recentes para resolver o atraso, mas observa “oportunidades perdidas” de ter agido mais cedo. “Os atrasos no processamento de documentos do IRS eram evidentes há mais de um ano, e o IRS poderia ter abordado eles de forma mais agressiva naquela época”, escreveu Collins. “Se o IRS tivesse tomado medidas há um ano para realocar os funcionários atuais para funções de processamento, poderia ter reduzido a carteira de estoques transportada para esta temporada de arquivamento e acelerado o pagamento de reembolsos a milhões de contribuintes. Se o IRS tivesse implementado código de barras 2-D, reconhecimento óptico de caracteres ou tecnologia semelhante a tempo para a temporada de arquivamento de 2022, poderia ter reduzido a necessidade de os funcionários se envolverem na tarefa altamente manual de transcrever declarações fiscais em papel. Se o IRS tivesse usado rapidamente parte dos US$ 1.5 bilhão em fundos adicionais fornecidos pelo American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA), que foi promulgado há 15 meses, para contratar e treinar funcionários adicionais, poderia ter superado o atraso, respondeu mais chamadas telefónicas dos contribuintes e melhoria do serviço aos contribuintes.”

No final de maio de 2021, o IRS tinha 15.8 milhões de declarações adicionais que foram suspensas durante o processamento e exigiam revisão manual pelos funcionários do IRS. Os retornos suspensos consistiram em grande parte em
declarações arquivadas eletronicamente nas quais os contribuintes reivindicaram valores de crédito de desconto de recuperação que diferiam dos valores permitidos mostrados nos registros do IRS. Em maio de 2022, o IRS reduziu o número de devoluções suspensas para 5.4 milhões. O relatório credita ao IRS o desenvolvimento de procedimentos para reduzir atrasos entre devoluções suspensas, em parte através da automatização do processo de revisão. No entanto, as devoluções arquivadas eletronicamente suspensas durante o processamento geralmente não resultaram em atrasos prolongados no reembolso. Em contrapartida, as declarações fiscais não processadas e apresentadas em papel resultaram em atrasos no reembolso de seis a 10 meses ou mais.

Atrasos no processamento de correspondência

Quando um contribuinte recebe uma notificação e é solicitado a responder ou opta por responder, geralmente deve fazê-lo por correio. Até 21 de maio, o IRS processou 5 milhões de respostas de contribuintes aos ajustes propostos. Demorou em média 251 dias para fazer isso – mais de oito meses. Isto é mais do que o triplo do tempo de processamento de 74 dias no ano tributario de 2019, o ano pré-pandemia mais recente. “Quando um erro matemático ou aviso semelhante é gerado em conexão com uma declaração de imposto de renda apresentada em papel”, diz o relatório, “a combinação do atraso no processamento da declaração e do atraso no processamento da correspondência pode significar que o contribuinte deve esperar bem mais de um ano para resolver o problema e receber o reembolso devido.

Existem actualmente mais de 336,000 contribuintes que não puderam apresentar as suas declarações ou receber os seus reembolsos porque os ladrões de identidade já tinham apresentado uma declaração utilizando as suas informações de identificação. Esses contribuintes devem apresentar declarações juramentadas e outra documentação para comprovar suas identidades. Agora, eles geralmente devem esperar pelo menos um ano para receber seus reembolsos. O site do IRS afirma: “[Devido a circunstâncias atenuantes causadas pela pandemia, nossos estoques de roubo de identidade aumentaram e, em média, leva cerca de 360 ​​dias para resolver os casos de roubo de identidade”.

Desafios telefônicos

Durante a temporada de arquivamento de 2022, o IRS recebeu cerca de 73 milhões de ligações telefônicas. Apenas uma em cada 10 ligações chegou a um funcionário do IRS. Em comparação com a temporada de arquivamento de 2021, os funcionários do IRS atenderam menos da metade das chamadas, mas a porcentagem de chamadas atendidas permaneceu praticamente a mesma porque eles também receberam menos da metade das chamadas. O tempo que o contribuinte médio passou esperando na espera aumentou de 20 para 29 minutos. Uma comparação do serviço telefónico durante as épocas de apresentação de 2021 e 2022 é apresentada na Figura 2.

Figura 2: Resultados do IRS Enterprise Phone comparando as semanas encerradas em 21 de maio de 2021 e 23 de abril de 2022

“A combinação de mais de 21 milhões de declarações fiscais em papel não processadas, mais de 14 milhões de avisos de erros matemáticos, atrasos de oito meses no processamento da correspondência dos contribuintes e a dificuldade extraordinária de chegar ao IRS por telefone tornaram esta temporada de arquivamento particularmente desafiadora”, escreveu Collins.

Objetivos TAS para o ano tributario de 2023

Conforme exigido por lei, o relatório do Advogado identifica os principais objetivos da TAS para o próximo ano tributario. O relatório descreve 14 objectivos de defesa de direitos sistémicos, seis objectivos de defesa de casos e outros objectivos empresariais, e três objectivos de investigação. À luz dos desafios que os contribuintes têm enfrentado nos últimos dois anos, Collins escreveu que a TAS dará grande ênfase ao trabalho com o IRS para melhorar o processamento das declarações fiscais e o serviço ao contribuinte em geral. Entre os objetivos que o relatório identifica estão os seguintes:

• Automatizando o processamento de declarações fiscais em papel. Em 29 de março, conforme observado acima, Collins emitiu uma Diretiva do Advogado do Contribuinte (TAD) orientando o IRS a implementar a tecnologia de digitalização até o início da temporada de arquivamento de 2023, para que as declarações fiscais em papel possam ser lidas por máquina e os funcionários não tenham que pressionar cada tecla cada dígito no retorno nos sistemas de IRS. Depois de obter uma prorrogação para resposta, a resposta do IRS ao TAD vence na segunda-feira, 27 de junho.
  indicaram que provavelmente não implementarão códigos de barras 2-D, mas Collins os incentivou fortemente a implementar um plano para alcançar a automação do processamento de papel a tempo para a próxima temporada de arquivamento. “Fazer isso é fundamental”, escreveu Collins. “É inaceitável que a agência ainda esteja pagando milhares de funcionários para digitar os dados de milhões de declarações fiscais, dígito por dígito, nos sistemas do IRS – criando o atual atraso de processamento e produzindo uma taxa de erro na transcrição de declarações individuais de 22% no ano passado. .”
• Reduzir as barreiras à apresentação eletrónica de declarações fiscais. Alguns contribuintes ainda preferem apresentar declarações fiscais em papel. No entanto, muitos arquivadores em papel, talvez a maioria, prefeririam enviar suas declarações por e-mail, mas não conseguem fazê-lo. Entre as barreiras: alguns contribuintes devem apresentar formulários ou programações do IRS que o IRS não aceita através do seu sistema de arquivo eletrônico; alguns contribuintes devem incluir anexos (por exemplo., avaliações ou declarações de divulgação) que não podem ser arquivadas por seus pacotes de software tributário; alguns pacotes de software bloqueiam devoluções de arquivos eletrônicos se o contribuinte substituir determinadas entradas; Os sistemas do IRS rejeitam certas declarações durante o processo de arquivo eletrônico e exigem que os contribuintes afetados enviem suas declarações pelo correio; e alguns contribuintes vivem em áreas do país sem acesso à Internet de banda larga ou sem acesso a computadores e, portanto, enfrentam maiores dificuldades na preparação e apresentação electrónica das suas declarações. O relatório diz que o IRS deve reduzir as barreiras ao arquivamento eletrônico, para que mais contribuintes possam enviar o arquivamento eletrônico e haja menos declarações fiscais em papel para transcrever ou digitalizar.
• Melhorar os processos de contratação e treinamento do IRS. No ano tributario de 2022, o Congresso aumentou o orçamento geral do IRS em quase 6% e a parte do orçamento de serviços ao contribuinte em quase nove por cento. Muitos dos desafios do IRS resultam de pessoal inadequado, incluindo pessoal limitado no Processamento de Submissões e nos centros de atendimento telefónico. O relatório afirma que a contratação e a formação adequada de novos funcionários melhorarão a experiência do contribuinte.
• Melhorar o serviço telefônico. Alguns problemas dos contribuintes podem ser resolvidos através de canais tecnológicos e o reforço desses canais deve ser uma prioridade. Mas algumas questões são melhor resolvidas através de uma conversa, e alguns contribuintes não se sentem confortáveis ​​com a tecnologia. O relatório afirma que é fundamental que os contribuintes possam entrar em contato com o IRS por telefone. Conforme discutido acima, os funcionários do IRS só conseguiram atender 10% das chamadas telefónicas dos contribuintes nesta época de apresentação de declarações. “Se uma empresa privada não atendesse nove em cada dez chamadas de clientes, os clientes iriam para outro lugar”, escreveu Collins. “Isso, claro, não é uma opção para os contribuintes dos EUA, por isso é fundamental que o IRS aumente o pessoal nos seus centros de atendimento telefónico para lidar com o volume de chamadas que recebe.”

Respostas do IRS às recomendações administrativas do defensor nacional do contribuinte

O Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar um relatório de final de ano ao Congresso que, entre outras coisas, faz recomendações administrativas para resolver os problemas dos contribuintes. A Secção 7803(c)(3) do Código da Receita Federal autoriza o Advogado Nacional do Contribuinte a apresentar recomendações administrativas ao Comissário e exige que o IRS responda no prazo de três meses. Sob esta autoridade, o Advogado Nacional do Contribuinte transmite anualmente ao Comissário todas as recomendações administrativas propostas no seu relatório de final de ano para resposta.

A Defensora Nacional do Contribuinte fez 88 recomendações administrativas no seu relatório de final de ano de 2021 e depois submeteu-as ao Comissário para resposta. O IRS concordou em implementar 61 (ou 69%) das recomendações no todo ou em parte.

As respostas do IRS são publicadas no site do TAS em https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

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O Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar dois relatórios anuais ao Comitê de Formas e Meios da Câmara e ao Comitê de Finanças do Senado. O estatuto exige que esses relatórios sejam submetidos diretamente aos Comitês, sem qualquer revisão ou comentário prévio do Comissário da Receita Federal, do Secretário do Tesouro, do Conselho de Supervisão do IRS, de qualquer outro oficial ou funcionário do Departamento do Tesouro, ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. O primeiro relatório deve identificar os objectivos do Gabinete do Advogado do Contribuinte para o exercício tributario que se inicia nesse ano civil. O segundo relatório deve incluir uma discussão dos dez problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes, identificar as dez questões fiscais mais frequentemente litigadas nos tribunais e fazer recomendações administrativas e legislativas para resolver os problemas dos contribuintes.

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Sobre o serviço de advogado do contribuinte

O Taxpayer Advocate Service (TAS) é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. O número do representante do contribuinte local está no diretório local e em www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Você também pode chamada Ligação gratuita do TAS em 877-777-4778. O TAS pode ajudar se você precisar de assistência para resolver um problema de IRS, se o seu problema estiver causando dificuldades financeiras ou se você acreditar que um sistema ou procedimento do IRS não está funcionando como deveria. Nosso serviço é gratuito. Para obter mais informações sobre o TAS e seus direitos sob a Declaração de Direitos do Contribuinte, acesse www.taxpayeradvocate.irs.gov. Você pode obter atualizações sobre tópicos fiscais em facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS e YouTube.com/TASNTA.