Um site oficial dos EUA GovO IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) exige que o Advogado Nacional do Contribuinte prepare um Relatório Anual para o Congresso que contenha um resumo dos dez problemas mais sérios enfrentados pelos contribuintes a cada ano. Para 2022, o National Taxpayer Advocate identificou, analisou e ofereceu recomendações para ajudar o IRS e o Congresso na resolução de dez desses problemas.
Para cada um dos dez problemas mais graves que identificamos neste relatório, At a Glance resume o que os contribuintes pretendem do IRS, explica porque é que o problema é grave e fornece algumas estatísticas importantes. A secção “o que os contribuintes querem do IRS” vem directamente de um inquérito do IRS sobre as atitudes e preferências dos contribuintes. O objetivo é dar ao leitor a oportunidade de dar uma rápida olhada no material e compreender alguns dos entraves que devem ser superados para melhorar o atendimento aos contribuintes.
Atrasos em papel causaram atrasos no reembolso para milhões de contribuintes
O IRS ainda depende de práticas manuais ultrapassadas e de uma linha de montagem humana para as suas operações de processamento de papel, e o papel é a sua criptonita. Nos últimos 2.5 anos, milhões de contribuintes sofreram atrasos significativos à espera que o IRS processasse as declarações fiscais apresentadas em papel e emitisse os reembolsos correspondentes. Estes atrasos sem precedentes no processamento de papel e no reembolso são o produto do atraso do IRS durante a pandemia, combinado com a sua dependência de tecnologia de processamento antiquada e entrada manual de dados. Coletivamente, isso resultou em atrasos que sobrecarregaram o IRS e até mesmo fizeram com que ele transformasse o refeitório, as salas de conferência e os corredores do campus em espaços improvisados de armazenamento de papel. O IRS precisa de modernizar os seus procedimentos antiquados de processamento de papel para eliminar os atrasos de papel, agilizar o processamento para o futuro e melhorar os serviços relacionados ao contribuinte e a experiência do contribuinte.
A complexidade do código tributário sobrecarrega tanto os contribuintes quanto o IRS
As leis fiscais são excessivamente complexas, oneram os contribuintes da América e têm um impacto negativo no cumprimento voluntário. O sistema de preparação e declaração de impostos é muito difícil porque é caro e demorado. Isto é especialmente problemático para os contribuintes que acedem a programas sociais através do IRS e para os contribuintes de pequenas empresas. Parte desta complexidade existe porque o IRC é antiquado e não reflete a vida moderna. O código tributário pode ser simplificado, tornando-o de fácil compreensão, o que tornaria mais fácil para o IRS administrar e mais fácil para os contribuintes cumprirem as suas obrigações fiscais. Simplificar o Código é o passo mais importante que o Congresso pode tomar para reduzir os encargos de conformidade dos contribuintes. A simplificação é essencial para a integridade do sistema tributario dos EUA e aumentará o cumprimento voluntário.
As deficiências nos programas de contratação, recrutamento e treinamento do Escritório de Capital Humano estão minando os esforços do IRS para conseguir pessoal adequado para atender às necessidades dos contribuintes
Ao longo da última década, o orçamento do IRS foi reduzido em mais de 15 por cento em termos ajustados à inflação, resultando numa redução dos níveis de pessoal não observada desde a década de 1970. À medida que o pessoal diminuía, também diminuíam os níveis de serviço dos contribuintes. A Lei de Redução da Inflação de 2022 forneceu ao IRS o financiamento tão necessário e apresentou uma excelente oportunidade para melhorar o serviço ao contribuinte. Com este novo financiamento, o IRS terá de recrutar, contratar e formar novos funcionários numa escala histórica, uma vez que o IRS nunca tentou contratar além das suas capacidades actuais. Deve fazê-lo ao mesmo tempo que acompanha a taxa de desgaste e contabiliza os cerca de 50,000 funcionários do IRS que se espera que sejam perdidos devido ao desgaste nos próximos seis anos. Para contratar milhares de novos funcionários durante a próxima década e substituir funcionários que se aposentaram ou saíram, o IRS deve aumentar a sua actual capacidade de contratação para satisfazer esta procura e concentrar-se na formação dos seus funcionários. O IRS também deve priorizar o recrutamento e enfrentar os desafios de recrutamento que enfrenta num mercado de trabalho competitivo. A agência deve trabalhar para melhorar a qualidade da sua formação e a eficiência global. Os novos funcionários do IRS não podem fornecer um nível de serviço adequado no primeiro dia; eles precisam de recursos e tempo significativos para receber treinamento de qualidade, o que muitas vezes pode significar treinamento em sala de aula e no local de trabalho durante um período prolongado. Uma força de trabalho equipada com competências da próxima geração necessita de formação avançada ao longo das suas carreiras, o que exige investimento e recursos orçamentais dedicados. Durante anos, o IRS vem desenvolvendo e implementando uma estratégia de treinamento abrangente, conforme descrito no Relatório da Primeira Lei do Contribuinte do IRS ao Congresso. No entanto, o Gabinete de Capital Humano (HCO) do IRS não dispunha dos recursos orçamentais dedicados necessários para lançar esta visão. Sem a realocação adequada de financiamento e um investimento a longo prazo na estratégia de formação, as organizações de saúde continuarão a enfrentar dificuldades. Embora o TAS seja encorajado pelo progresso incremental recente nas áreas de contratação, recrutamento e formação, o IRS tem muito mais trabalho a fazer para aumentar a capacidade de contratação de HCO, melhorar as estratégias de recrutamento e iniciar a implementação do seu robusto programa de formação.
Os contribuintes continuam a enfrentar dificuldades e frustrações na obtenção de assistência telefônica e presencial para resolver seus problemas e dúvidas fiscais
Embora o IRS esteja a aumentar o pessoal e a implementar tecnologia concebida para melhorar a experiência do cliente, os atrasos no processamento fizeram com que a procura de serviços telefónicos e presenciais permanecesse elevada, enquanto os níveis de serviço ao cliente continuavam a permanecer inaceitavelmente baixos. A temporada de arquivamento pós-pandemia do ano tributario de 2022 viu poucas melhorias nos serviços telefônicos e do Centro de Atendimento ao Contribuinte. Os contribuintes e profissionais dependem fortemente da capacidade de entrar em contato com um funcionário do IRS para ações de conta e respostas às suas dúvidas. A falta de serviços suficientes põe em risco o cumprimento, frustra os contribuintes e afecta a vida dos contribuintes. direito a um serviço de qualidade.
Serviços digitais inadequados impedem a resolução eficiente de casos e forçam milhões de contribuintes a ligar ou enviar correspondência ao IRS
Fornecer informações e serviços fiscais acessíveis através de uma conta online robusta e ferramentas de comunicação digital perfeitamente integradas é essencial para os contribuintes, seus representantes e funcionários do IRS. Os contribuintes ou seus representantes que desejam interagir online precisam e merecem opções de serviços de qualidade e respostas rápidas do IRS. Hoje, a maioria dos contribuintes e profissionais fiscais também não pode depender do recebimento, causando insatisfação que pode levar à desconfiança na administração tributária. Nos últimos anos, o IRS desenvolveu aplicações web autónomas de auto-assistência que permitem aos contribuintes realizar uma única tarefa, como resolver as suas dúvidas através de um voicebot ou chatbot automatizado, enviar e receber mensagens digitais seguras, carregar documentos e visualizar informações básicas da conta. Embora cada aplicação e ferramenta tenha valor independente e facilite uma interação específica, o IRS não aproveitou a sua utilidade tornando-os acessíveis a partir de um hub central que proporcione uma experiência perfeita ao contribuinte. À medida que o IRS continua a introduzir novas aplicações de auto-ajuda e a melhorar as existentes, deverá determinar as suas prioridades utilizando uma abordagem centrada no contribuinte. O IRS deve priorizar a experiência dos contribuintes individuais e empresariais como clientes e fornecer um hub central intuitivo com acesso com um clique a todos os aplicativos de autoassistência autenticados e não autenticados.
Barreiras ao arquivamento eletrônico e a ausência de uma opção de software tributario gratuito e fácil de usar fazem com que milhões de contribuintes continuem a arquivar declarações fiscais em papel
O elevado número de declarações apresentadas por via eletrónica mostra que os contribuintes estão empenhados na apresentação de declarações eletrónicas, apesar dos obstáculos que por vezes encontram. É do interesse do IRS encorajar esta tendência, tornando o processo de arquivo eletrônico mais simples e fácil de usar. Ao tornar todos os formulários e cronogramas compatíveis com o arquivamento eletrônico, bem como disponibilizar as declarações de informações dos contribuintes e os históricos de pagamentos para download de suas contas on-line, o IRS pode facilitar o arquivamento eletrônico rápido e preciso para indivíduos. Também existem oportunidades de melhoria para os contribuintes empresariais, que por vezes são desencorajados de apresentar declarações de informações e de impostos sobre o emprego por via eletrónica devido à tecnologia complicada. Melhorar esta capacidade ao mesmo tempo que se desenvolve uma opção de ficheiro eletrónico direto gerida pelo IRS poderia eliminar um sistema frágil que ainda consegue produzir bons resultados e criar um sistema abrangente de ficheiro eletrónico que beneficiaria tanto os contribuintes como o IRS. Esta transformação melhoraria a experiência do contribuinte, eliminaria barreiras à declaração de impostos, melhoraria a pontualidade dos reembolsos e promoveria o cumprimento voluntário.
A falta de transparência sobre atrasos no processamento e outros dados importantes frustra os contribuintes e pode prejudicar a conformidade voluntária
Este problema mais grave aborda a importância da transparência e de proporcionar aos contribuintes acesso à informação. Estes princípios fundamentais da administração tributario são especialmente críticos, uma vez que o IRS recebeu recentemente um aumento significativo no financiamento a ser utilizado para aplicação da lei, atendimento ao cliente e melhorias tecnológicas. É também fundamental que o IRS forneça aos contribuintes informações completas, precisas e atempadas sobre o estado dos seus reembolsos, bem como orientações claras, concisas e fiáveis sobre uma variedade de questões fiscais complexas. Uma agência de administração tributária totalmente transparente e clara sobre como os contribuintes podem cumprir as suas obrigações fiscais e onde a sua declaração está no processo de processamento resulta na confiança entre o IRS e os contribuintes, resultando em um cumprimento voluntário ideal.
Os contribuintes são prejudicados pela ausência de padrões mínimos de competência para preparadores de devoluções
Os preparadores de declarações preparam mais de metade das declarações de imposto de renda individual e desempenham um papel fundamental na administração tributária. Muitos contribuintes estão mal equipados para avaliar a experiência de um preparador em leis fiscais e preparação de declarações fiscais. A ausência de padrões mínimos de competência para os preparadores de declarações fiscais federais deixa os contribuintes, especialmente os contribuintes de baixos rendimentos, vulneráveis a erros inadvertidos dos preparadores de declarações que podem levá-los a pagar a mais os seus impostos – ou a pagar a menos e a enfrentar subsequentes acções de execução do IRS. Dados recentes do IRS mostram que os contribuintes são prejudicados por preparadores de declarações não credenciados. Por exemplo, cerca de 92% do valor total dos ajustes de auditoria do Crédito de Imposto de Renda Ganho de 2020 (em dólares) ocorreram em declarações preparadas por preparadores de declarações pagas não credenciados. Dado que os contribuintes são financeiramente responsáveis pelas declarações preparadas de forma imprecisa, os padrões mínimos de competência para os preparadores de declarações são uma medida importante de protecção dos contribuintes. Os contribuintes devem poder contar com preparadores qualificados.
Os desafios de pessoal e a cultura institucional continuam a ser barreiras à qualidade do serviço ao contribuinte no Gabinete Independente de Recursos do IRS
Os recursos desempenham um papel crucial na resolução de casos administrativos dentro do IRS. No entanto, ao longo da última década, Appeals enfrentou desafios com financiamento e desgaste de funcionários que dificultaram a prestação de serviços de alto nível aos contribuintes. O processo médio de recurso demora cerca de um ano a ser resolvido, o que significa que os contribuintes podem ficar frustrados e desanimados com o processo quando este termina. Com mais contratações e formação e sistemas modernizados para ficheiros electrónicos de processos, os recursos podem melhorar os tempos de ciclo, um passo importante para um serviço de qualidade aos contribuintes. Os Recursos também podem fazer progressos importantes no reforço do seu papel como um gabinete independente dentro do IRS, adoptando práticas mais favoráveis aos contribuintes em relação às conferências, capacitando os Oficiais de Recursos como decisores finais e proporcionando aos contribuintes acesso a Memorandos de Casos de Recursos e pós-liquidação. conferências, quando aplicável.
Contribuintes fora dos Estados Unidos enfrentam barreiras significativas para cumprir suas obrigações fiscais nos EUA
Muitos contribuintes enfrentam desafios na compreensão das suas obrigações fiscais e no acesso a informações e serviços do IRS. No entanto, os contribuintes que vivem no estrangeiro enfrentam desafios adicionais em praticamente todos os aspectos da sua experiência como contribuintes. Quer sejam cidadãos dos EUA, estrangeiros residentes que vivem no estrangeiro ou estrangeiros com obrigações fiscais nos EUA, as leis que se aplicam a estes contribuintes são muito complexas. Estes contribuintes estão sujeitos a regras altamente complicadas para determinar se necessitam de apresentar uma declaração tributario nos EUA e, em caso afirmativo, a sua correta responsabilidade tributario nos EUA. Têm acesso ainda mais limitado ao serviço de apoio ao cliente do IRS do que os contribuintes nacionais e enfrentam rotineiramente atrasos na recepção de correspondência. Eles também enfrentam barreiras na obtenção de Números de Identificação de Contribuinte, no preenchimento eletrônico de declarações e no acesso à assistência do IRS e da indústria privada. O National Taxpayer Advocate insta o IRS a tomar medidas concretas para reduzir a carga sobre estes contribuintes e a apoiá-los melhor nas suas tentativas de cumprir a lei dos EUA.
