IR-2022-11, 12 de janeiro de 2022

WASHINGTON - A Defensora Nacional do Contribuinte, Erin M. Collins, libertou-a hoje Relatório Anual de 2021 para o Congresso, chamando o ano civil de 2021 de “o ano mais desafiador que os contribuintes e profissionais tributários já experimentaram”. O relatório afirma que dezenas de milhões de contribuintes sofreram atrasos no processamento das suas declarações e, com 77% dos contribuintes individuais a receberem reembolsos, “os atrasos no processamento traduziram-se diretamente em atrasos no reembolso”.

O relatório credita a Receita Federal pelo bom desempenho em circunstâncias difíceis. Desde o início da pandemia, o IRS, além do seu trabalho tradicional, implementou programas significativos promulgados pelo Congresso. Entre outras coisas, emitiu 478 milhões de pagamentos de estímulo (referidos como Pagamentos de Impacto Económico ou “EIPs”), totalizando 812 mil milhões de dólares e enviou pagamentos de Crédito Tributario Antecipado para Crianças (AdvCTC) a mais de 36 milhões de famílias, totalizando mais de 93 mil milhões de dólares.

O relatório afirma que “[o] desequilíbrio entre a carga de trabalho do IRS e os seus recursos nunca foi tão grande”. Desde o ano tributario (AF) de 2010, a força de trabalho do IRS diminuiu 17 por cento, enquanto a sua carga de trabalho – medida pelo número de declarações individuais – aumentou 19 por cento. O relatório reitera a recomendação de longa data do National Taxpayer Advocate de que o Congresso forneça ao IRS financiamento suficiente para servir bem os contribuintes.

Grandes desafios para os contribuintes

“Não há como adoçar o ano de 2021 na administração tributária”, escreveu Collins. “O ano de 2021 não proporcionou problemas para os contribuintes.”

“Embora meu relatório se concentre principalmente nos problemas de 2021, estou profundamente preocupado com a próxima temporada de arquivamentos”, acrescentou Collins ao divulgar o relatório. “O papel é a criptonita do IRS, e a agência ainda está enterrada nele.” No final de dezembro, o IRS tinha atrasos de 6 milhões de declarações individuais originais não processadas (Formulários 1040), 2.3 milhões de declarações individuais alteradas não processadas (Formulários 1040-X), mais de 2 milhões de declarações fiscais trimestrais do empregador não processadas (Formulários 941 e 941-X). ) e cerca de 5 milhões de correspondências de contribuintes – algumas destas apresentações datam pelo menos de abril e muitos contribuintes ainda aguardam os seus reembolsos nove meses depois.

Embora as declarações apresentadas eletronicamente tenham se saído melhor do que as declarações em papel, o relatório diz que milhões de declarações apresentadas eletronicamente foram suspensas durante o processamento devido a discrepâncias entre os valores reivindicados nas declarações e os valores refletidos nos registros do IRS. A discrepância mais comum envolveu reivindicações de Crédito de Desconto de Recuperação (RRC) por contribuintes que não receberam alguns ou todos os seus pagamentos de estímulo como EIPs no ano anterior. Essas declarações tiveram que ser revisadas manualmente, e o IRS emitiu mais de 11 milhões de avisos de erros matemáticos aos contribuintes devido a discrepâncias do RRC com os registros do IRS. Quando um contribuinte discordou de um aviso de erro matemático e apresentou uma resposta, a resposta do contribuinte foi para a carteira de processamento de papel do IRS, atrasando ainda mais o reembolso.

Collins está preocupado com o facto de o número de declarações suspensas e que requerem processamento manual ser provavelmente elevado novamente em 2022. Em Março, o Congresso autorizou dois créditos fiscais antecipados que podem resultar em discrepâncias adicionais entre os montantes reclamados nas declarações fiscais e nos registos do IRS. Autorizou uma terceira rodada de EIPs que podem ser reivindicados como RRCs pelos contribuintes que não os receberam, e autorizou pagamentos mensais do Crédito Tributario Antecipado para Crianças (AdvCTC) para o segundo semestre de 2021, ambos os quais deverão ser reivindicados e/ou reconciliados nas declarações fiscais individuais de 2021. O IRS está tentando minimizar as discrepâncias enviando avisos aos contribuintes que receberam EIPs e AdvCTC mostrando quanto receberam, mas milhões de discrepâncias – e avisos de erros matemáticos – continuam prováveis.

No prazo de apresentação adiado de 17 de maio de 2021, o IRS mantinha 35.3 milhões de declarações fiscais para revisão dos funcionários, que consistiam em aproximadamente metade de declarações em papel não processadas e metade de declarações fiscais suspensas durante o processamento, levando a atrasos no reembolso para muitos desses contribuintes. “Os atrasos nos reembolsos têm um impacto desproporcional sobre os contribuintes de baixos rendimentos”, afirma o relatório. “Os benefícios do Crédito de Imposto de Renda (EITC) valem até US$ 6,660, os benefícios do Crédito Tributario Infantil [eram] no valor de até US$ 2,000 por criança qualificada de acordo com as regras do ano tributario de 2020, e os RRCs valem potencialmente vários milhares de dólares para famílias que não receberam alguns ou todos os seus EIPs. Milhões de contribuintes dependem dos benefícios destes programas para pagar as suas despesas básicas de subsistência e, quando os reembolsos são substancialmente atrasados, o impacto financeiro pode variar desde uma ligeira inconveniência até graves dificuldades financeiras.”

O relatório afirma que atrasos no processamento levaram a uma série de problemas de atendimento ao cliente:

A pergunta “Onde está meu reembolso?” do IRS a ferramenta muitas vezes não conseguia responder à pergunta. Os contribuintes tentaram verificar o status de seus reembolsos no IRS.gov mais de 632 milhões de vezes no ano passado, mas “Onde está meu reembolso?” não fornece informações sobre declarações não processadas e não explica quaisquer atrasos no status, as razões dos atrasos, onde as devoluções estão no processo de processamento ou quais ações os contribuintes precisam tomar, se houver. Para os contribuintes que sofreram atrasos significativos no reembolso, a ferramenta muitas vezes não funcionou.

O serviço telefônico foi o pior de todos os tempos. A combinação de atrasos no processamento e dúvidas sobre novos programas como o AdvCTC fez com que o volume de chamadas quase triplicasse em relação ao ano anterior, para um recorde de 282 milhões de chamadas telefónicas. Os representantes de atendimento ao cliente (CSRs) responderam apenas cerca de 32 milhões, ou 11%, dessas chamadas. Como resultado, a maioria das pessoas que ligaram não conseguiu obter respostas às suas perguntas sobre legislação tributária, obter ajuda com problemas de conta ou falar com um CSR sobre um aviso de conformidade. “Entre os sortudos em cada nove chamadores que conseguiram entrar em contato com um CSR, o IRS informou que o tempo de espera foi em média de 23 minutos”, diz o relatório. “Os profissionais e os contribuintes relataram que os tempos de espera eram muitas vezes muito mais longos e a frustração e a insatisfação eram elevadas ao longo do ano devido ao baixo nível do serviço telefónico.”

O IRS levou meses para processar as respostas dos contribuintes às suas notificações, atrasando ainda mais os reembolsos. O IRS enviou dezenas de milhões de avisos aos contribuintes durante 2021. Estes incluíram quase 14 milhões de avisos de erros matemáticos, avisos de Subreportador Automatizado (em que um valor relatado em uma declaração de imposto de renda não correspondia ao valor correspondente relatado ao IRS em um Formulário 1099 ou outro documento de relatório de informações), avisos solicitando que um contribuinte autentique sua identidade onde os filtros do IRS sinalizaram uma declaração como potencialmente fraudulenta, avisos de exame de correspondência e avisos de cobrança. Em muitos casos, eram necessárias respostas dos contribuintes e, se o IRS não processasse uma resposta, os seus processos automatizados poderiam tomar medidas adversas ou não libertar o reembolso reivindicado na declaração tributario. O IRS recebeu 6.2 milhões de respostas de contribuintes a ajustamentos propostos e demorou em média 199 dias a processá-los – acima dos 74 dias no ano tributario de 2019, o ano pré-pandemia mais recente.

Os dez problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes. Por lei, o Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado a identificar os dez problemas mais graves encontrados pelos contribuintes nas suas relações com o IRS. O relatório deste ano detalha os seguintes problemas: atrasos no processamento e no reembolso; desafios no recrutamento, contratação e treinamento de funcionários; atendimento telefônico e presencial ao contribuinte; transparência e clareza; atrasos na temporada de arquivamento; limitações das contas online dos contribuintes; limitações nas comunicações digitais dos contribuintes, incluindo e-mail; barreiras ao arquivamento eletrônico; auditorias de correspondência; e o impacto das políticas de cobrança sobre os contribuintes de baixos rendimentos. Para cada problema, o relatório inclui uma resposta do IRS.

Recomendações administrativas do Taxpayer Advocate Service para o IRS

O relatório faz inúmeras recomendações para resolver os problemas dos contribuintes, incluindo as seguintes:

• Utilize a tecnologia de digitalização e reduza as barreiras ao arquivamento eletrônico. O IRS poderia reduzir o seu acúmulo de declarações fiscais em papel usando tecnologia de digitalização para leitura automática de declarações, como muitas agências fiscais estaduais vêm fazendo há mais de dez anos. Além disso, alguns contribuintes que tentam apresentar as suas declarações eletronicamente são bloqueados por vários motivos, inclusive quando precisam apresentar determinados formulários fiscais que o IRS não programou os seus sistemas para receber eletronicamente. Estas recomendações do Taxpayer Advocate Service (TAS) reduziriam a necessidade de os funcionários do IRS transcreverem manualmente os dados das declarações em papel – a principal causa do atraso e dos erros de transcrição que levaram a avisos de erros matemáticos e atrasos no reembolso. Para os contribuintes individuais que apresentaram o pedido em papel, o relatório diz que “aproximadamente uma em cada quatro declarações tinha um erro de transcrição que poderia desencadear uma ação de conformidade injustificada ou um reembolso erróneo que o IRS poderia mais tarde tentar recuperar”.

• Implantar tecnologia de “retorno de chamada ao cliente” em todas as linhas telefônicas, para que os contribuintes e profissionais tributários não tenham que esperar em espera e possam receber uma chamada de retorno quando o próximo CSR estiver disponível. A tecnologia de retorno de chamada do cliente não é uma panacéia para as operações telefônicas do IRS porque se a força de trabalho do IRS tiver capacidade para atender apenas 32 milhões de chamadas telefônicas, como fez no ano passado, o retorno de chamada do cliente não permitirá que o IRS lide com os 250 milhões de chamadas que foram feitas. sem resposta. No entanto, muitos contribuintes ligam para o IRS várias vezes antes de conseguirem passar e, se utilizada de forma eficaz, a tecnologia de retorno de chamada do cliente poderá reduzir substancialmente a necessidade de chamadas repetidas.

• Melhorar as contas online dos contribuintes e permitir que os contribuintes se comuniquem rotineiramente com o IRS por e-mail seguro. O relatório diz que as contas online dos contribuintes são afetadas por funcionalidades limitadas. Por exemplo, os contribuintes geralmente não podem utilizar as suas contas online para visualizar imagens de declarações fiscais anteriores, a maioria das notificações do IRS ou avaliações propostas; documentos de arquivo; ou atualizar seus endereços. Da mesma forma, o IRS geralmente não se comunica com os contribuintes por e-mail. As limitações na comunicação com o IRS frustram eletronicamente os contribuintes que realizam transações comparáveis ​​com instituições financeiras há mais de duas décadas. Isso aumenta o número de chamadas telefônicas e correspondências que o IRS recebe e leva a mais atrasos no processamento de papel.

• Crie e atualize um “painel” semanal em IRS.gov para fornecer ao público informações específicas sobre atrasos. O IRS criou uma página da web, Operações do IRS durante o COVID-19: as funções de missão crítica continuam, que fornece certas informações de alto nível. No entanto, não fornece informações detalhadas sobre o processamento de atrasos, afirmando apenas para declarações alteradas que “[o] prazo atual pode ser superior a 20 semanas”. Não fornece informações detalhadas sobre atrasos de correspondência, dizendo apenas que o processamento de correspondência “está demorando mais do que o normal” e “[o] prazo exato varia dependendo do tipo de problema”. Não fornece informações sobre atrasos telefónicos recentes, embora isso daria aos contribuintes uma melhor noção de se deveriam dedicar tempo às chamadas. A TAS recomenda que o IRS publique um painel de temporada de arquivamento, atualizado pelo menos semanalmente, que liste cada categoria de trabalho e o tempo que leva para concluí-lo. Isso deve incluir o número de semanas para processar declarações fiscais em papel originais e declarações fiscais em papel alteradas, o número de semanas para processar erros matemáticos e outras correspondências de contribuintes por categoria e a porcentagem de contribuintes que ligaram para o IRS na semana anterior e contataram um funcionário .

“Livro Roxo” de recomendações legislativas do Advogado Nacional do Contribuinte

O Livro Roxo de 2022 do National Taxpayer Advocate propõe 68 recomendações legislativas para consideração pelo Congresso. Entre eles estão os seguintes:

• Fornecer financiamento suficiente para o IRS melhorar o serviço ao contribuinte e modernizar os seus sistemas de tecnologia da informação. O IRS recebe sua dotação anual em quatro contas: Serviços ao Contribuinte, Execução, Apoio Operacional e Modernização de Sistemas Empresariais. Durante o ano passado, houve uma discussão considerável sobre o aumento substancial do financiamento para a conta de Execução e atividades relacionadas na conta de Apoio às Operações. Para resolver os problemas dos contribuintes identificados neste relatório, a TAS recomenda que o Congresso aumente substancialmente o financiamento para a conta de Serviços ao Contribuinte.

• Estender o período de recebimento de reembolsos quando o IRS adiar o prazo de declaração de impostos. Quando um contribuinte apresenta um pedido de reembolso atempado, o IRS geralmente tem permissão para reembolsar apenas os valores pagos nos três anos anteriores. Se um contribuinte apresentar uma declaração em 15 de abril no Ano 1, o IRS geralmente pode emitir um reembolso até 15 de abril no Ano 4. Em 2020, o IRS adiou o prazo de apresentação das declarações fiscais do ano tributario de 2019 de 15 de abril para 15 de julho devido a a pandemia de COVID-19. Os contribuintes que apresentaram suas declarações em 15 de julho de 2020 podem razoavelmente acreditar que têm até 15 de julho de 2023 para obter o reembolso integral. No entanto, a retenção de imposto de renda e os pagamentos estimados de impostos para o ano tributario de 2019 são considerados pagos em 15 de abril de 2020. Como resultado, os pedidos de reembolso apresentados após 15 de abril de 2023 serão limitados aos valores que os contribuintes pagaram ou foram considerados como tendo pago por 15 de abril de 2020. Um problema semelhante surgirá em 2024 porque o IRS adiou o prazo de apresentação de 2021 para 17 de maio. Este resultado não foi antecipado e impedirá que alguns contribuintes recebam os reembolsos integrais aos quais teriam direito. A TAS recomenda que o Congresso esclareça que um adiamento do prazo de apresentação estende o período de retrospectiva para pagamento de reembolsos.
  

• Autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos para preparadores de declarações de impostos pagos. A maioria dos contribuintes contrata preparadores de declarações fiscais para completar suas declarações, e visitas aos preparadores pelo Gabinete de Responsabilidade do Governo e pelo Inspetor-Geral do Tesouro para auditores da Administração Tributária que se passam por contribuintes, bem como estudos de conformidade do IRS, descobriram que os preparadores pagos cometem erros significativos que prejudicam os contribuintes e reduzir o cumprimento tributario. Há dez anos, o IRS procurou implementar padrões mínimos para preparadores, incluindo a exigência de que preparadores não credenciados passassem num teste de competência básica, mas um tribunal federal concluiu que o IRS não poderia fazê-lo sem autorização legal. A TAS recomenda que o Congresso forneça essa autorização.

• Expandir a jurisdição do Tribunal Tributario dos EUA para ouvir casos de reembolso. De acordo com a lei actual, os contribuintes que devem impostos e desejam litigar uma disputa com o IRS devem recorrer ao Tribunal Tributario dos EUA, enquanto os contribuintes que pagaram os seus impostos e procuram um reembolso devem apresentar uma acção num tribunal distrital dos EUA ou no Tribunal de Justiça dos EUA. Reivindicações Federais. O Tribunal Tributario é um fórum mais fácil de navegar e estabeleceu relações com as Clínicas de Contribuintes de Baixo Rendimento e outros programas pro bono que auxiliam os contribuintes quando litigam os seus casos no Tribunal Tributario. A TAS recomenda que seja dada aos contribuintes a opção de litigar todas as disputas fiscais no Tribunal Tributario dos EUA.

• Reestruturar o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) para torná-lo mais simples para os contribuintes e reduzir pagamentos indevidos. A TAS há muito defende a divisão do EITC em dois créditos: (i) um crédito reembolsável para o trabalhador com base na renda auferida de cada trabalhador individual, não relacionada à presença de filhos qualificados e (ii) um crédito infantil reembolsável. Para os assalariados, os pedidos de crédito do trabalhador poderiam ser verificados com quase 100 por cento de precisão, comparando os pedidos nas declarações fiscais com os Formulários W-2, reduzindo a taxa de pagamentos indevidos sobre esses pedidos a quase zero. A parcela do EITC que atualmente varia de acordo com o tamanho da família seria combinada com um crédito infantil em um crédito familiar maior. O Advogado Nacional do Contribuinte publicou um relatório fazendo esta recomendação em 2019, e a TAS continua a defendê-la.

• Ampliar a proteção dos direitos dos contribuintes fortalecendo o programa Clínica do Contribuinte de Baixa Renda (LITC). O programa LITC auxilia efetivamente os contribuintes de baixa renda e os contribuintes que falam inglês como segunda língua. Quando o programa de subsídios LITC foi estabelecido em 1998, a lei limitava os subsídios anuais a não mais do que US$ 100,000 por clínica. A lei também impôs um requisito de “equivalência” de 100 por cento (o que significa que uma clínica não pode receber mais em fundos de subvenção do LITC do que é capaz de igualar por si só). A natureza e o âmbito do programa LITC evoluíram consideravelmente desde 1998 e esses requisitos impedem o programa de prestar assistência de elevada qualidade aos contribuintes elegíveis. A TAS recomenda que o Congresso remova o limite por clínica e permita que o IRS reduza a exigência de correspondência para 50 por cento, onde isso forneceria cobertura para contribuintes adicionais.

Outras seções do relatório

O relatório contém uma avaliação dos direitos do contribuinte que apresenta medidas de desempenho e outros dados relevantes, uma descrição das operações de defesa de casos da TAS durante o ano tributario de 2021, um resumo das principais realizações de defesa sistêmica da TAS e uma discussão das dez questões fiscais federais mais frequentemente litigadas durante o ano tributario de XNUMX. ano precedente. A secção sobre questões fiscais mais litigadas contém pela primeira vez uma análise de substancialmente todos os casos apresentados ao Tribunal Tributario, em vez de simplesmente casos decididos, proporcionando uma visão muito mais ampla das questões que os contribuintes levam a tribunal. Também pela primeira vez, o relatório inclui uma secção intitulada “At a Glance”, que fornece resumos concisos dos dez “problemas mais graves”. O objetivo é dar aos leitores uma visão geral rápida de cada questão para que possam decidir sobre quais desejam ler em profundidade.  

Por favor, visite https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2021 para entender melhor.

Itens relacionados: 

• Relatório Completo: Relatório Anual de 2021 para o Congresso
• Sumário Executivo
• Livro roxo

Sobre o serviço de advogado do contribuinte 

TAS é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. O número do seu advogado local está disponível no seu diretório local e em https://taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Voce pode tambem chamada TAS gratuito em 877-777-4778. O TAS pode ajudar se você precisar de ajuda para resolver um problema de IRS, se seu problema estiver causando dificuldades financeiras ou se você acreditar que um sistema ou procedimento de IRS não está funcionando como deveria. E nosso serviço é gratuito. Para obter mais informações sobre o TAS e seus direitos sob a Declaração de Direitos do Contribuinte, acesse https://taxpayeradvocate.irs.gov. Você pode obter atualizações sobre tópicos fiscais em facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS e YouTube.com/TASNTA.