Um site oficial dos EUA GovO IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) exige que o Advogado Nacional do Contribuinte prepare um Relatório Anual para o Congresso que contenha um resumo dos dez problemas mais sérios enfrentados pelos contribuintes a cada ano. Para 2021, o National Taxpayer Advocate identificou, analisou e ofereceu recomendações para ajudar o IRS e o Congresso na resolução de dez desses problemas.
Durante 2021, dezenas de milhões de contribuintes foram forçados a esperar períodos de tempo extraordinariamente longos para que o IRS processasse as suas declarações fiscais, emitisse os seus reembolsos e enviasse a sua correspondência. Mais de 75% das declarações de imposto de renda individuais resultaram em reembolsos dos quais milhões de contribuintes dependem para pagar suas despesas básicas de subsistência. Portanto, os atrasos no processamento causaram dificuldades financeiras para alguns contribuintes e extrema frustração para muitos mais. No final da temporada de arquivamento de 2021, o IRS tinha 35.3 milhões de declarações aguardando processamento manual. Enquanto o IRS se prepara para iniciar a época de apresentação de declarações de 2022, está preparado para transferir milhões de declarações não processadas e milhões de correspondências dos contribuintes, resultando em atrasos ainda maiores para os contribuintes que esperaram pacientemente durante demasiado tempo. Para aumentar a complexidade, quando os contribuintes apresentarem as suas declarações fiscais de 2021, milhões de pessoas que receberam pagamentos de Crédito Tributario Antecipado para Crianças (AdvCTC) terão de reconciliar os pagamentos adiantados mensais que receberam com os montantes para os quais são elegíveis. Da mesma forma, os contribuintes elegíveis que não receberam parte ou a totalidade da terceira ronda de pagamentos de estímulo, conforme autorizado pela Lei do Plano de Resgate Americano, terão de reivindicá-los como créditos nas suas declarações. Assim, os atrasos sem precedentes no processamento e no reembolso que os contribuintes experimentaram em 2021 poderão ser tão graves, e potencialmente piores, em 2022 se os contribuintes não apresentarem a declaração eletronicamente ou não reconciliarem adequadamente os seus pagamentos mensais do AdvCTC ou o terceiro pagamento de estímulo com a sua declaração de 2021.
O orçamento do IRS foi reduzido em quase 20 por cento em dólares ajustados pela inflação de 2010 a 2021. De 2010 a 2020, o IRS perdeu mais de 33,000 funcionários a tempo inteiro. Durante o ano passado, o IRS enfrentou vários desafios adicionais relacionados ao pessoal. No ano tributario de 2021, o IRS registou um aumento no volume de chamadas, resultando no nível de serviço telefónico mais baixo alguma vez registado, que deve ser resolvido através de uma combinação de medidas, incluindo recursos e pessoal online adicionais. Os desafios em termos de pessoal também afectaram todos os aspectos das operações do IRS e estão a afectar negativamente os contribuintes e a administração tributario. Desde serviços de pré-arquivamento até processamento de devoluções e atividades de exame e cobrança, os contribuintes não estão recebendo o nível de serviço que precisam e merecem. O IRS pode e deve melhorar os processos internos de contratação e recrutamento. No entanto, mesmo que o IRS aperfeiçoe os seus processos internos, as limitações externas ao IRS ainda representam desafios difíceis de superar sem apoio adicional e flexibilidades fornecidas pelo Congresso, pelo Departamento do Tesouro, pelo Gabinete de Gestão de Pessoal e pelo Sindicato dos Funcionários do Tesouro Nacional. Além disso, uma vez que o IRS contrate funcionários, eles necessitarão de formação significativa, o que leva tempo e requer recursos dedicados. O IRS necessitará de financiamento plurianual sustentado e de mais flexibilidade de contratação para formar a força de trabalho do futuro.
O serviço telefônico do IRS foi de mal a pior durante o COVID-19, com as chamadas atingindo o nível mais alto e o nível de serviço caindo para o nível mais baixo. Este serviço telefónico inadequado prejudica os contribuintes e prejudica o cumprimento das obrigações fiscais. O IRS, no entanto, está a tentar implementar melhorias tecnológicas significativas de acordo com os objectivos da Lei do Primeiro Contribuinte e espera contratar representantes adicionais de serviço ao cliente. O financiamento suficiente do Congresso e a execução eficaz dos planos do IRS contribuirão muito para melhorar a qualidade do serviço ao cliente.
O IRS não é consistentemente transparente e não fornece informações claras e oportunas sobre o que os contribuintes precisam de saber, deixando muitos confusos e frustrados. Por exemplo, os contribuintes não podiam aceder aos detalhes do estado das operações do IRS, tais como atrasos na época de apresentação de declarações, reembolsos atrasados, declarações extraídas por inconsistências ou atrasos no processamento de declarações alteradas. Além disso, os contribuintes ficam confusos com avisos pouco claros e orientações do IRS, e nem sempre compreendem as razões do IRS para as suas decisões, uma vez que nem sempre é fornecida uma fundamentação. A TAS recomenda que o IRS tome medidas adicionais para ser proativamente transparente, fornecendo informações oportunas, claras e compreensíveis do contribuinte “necessário saber”, seja abordando questões de temporada de arquivamento ou atualizando orientações gerais ou outros assuntos administrativos.
A temporada de arquivamento de 2021 pode ser descrita como a tempestade perfeita; foi uma das épocas de apresentação de declarações mais desafiadoras vividas por dezenas de milhões de contribuintes. A pandemia da COVID-19 revelou problemas graves com a dependência do IRS de sistemas e processos antiquados, como o processamento manual de milhões de declarações fiscais, o que impediu a administração tributario e produziu níveis de serviço historicamente baixos. Em 17 de maio de 2021, data de vencimento da temporada de arquivamento adiada, mais de 35 milhões de devoluções ainda aguardavam processamento manual. Milhões de contribuintes não receberam reembolsos atempados nem atualizações e informações adequadas sobre os seus atrasos, e foi extremamente difícil contactar um representante do serviço de atendimento ao cliente nas linhas gratuitas. A época de apresentação de declarações de 2021 causou enorme confusão e frustração aos contribuintes, violou os seus direitos e minou a confiança dos contribuintes no nosso sistema tributario.
Todos os dias, os contribuintes utilizam os seus computadores ou dispositivos móveis para aceder a contas financeiras. Os contribuintes e profissionais fiscais esperam acesso online seguro e conveniente às suas informações pessoais e de clientes, e esperam e merecem que o IRS forneça acesso semelhante. A grave interrupção nas operações do IRS resultante da pandemia da COVID-19 forçou o IRS a implementar uma série de serviços e capacidades online. Infelizmente, muitos destes serviços foram concebidos como portais autónomos com funcionalidades limitadas e específicas – o IRS ainda não desenvolveu e adoptou uma solução completa para serviços online e digitais. Um sistema de contas online do IRS verdadeiramente robusto transformaria a administração tributario.
O IRS enfrentou desafios sem precedentes no ano passado que criaram uma urgência em fornecer serviços de comunicação digital fáceis de usar, ao mesmo tempo que enfrentavam limitações orçamentais e de recursos humanos. Para enfrentar estes desafios e melhorar a produtividade e a eficiência, as ferramentas de comunicação digital são vitais para que o IRS possa servir adequadamente os contribuintes. Durante a pandemia, o IRS tornou mais fácil para alguns contribuintes fazer coisas como assinar e enviar documentos eletronicamente com segurança, receber respostas a perguntas por meio de chat de texto e acessar serviços limitados por meio de um dispositivo móvel. Mas o IRS e os contribuintes beneficiariam da priorização e expansão dessas ferramentas a um ritmo mais rápido. Os contribuintes que desejam utilizar serviços de comunicação digital devem ter acesso ampliado às informações e interações transacionais com o IRS. Quando as ferramentas de comunicação digital são fáceis de encontrar, compreender e utilizar, elas ajudam a garantir que os contribuintes direito a um serviço de qualidade através de comunicações claras e facilmente compreensíveis. No entanto, o IRS também deve manter opções de correio, telefone e atendimento presencial para aqueles que não podem ou preferem não se comunicar digitalmente.
Durante a temporada de arquivamento de 2021, cerca de 91 por cento das declarações individuais e cerca de 69 por cento das declarações comerciais foram arquivadas eletronicamente até 23 de outubro de 2021. Embora o arquivamento eletrônico beneficie significativamente os contribuintes e o IRS, o IRS ainda recebe um número significativo de documentos em papel. -devoluções arquivadas. As devoluções em papel requerem processamento manual, o que leva a atrasos no processamento e potenciais erros de transcrição. Em contraste, o arquivamento eletrônico beneficia significativamente os contribuintes devido à redução de erros de transcrição e ao processamento mais rápido de devoluções e aos tempos de resposta do reembolso. O IRS beneficia porque são necessários menos recursos para processar declarações apresentadas por via eletrónica, o que liberta recursos muito necessários para realizar outras tarefas de processamento da temporada de declarações, incluindo o processamento de declarações em papel apresentadas por contribuintes que não têm a capacidade ou o desejo de apresentar declarações eletrónicas. A incapacidade de enviar formulários fiscais, programações, anexos e outros documentos por e-mail tem um impacto negativo tanto nos contribuintes quanto no IRS. O IRS deve remover barreiras, pensar fora da caixa e proporcionar a todos os contribuintes a opção de apresentar as suas declarações por via electrónica para diminuir os atrasos e encargos associados às declarações em papel e libertar recursos para os contribuintes que apresentam as suas declarações em papel.
No exercício de 2019, mais de metade dos contribuintes sujeitos a auditorias de correspondência tinham rendimentos totais positivos inferiores a 50,000 dólares, e a maioria destes contribuintes de baixos rendimentos solicitou o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC). Estes contribuintes enfrentam frequentemente desafios específicos na navegação no processo de auditoria de correspondência. O processo de auditoria de correspondência do IRS está estruturado para gastar o mínimo de recursos para realizar o maior número de exames – resultando no nível mais baixo de atendimento ao cliente para os contribuintes que têm maior necessidade de assistência. As auditorias por correspondência produzem a menor taxa de concordância, a maior taxa de não resposta e o maior volume de casos avaliados à revelia. O elevado volume resultante de casos não acordados leva à utilização de recursos a jusante para atividades de resolução que incluem reconsideração de auditoria, recursos, litígios e envolvimento de outras funções do IRS, como TAS e Cobrança. Ao dedicar recursos adicionais no início do processo de auditoria de correspondência, o IRS poderia fornecer um nível adequado de serviço ao cliente durante a auditoria, evitando custos posteriores desnecessários e reduzindo a carga sobre os contribuintes menos ricos e mais vulneráveis do nosso país.
Muitos contribuintes têm dificuldade em pagar as suas obrigações fiscais. Os contribuintes de baixos rendimentos, em particular, lutam para equilibrar o pagamento das suas dívidas fiscais com o pagamento das suas despesas básicas de subsistência. O IRS oferece alternativas de cobrança para contribuintes com dificuldades financeiras, mas as alternativas são subutilizadas. Alguns contribuintes que procuram acordos de parcelamento não recebem o alívio das taxas de utilização pretendido pelo Congresso porque os procedimentos do IRS para identificar contribuintes de baixos rendimentos são falhos. Os pedidos de ofertas de compromisso diminuíram em sete dos últimos oito anos. Atualmente, o status de dificuldade não colecionável e o alívio de reembolso de desvio de compensação são desnecessariamente difíceis de obter. O IRS continua a emitir avisos de cobrança automatizados, apesar dos atrasos no processamento da correspondência dos contribuintes e das declarações alteradas, e alguns contribuintes ficam surpresos ao saber que não podem contestar o mérito das suas responsabilidades subjacentes numa audiência de devido processo de cobrança porque os avisos de cobrança do IRS não explicam adequadamente os seus direitos. .
