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Declaração de Direitos do Contribuinte
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Relatório completo

O Relatório Anual ao Congresso cria um diálogo aos mais altos níveis do governo para resolver os problemas dos contribuintes, proteger os direitos dos contribuintes e aliviar a carga dos contribuintes.

Conteúdo do relatório

Resumo executivo e downloads completos

Relatório Anual de 2021 para o Congresso

Prólogo

  1. Observações introdutórias do Advogado Nacional do Contribuinte
  2. Avaliação dos direitos e serviços do contribuinte: medidas de desempenho do IRS e dados relacionados aos direitos e serviços do contribuinte
  3. Visão geral dos problemas mais sérios
  4. Destaques dos sucessos da TAS ao longo do ano passado
  5. Compilação e validação de dados

Os problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes

Conheça

  1. ATRASOS NO PROCESSAMENTO E REEMBOLSO: Atrasos excessivos no processamento e no reembolso prejudicam os contribuintes
  2. RECRUTAMENTO, CONTRATAÇÃO E TREINAMENTO DO IRS: A falta de funcionários suficientes e altamente treinados impede uma administração tributária eficaz
  3. SERVIÇO TELEFÔNICO E PRESENCIAL: Os contribuintes enfrentam desafios significativos para chegar aos representantes do IRS devido a deficiências de longa data e complicações pandêmicas
  4. TRANSPARÊNCIA E CLAREZA: O IRS carece de transparência proativa e não fornece informações oportunas, precisas e claras
  5. ATRASOS NA TEMPORADA DE ARQUIVAMENTO: Milhões de contribuintes enfrentaram dificuldades e desafios na temporada de arquivamento de 2021
  6. CONTAS ONLINE: As contas online do IRS não possuem funcionalidade e integração suficientes com as ferramentas existentes para atender às necessidades dos contribuintes e profissionais
  7. COMUNICAÇÕES DIGITAIS: As ferramentas de comunicação digital são muito limitadas, tornando a comunicação com o IRS desnecessariamente difícil
  8. BARREIRAS DE ARQUIVAMENTO ELETRÔNICO: Barreiras de arquivamento eletrônico aumentam a carga do contribuinte, causam atrasos no processamento e desperdiçam recursos do IRS
  9. AUDITORIAS DE CORRESPONDÊNCIA: Contribuintes de baixa renda encontram barreiras de comunicação que dificultam a resolução da auditoria, levando a maiores encargos e consequências posteriores para os contribuintes, o IRS, o TAS e o Tribunal Tributário
  10. COBRANÇA: As políticas e procedimentos de cobrança do IRS impactam negativamente os contribuintes de baixa renda

Questões mais litigadas

Defesa de Caso TAS
Defesa de Caso TAS
TAS usa diretivas de defesa do contribuinte para defender mudanças

Apêndices
Apêndice 1: 25 principais questões de defesa de casos no ano tributario de 2021 por receitas da TAMIS
Apêndice 2: Diretório de Serviços de Advogados do Contribuinte
Apêndice 3: Medidas e Indicadores de Desempenho TAS
Apêndice 4: Glossário de siglas

Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte 2022: Compilação de Recomendações Legislativas para Fortalecer os Direitos do Contribuinte e Melhorar a Administração Tributária

Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte 2022: Compilação de Recomendações Legislativas para Fortalecer os Direitos do Contribuinte e Melhorar a Administração Tributária

INTRODUÇÃO

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE E O SERVIÇO DO CONTRIBUINTE

  1. Elevar a importância da Declaração de Direitos do Contribuinte, redesignando-a como Seção 1 do Código da Receita Federal
  2. Renovar a estrutura orçamentária do IRS e fornecer financiamento suficiente para melhorar a experiência do contribuinte e modernizar os sistemas de tecnologia da informação do IRS

MELHORAR O PROCESSO DE ARQUIVO

  1. Tratar pagamentos de impostos e documentos enviados eletronicamente como oportunos se enviados antes do prazo aplicável
  2. Autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos de competência para preparadores de declarações de impostos federais
  3. Exigir que o IRS trabalhe com empresas de software tributário para incorporar tecnologia de digitalização para declarações de imposto de renda de pessoa física arquivadas em papel ou declarações de imposto de renda de pessoa física preparadas eletronicamente, mas arquivadas em papel
  4. Prolongue o tempo para as pequenas empresas fazerem eleições para o subcapítulo S
  5. Ajustar os prazos estimados de pagamento de impostos individuais para ocorrerem trimestralmente
  6. Harmonizar os requisitos de relatórios para contribuintes sujeitos ao relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras e à Lei de Conformidade Tributario de Contas Estrangeiras, eliminando a duplicação e excluindo contas mantidas por cidadãos dos EUA nos países onde são residentes de boa-fé
  7. Ajustar o limite de declaração para contribuintes que declaram como casados, declarando separadamente e indivíduos estrangeiros não residentes
  8. Alterar o período de retrospectiva para permitir créditos fiscais ou reembolsos de acordo com o IRC § 6511(b)(2)(A) para incluir o período de qualquer adiamento de tempo para apresentação de uma declaração de acordo com o IRC § 7508A

MELHORAR OS PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO E COLETA

  1. Exigir que os avisos de erro matemático descrevam o(s) motivo(s) do ajuste com especificidade, informem os contribuintes que eles podem solicitar redução dentro de 60 dias e sejam enviados por correio certificado
  2. Continuar a limitar o uso de “autoridade para erros matemáticos” pelo IRS a categorias bem definidas especificadas por estatuto
  3. Exigir revisão gerencial independente e aprovação por escrito antes que o IRS possa declarar proibições plurianuais que impedem os contribuintes de receber certos créditos fiscais e esclarecer que o tribunal tributario tem jurisdição para revisar a afirmação de proibições plurianuais
  4. Permitir tempo adicional para os contribuintes solicitarem redução de uma avaliação de erro matemático igual ao tempo adicional permitido para responder a um aviso de deficiência quando o aviso de erro matemático for endereçado a uma pessoa fora dos Estados Unidos
  5. Alterar o IRC § 6212 para estabelecer que a avaliação das penalidades de divulgação de informações estrangeiras sob o IRC § 6038, 6038A, 6038B, 6038C e 6038D está sujeita a procedimentos de deficiência
  6. Alterar o IRC § 6330 para estabelecer que “uma oportunidade para contestar” uma responsabilidade subjacente significa uma oportunidade para contestar tal responsabilidade em um fórum judicial de pré-pagamento
  7. Alterar o IRC § 6402 (a) para proibir a compensação da parte do crédito de imposto de renda ganho (EITC) de uma restituição de imposto
  8. Exigir que o IRS renuncie às taxas de utilização para contribuintes que celebram acordos de parcelamento de baixo custo ou que tenham uma renda bruta ajustada igual ou inferior a 250 por cento do nível de pobreza federal
  9. Melhorar a oferta de acessibilidade do programa de compromisso, revogando a exigência de pagamento parcial e reestruturando a taxa de utilização
  10. Modificar o requisito de que o Gabinete do Conselheiro Chefe analise certas ofertas de compromisso
  11. Alterar o IRC § 7122 para exigir que o IRS reembolse qualquer pagamento cobrado de acordo com um gravame tributario federal que exceda o valor de uma oferta aceita de compromisso
  12. Exigir que o IRS envie avisos pelo menos trimestralmente aos contribuintes com obrigações fiscais inadimplentes
  13. Esclarecer quando começa o período de dois anos para solicitação de devolução dos recursos da arrecadação
  14. Proteger os fundos de aposentadoria das taxas do IRS, incluindo as chamadas taxas “voluntárias”, na ausência de “conduta flagrante” por parte de um contribuinte
  15. Fornecer proteção ao contribuinte antes que o IRS recomende a apresentação de um processo de execução hipotecária de penhor sobre uma residência principal
  16. Fornecer direitos de devido processo de cobrança a terceiros que detenham a titularidade legal da propriedade sujeita a ações de cobrança do IRS
  17. Estender o prazo para os contribuintes processarem por danos por ações de cobrança indevidas
  18. Oriente o IRS a implementar uma fórmula automatizada para identificar contribuintes em risco de dificuldades econômicas
  19. Revisar as regras de cobrança de dívidas privadas para eliminar os contribuintes destinados a serem excluídos pela Primeira Lei do Contribuinte

REFORMA PENALIDADE E DISPOSIÇÕES DE JUROS

  1. Converter a multa tributario estimada em uma provisão de juros para refletir adequadamente sua substância
  2. Aplicar uma taxa de juros por período estimado de pagamento insuficiente de imposto
  3. Pagar juros aos contribuintes sobre pagamentos excessivos de imposto estimado na mesma medida. Os contribuintes devem pagar uma multa por pagamentos insuficientes de imposto estimado
  4. Reduzir a penalidade de depósito tributario federal imposta aos contribuintes que fazem depósitos fiscais pontuais
  5. Estender a defesa por causa razoável para a penalidade por não arquivamento aos contribuintes que dependem de preparadores de devoluções para arquivar suas declarações por e-mail
  6. Autorizar uma penalidade para os preparadores de declarações fiscais que se envolverem em fraude ou má conduta alterando a declaração tributario de um contribuinte
  7. Esclareça que a aprovação da supervisão é necessária de acordo com o IRC § 6751(b) antes de propor penalidades
  8. Exigir que um funcionário determine e um supervisor aprove todas as penalidades por negligência de acordo com o IRC § 6662(b)(1)
  9. Modificar a definição de “intencional” para fins de apuração de denúncia de violações de contas bancárias e financeiras estrangeiras e reduzir os valores máximos de penalidade

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE PERANTE O ESCRITÓRIO DE RECURSOS

  1. Exigir o consentimento dos contribuintes antes de permitir que o conselho do IRS ou o pessoal de conformidade participem de conferências de apelação

FORTALECER O ESCRITÓRIO DO ADVOGADO DO CONTRIBUINTE

  1. Esclareça que o Advogado Nacional do Contribuinte pode contratar um consultor jurídico para capacitá-lo a defender de forma mais eficaz os contribuintes
  2. Esclarecer a autoridade do Advogado Nacional do Contribuinte para tomar decisões pessoais para proteger a independência do Gabinete do Advogado do Contribuinte
  3. Esclarecer o acesso do Serviço de Defesa do Contribuinte a arquivos, reuniões e outras informações
  4. Autorizar o Advogado Nacional do Contribuinte a apresentar Amicus Briefs
  5. Exigir que o IRS responda aos comentários do defensor nacional do contribuinte nas regras finais
  6. Autorizar o Gabinete do Advogado do Contribuinte a ajudar determinados contribuintes durante um lapso de dotações
  7. Revogação da suspensão do estatuto ao abrigo do IRC § 7811(d) para contribuintes que procuram assistência do Serviço de Defesa do Contribuinte

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE EM PROCESSOS JUDICIAIS

  1. Expandir a jurisdição do Tribunal Tributario para ouvir casos de reembolso e penalidades avaliáveis
  2. Revogação Flora: Dê aos contribuintes que não podem pagar o mesmo acesso à revisão judicial que aqueles que podem
  3. Autorizar o Tribunal Tributário a ordenar reembolsos ou créditos em processos de devido processo de cobrança em que a responsabilidade esteja em questão
  4. Dispor que os prazos para instauração de litígios tributários estejam sujeitos às doutrinas judiciais de confisco, renúncia, preclusão e pedágio equitativo
  5. Alterar o IRC § 7456(a) para autorizar o Tribunal Tributario a assinar intimações para a produção de registros mantidos por terceiros antes de uma audiência agendada
  6. Fornecer que o escopo da revisão judicial das determinações sob o IRC § 6015 seja de novo
  7. Esclarecer que os contribuintes podem solicitar ajuda a cônjuges inocentes como defesa em processos de cobrança e casos de falência
  8. Esclareça que os contribuintes podem buscar alívio para cônjuges inocentes em ações de reembolso
  9. Consertar o buraco do donut na jurisdição do Tribunal Tributário para determinar pagamentos indevidos por não-arquivadores com extensões de arquivamento

RECOMENDAÇÕES DIVERSAS

  1. Reestruturar o crédito de imposto de renda ganho (EITC) para torná-lo mais simples para os contribuintes e reduzir pagamentos indevidos
  2. Permitir que os contribuintes tenham a opção de usar a renda do ano anterior para reivindicar o crédito de imposto de renda ganho (EITC) durante desastres declarados pelo governo federal
  3. Excluir contribuintes em circunstâncias específicas da exigência de fornecer um número de seguro social para que seus filhos possam reivindicar o crédito tributário infantil
  4. Esclarecer se os dependentes são obrigados a possuir CPF para fins de crédito de outros dependentes
  5. Permitir que membros de certas seitas religiosas que não participam da seguridade social e do Medicare obtenham reembolsos de impostos trabalhistas
  6. Alterar o IRC § 36B (d) (2) para evitar que os indivíduos percam alguns ou todos os seus créditos fiscais premium ao receberem benefícios de seguridade social de montante fixo atribuíveis a um ano anterior
  7. Alterar a Lei de Justiça Tributario para Veteranos Feridos em Combate de 2016 para permitir que os veteranos da Guarda Costeira excluam o pagamento de indenização por invalidez da renda bruta e apresentem reivindicações de crédito ou reembolso de impostos retidos da renda excluída
  8. Incentivar e autorizar prestadores de serviços independentes e destinatários de serviços a celebrar acordos de retenção voluntária
  9. Exigir que o IRS especifique as informações necessárias em avisos de contato de terceiros
  10. Autorizar o Departamento do Tesouro a emitir orientações específicas para o IRC § 6713 com relação à divulgação ou uso de informações de declaração de imposto por preparadores
  11. Ampliar a Proteção dos Direitos do Contribuinte por meio do Fortalecimento do Programa Clínica do Contribuinte de Baixa Renda
  12. Compensar os contribuintes pelas auditorias do programa nacional de pesquisa “sem alterações”
  13. Estabelecer a posição de historiador do IRS na Receita Federal para registrar e publicar sua história

Apêndice 1: Materiais de Referência Adicionais para Recomendações Legislativas neste Volume

Apêndice 2: Recomendações legislativas anteriores do defensor nacional do contribuinte transformadas em lei