10 de julho de 2019

IR-2019-213

WASHINGTON – A Defensora Nacional do Contribuinte Nina E. Olson divulgou hoje um relatório especial sobre o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC), que faz recomendações destinadas a aumentar a taxa de participação dos contribuintes elegíveis e reduzir os pedidos excessivos por parte dos contribuintes inelegíveis. Também hoje, o Taxpayer Advocate Service (TAS) publicou um mapa do metrô que retrata a “jornada” de um contribuinte através do sistema tributario para ajudar os contribuintes e os decisores políticos a compreender melhor o processo de administração tributario.

Relatório Especial sobre Crédito de Imposto de Renda Ganho

O relatório do EITC, Crédito de imposto de renda ganho: fazendo o EITC funcionar para os contribuintes e para o governo, apresenta um exame detalhado dos pontos fortes e fracos do EITC conforme atualmente estruturado e administrado, e faz recomendações legislativas e administrativas para melhorá-lo. O relatório tem mais de 100 páginas – aproximadamente metade de texto e metade de apêndices consistindo de Tabelas de dados EITC (pág. 49) e um revisão abrangente da literatura (pág. 82).

“Mas este relatório não é apenas um documento de investigação”, escreveu Olson no seu prefácio. “É um apelo à ação. Como mostramos ao longo deste relatório, a forma como o EITC está estruturado e a forma como o IRS o administra prejudica frequentemente os próprios contribuintes que pretende servir. Fizemos recomendações específicas e de bom senso para mitigar esses danos e reformar a administração do EITC. Todas as nossas recomendações são acionáveis ​​e apoiadas por dados e pesquisas.”

O relatório faz recomendações gerais e conceituais e recomendações específicas. Entre as recomendações gerais:

• O IRS, que se vê principalmente como uma agência de cobrança de impostos, deveria reconhecer mais explicitamente que tem uma segunda missão – a de administrar programas de benefícios como o EITC. A administração de benefícios requer uma abordagem diferente da cobrança de impostos, incluindo a contratação de funcionários com diferentes conjuntos de competências e a criação de um conjunto separado de práticas e processos para cumprir esta segunda missão. Embora a prevenção de pagamentos indevidos seja uma parte importante do seu trabalho, o IRS também deve esforçar-se por garantir que os contribuintes que trabalham com baixos rendimentos recebam os benefícios para os quais são elegíveis e sejam tratados com respeito e justiça. O relatório aponta que os contribuintes elegíveis muitas vezes perdem os benefícios aos quais têm direito, quer porque não os reivindicam, quer porque não conseguem navegar no processo de auditoria do IRS.

• O Congresso deve considerar a administrabilidade das disposições fiscais, especialmente as disposições relativas à família e à criança, cujos critérios de elegibilidade podem ser difíceis, se não impossíveis, de verificação pelo IRS. Quando uma disposição tributario é difícil de ser administrada pelo IRS, a disposição é mais suscetível a pagamentos indevidos e pode fazer com que alguns contribuintes sejam sujeitos a um exame minucioso adicional. Este escrutínio adicional pode ser particularmente oneroso para os contribuintes de baixos rendimentos, fazendo com que alguns desistam porque não têm o conhecimento ou a capacidade para fundamentar as suas reivindicações.

• O Congresso deveria realizar audiências regulares de supervisão do IRS de forma permanente. Estas audiências proporcionariam uma oportunidade para o IRS identificar sucessos e desafios com as leis que administra. No caso dos benefícios fiscais de baixos rendimentos, estas audiências também proporcionariam um fórum para o Congresso ouvir diretamente especialistas externos, incluindo Clínicas de Contribuintes de Baixo Rendimento, preparadores de declarações e outros, com informações sobre os desafios enfrentados pelos contribuintes de baixos rendimentos e pelas suas famílias.

Entre as recomendações específicas do relatório:

• O Congresso deveria considerar redesenhar o EITC para reduzir a fraude, separando a componente do trabalhador da componente do crédito relativa à dimensão familiar e revisando a definição de “criança qualificada” para melhor reflectir as relações familiares existentes.

• O Congresso deveria autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos para os preparadores de declarações fiscais e fornecedores de software para proteger os contribuintes e melhorar a precisão das reivindicações do EITC.

• O Congresso e o IRS devem tomar medidas para garantir que os procedimentos de conformidade do EITC sejam consistentes com as normas do devido processo e os direitos fundamentais do contribuinte. Estas medidas devem incluir a limitação do uso da autoridade de avaliação sumária (também conhecida como autoridade de “erro matemático”) a casos apropriados com base em critérios claros, a atualização e modernização do processo de avaliação sumária, o desenvolvimento de uma estrutura para determinações de proibição que proteja os direitos dos contribuintes e o esclarecimento e melhorar os procedimentos que autorizam a revisão das determinações de proibição pelo Tribunal Tributário.

O relatório foi escrito por uma equipe de especialistas do EITC com experiência no “mundo real” representando os contribuintes. O projeto foi liderado pelo professor Leslie Book da Faculdade de Direito da Universidade Villanova, que atuou como “professor residente” na TAS, e Margot Crandall-Hollick, especialista em EITC do Serviço de Pesquisa do Congresso que foi destacada para a TAS por três anos. período de -mês. Eles colaboraram com uma equipe de advogados-consultores da TAS, analistas técnicos e de pesquisa e um defensor do contribuinte local. Vários membros da equipa trabalharam em Clínicas de Contribuintes de Baixo Rendimento, onde representaram os contribuintes em auditorias do EITC e em processos do Tribunal Tributario. A equipa realizou extensas entrevistas com intervenientes internos e externos e compilou e analisou uma série de documentos, estudos e dados sobre o EITC, bem como outros programas de benefícios e créditos fiscais noutros países.

A título pessoal, Olson destacou que o EITC foi promulgado em 1975 – mesmo ano em que iniciou a sua carreira como preparadora de declarações fiscais e que tem vasta experiência com o programa. “[Como]uma jovem mãe recém-divorciada lutando para pagar as contas, eu mesma recebi o EITC”, escreveu ela. Profissionalmente, Olson representou requerentes do EITC através de uma Clínica de Contribuintes de Baixa Renda que ela fundou e trabalhou extensivamente em questões do EITC como Defensora Nacional do Contribuinte.

“O EITC e eu fomos irmãs de armas durante toda a minha carreira tributario”, escreveu ela. “É apropriado, então, no meu último relatório ao Congresso antes de me aposentar como Advogado Nacional do Contribuinte em 31 de julho de 2019, que publiquemos este documento extraordinário.”

TAS lança 'mapa do metrô' detalhado que ilustra a jornada do contribuinte pelo sistema tributário

A TAS está a lançar um “mapa do metro” que ilustra, a um nível muito elevado, as fases da jornada de um contribuinte através do sistema tributario – desde a obtenção de respostas a questões de direito tributario até auditorias, recursos, cobrança e litígio. O mapa deixa clara a complexidade da administração tributária, com as suas muitas ligações, sobreposições e repetições entre fases. Notavelmente, mostra por que o caminho para o cumprimento das obrigações fiscais nem sempre é fácil de percorrer.

O Relatório Anual de 2018 do National Taxpayer Advocate ao Congresso incluiu uma série de “roteiros” que descrevem a “jornada” de um contribuinte através do sistema tributário. Os roteiros foram divididos em sete etapas: (i) preparação da declaração tributario; (ii) processamento de declarações fiscais; (iii) avisos; (iv) exames; (v) recursos; (vi) arrecadação; e (vii) litígio. O objectivo dos roteiros era ajudar os contribuintes e os decisores políticos a obter uma melhor compreensão do processo de administração tributario.

O mapa do metrô expande os roteiros anteriores, fornecendo uma representação visualmente clara da jornada do contribuinte. O mapa do metrô já está disponível para visualização on-line e estará disponível em cópia impressa como mapa impresso no próximo mês. Para fazer um pedido, ligue para 800-829-3676 a partir de 12 de julho e solicite a Publicação 5341.

“Qualquer pessoa que olhar para este mapa compreenderá que temos um sistema tributário incrivelmente complexo que é quase impossível de navegar para o contribuinte médio”, disse Olson. “Eu pessoalmente passei dezenas de horas projetando e preparando este mapa, assim como muitos membros da minha equipe.”

Visualizar um introdução de vídeo para o mapa do metrô.

Devido à complexidade e ao número de etapas em cada etapa, os roteiros originais simplificaram determinados processos, omitindo diversas subetapas e desvios que, em algumas situações, podem ser significativos. Para fornecer uma imagem mais completa, a TAS trabalhará para desenvolver uma versão totalmente interativa do mapa do metrô no próximo ano. Quando o mapa interativo estiver concluído, o contribuinte ou representante poderá acessá-lo em qualquer etapa e saber mais sobre essa etapa e as etapas adjacentes. O TAS prevê que um contribuinte ou representante poderá inserir o número de uma carta ou notificação do IRS e gerar uma janela pop-up que fornece informações importantes e relevantes, incluindo onde o contribuinte está no processo e quais serão as próximas etapas.

“Este roteiro digital será o culminar de muitos anos de trabalho e pesquisa da TAS sobre cognição e aprendizagem humana, clareza de avisos e capacitação do contribuinte”, disse Olson. “É minha firme convicção que os contribuintes devem ter conhecimento sobre os seus direitos dentro de uma burocracia tão complexa como o IRS. Se apenas os contribuintes representados por profissionais fiscais tiverem acesso a esse conhecimento, então não teremos um sistema tributario justo e equitativo. Assim, o roteiro digital será uma ferramenta poderosa para melhorar o acesso à justiça.”

Sobre o serviço de advogado do contribuinte

O Taxpayer Advocate Service (TAS) é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. O número do seu advogado local está no seu diretório local e em https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Você também pode chamada Ligação gratuita do TAS em 877-777-4778. O TAS pode ajudar se você precisar de assistência para resolver um problema de IRS, se o seu problema estiver causando dificuldades financeiras ou se você acreditar que um sistema ou procedimento do IRS não está funcionando como deveria. Nosso serviço é gratuito. Para obter mais informações sobre o TAS e seus direitos sob a Declaração de Direitos do Contribuinte, acesse https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Você pode obter atualizações sobre tópicos fiscais em facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS e YouTube.com/TASNTA.

A Defensora Nacional do Contribuinte, Nina Olson, entrega seu relatório final ao Congresso; identifica desafios prioritários enfrentados pelo IRS e TAS

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IR-2019-110
20 de Junho de 2019

WASHINGTON – A Defensora Nacional do Contribuinte Nina E. Olson divulgou hoje seu 37^th e relatório final ao Congresso antes de sua aposentadoria anunciada anteriormente em 31 de julho. No prefácio, a Sra. Olson reflete sobre seus 18 anos no cargo e fornece sua avaliação dos principais desafios enfrentados pelo IRS e pelo Taxpayer Advocate Service (TAS) nos próximos anos. O relatório também apresenta uma revisão da temporada de enchimento de 2019.

“Estou imensamente grata pela oportunidade que tive de defender os contribuintes do nosso país”, escreveu a Sra. Olson. “Surpreendentemente, apesar dos desafios de cumprir o nosso código tributario multimilionário, mais de 150 milhões de contribuintes individuais e mais de 10 milhões de entidades empresariais cumprem o seu dever cívico todos os anos, apresentando declarações de imposto sobre o rendimento ao IRS. Essa é uma conquista extraordinária e que não devemos considerar garantida.”

A Sra. Olson continuou: “Mas embora o sistema funcione para a maioria dos contribuintes na maior parte do tempo, não funciona para milhões de outros. O serviço ao contribuinte é lamentavelmente inadequado. . . . Os avisos de auditoria do IRS são muitas vezes pouco claros, levando alguns contribuintes a “concordar” com as avaliações por defeito – mesmo quando não devem o imposto. E o IRS não avalia a capacidade de pagamento antes de tomar medidas de cobrança, causando ou agravando assim dificuldades financeiras para os contribuintes financeiramente vulneráveis. A defesa dos contribuintes afetados por problemas como estes, tanto individual como coletivamente, tem sido e continuará a ser o trabalho do TAS.”

Principais desafios do IRS

Atendimento ao Contribuinte. O relatório afirma que o mau serviço ao contribuinte continua a ser o maior desafio que os contribuintes enfrentam ao lidar com o IRS. Por exemplo, os assistentes telefônicos do IRS durante a recente temporada de arquivamento responderam apenas 25% das chamadas dos contribuintes em toda a empresa, e o tempo de espera para os contribuintes que conseguiram atender foi em média de 13 minutos.

O relatório sagravamenta que a Agenda de Gestão do Presidente para 2018 enfatizou a importância de um atendimento ao cliente de alta qualidade. Dizia: “clientes federais. . . merecemos uma experiência do cliente que se compare – ou exceda – à das principais organizações do setor privado”, e citou dados do American Customer Satisfaction Index (ACSI) e do Forrester US Federal Customer Experience Index como principais referências.

Esses índices mostram que o IRS tem um desempenho fraco em relação às organizações do setor privado e a outras agências federais. O relatório ACSI de 2018 classifica o Departamento do Tesouro empatado em 10º lugar.^th dos 12 Departamentos Federais e diz que “a maioria dos programas [do IRS] pontua. . . bem abaixo da média nacional do ACSI para toda a economia e da média do governo federal.” Da mesma forma, o relatório Forrester de 2019 classifica o IRS 13^th entre 15 agências federais e caracteriza a pontuação de experiência do cliente do IRS como “muito ruim”.

O relatório do National Taxpayer Advocate afirma que o IRS não está tomando medidas adequadas para resolver as deficiências de seus serviços. Embora a proposta de orçamento da Administração para o ano tributario (ano tributario) de 2020 solicitasse um aumento de 5.0 por cento para a execução, solicitou uma redução de 6.6 por cento no financiamento dos serviços do contribuinte.

“Essa abordagem equivale a roubar Peter para pagar Paul”, escreveu Olson. “Não há dúvida de que as restrições orçamentais limitaram a capacidade de serviço do contribuinte do IRS, mas o IRS não deve culpar o Congresso pela falta de financiamento dos serviços do contribuinte quando ele próprio propõe desviar o financiamento dos serviços do contribuinte. Além do mais, as restrições orçamentais não podem ser usadas como desculpa para a mediocridade. O Taxpayer First Act orienta o IRS a desenvolver uma estratégia abrangente de atendimento ao cliente dentro de um ano. O IRS deveria usar esse requisito como uma oportunidade para pensar criativamente sobre melhores maneiras de realmente colocar ‘os contribuintes em primeiro lugar’”.

Uso apropriado de aplicativos de autoatendimento. No seu Plano Estratégico para o ano tributario de 2018-2022, o IRS estabeleceu a “Taxa de Participação de Auto-Assistência Empresarial” como uma das suas principais medidas de serviço ao contribuinte. De acordo com o IRS, “[isso] mede a porcentagem de casos em que um contribuinte usa um dos canais de serviço de autoatendimento do IRS (ou seja, chamadas automatizadas, serviços web) versus necessidade de suporte de um funcionário do IRS (ou seja, pessoalmente, por telefone, por meio de correspondência em papel).

O relatório do National Taxpayer Advocate cita dados de pesquisas da Forrester Research e uma pesquisa separada publicada recentemente na Harvard Business Review que, em conjunto, indicam que os clientes que usam a Internet se sentem confortáveis ​​com a auto-assistência para algumas categorias de interações, mas preferem o contato pessoal (por telefone ou pessoalmente) para outros, especialmente aqueles que envolvem incerteza e tomada de decisão complexa conhecida por provocar ansiedade.

“Aplicando essas descobertas ao IRS, com seus incríveis poderes de investigação, auditoria e cobrança”, escreveu a Sra. Olson, “fica claro que cada interação com a agência tem o potencial de causar ansiedade. Esta observação levou-me a desenvolver o que chamo de Índice de Ansiedade do Contribuinte como metodologia para analisar como o IRS deve estruturar suas interações com o contribuinte. Simplificando, à medida que aumenta a capacidade de indução de ansiedade de uma determinada interação, também deve aumentar o acesso do contribuinte à interação pessoa a pessoa.”

O Relatório Anual de 2018 do National Taxpayer Advocate ao Congresso continha “roteiros” que identificam as etapas da “jornada” de um contribuinte através do sistema tributário. Utilizando os roteiros, afirma o relatório de hoje, “podemos identificar facilmente onde aumenta a ansiedade do contribuinte e onde a intervenção humana se justifica. Por exemplo, no nosso Roteiro de Processamento de Devoluções, se a devolução do reembolso de um contribuinte ficar atolada em processos de Roubo de Identidade ou no programa de verificação salarial pré-reembolso, estes atrasos causam ansiedade. Onde o reembolso do contribuinte é interrompido por múltiplo atrasos, a ansiedade dispara.”

O relatório insta o IRS a usar o conceito de “Índice de Ansiedade do Contribuinte” para determinar onde no processo o contato pessoal é mais necessário e continuar a fornecer serviços pessoais nessas circunstâncias.

Tratamento de contribuintes financeiramente vulneráveis. O Código da Receita Federal e os próprios procedimentos do IRS contêm regras destinadas a proteger os contribuintes que enfrentam dificuldades econômicas devido às ações de cobrança do IRS. Por exemplo, o IRS deve liberar uma taxa se determinar que a taxa “está criando dificuldades econômicas devido à condição financeira do contribuinte”, e o IRS deve fazer uma provisão para as despesas básicas de subsistência do contribuinte (conhecidas como “Despesas de subsistência permitidas” ) ao considerar se deve comprometer uma dívida tributario.

No entanto, o IRS geralmente não avalia se há dificuldades económicas, a menos e até que o contribuinte solicite que o faça. Em particular, não tenta determinar se um contribuinte está a passar por dificuldades económicas antes aceitar acordos de parcelamento de pagamento integral ou taxas de serviço. Como resultado, diz o relatório, os contribuintes celebraram cerca de 2.1 milhões de acordos de parcelamento simplificados no ano tributario de 2018, e cerca de 40 por cento desses contribuintes tinham rendimentos iguais ou inferiores às suas despesas de subsistência permitidas. A taxa de incumprimento para esses contribuintes foi de 39 por cento – cerca de sete vezes a taxa de incumprimento para contribuintes com rendimentos mais elevados.

“[O] sistema de arrecadação do IRS favorece os contribuintes experientes que entendem como solicitar alternativas de cobrança e, pelo menos em termos relativos, discrimina os contribuintes que não têm esse conhecimento”, escreveu a Sra. Olson. “Não é assim que um sistema tributário justo deveria funcionar e precisa mudar.”

O relatório faz duas recomendações. Em primeiro lugar, recomenda que o IRS crie um algoritmo baseado nos seus dados internos (declarações fiscais, Formulários W-2 e Formulários 1099) para identificar os contribuintes em risco de dificuldades económicas; então, se um contribuinte assim identificado ligar para o IRS ou tentar celebrar um acordo de parcelamento on-line, o IRS poderá usar esses dados para acionar uma tela “pop-up” observando a possibilidade de dificuldades econômicas e fornecendo informações sobre alternativas de cobrança. Em segundo lugar, o relatório recomenda que o IRS envie uma carta descrevendo alternativas de cobrança aos contribuintes que os seus dados mostram que estão em risco de dificuldades económicas. antes cobra contra sua propriedade. “Uma carta clara ajudaria muito a nivelar as condições de concorrência, fornecendo as mesmas informações a todos os contribuintes afetados”, afirma o relatório.

Revisão da temporada de arquivamento

Para a maioria dos contribuintes, a temporada de declarações de 2019 correu bem. O IRS recebeu cerca de 137 milhões de declarações de imposto de renda individual e emitiu cerca de 96 milhões de reembolsos, com um valor médio de reembolso de US$ 2,725. Cerca de 92 por cento das declarações foram apresentadas electronicamente e cerca de 87 por cento dos contribuintes que receberam reembolsos optaram por recebê-los através de depósito directo. Estas estatísticas são comparáveis ​​às do ano anterior.

Em contrapartida, os níveis de serviço diminuíram para os contribuintes que necessitavam de assistência do IRS. O “Nível de Serviço” (LOS) de referência do IRS em suas linhas telefônicas de gerenciamento de contas caiu de 80% durante a temporada de arquivamento de 2018 para 67% este ano. O tempo de espera nessas linhas passou de uma média de 5.1 minutos para 9.0 minutos. Parte do declínio é provavelmente atribuível à paralisação parcial do governo.

O relatório afirma que o IRS utiliza medidas de desempenho restritas que sugerem que a agência está a ter um bom desempenho, mas não refletem a experiência do contribuinte. Apesar da medida de referência do IRS mostrar um LOS de 67 por cento nas suas linhas de Gestão de Contas, os assistentes telefónicos do IRS atenderam apenas 23 por cento das chamadas recebidas. Para os contribuintes que ligam para as linhas telefónicas de compliance (que são separadas das linhas de Gestão de Contas), o desempenho foi pior. O LOS nas diversas linhas do Sistema de Coleta Automatizada foi de 33% e o tempo médio de espera foi de 41 minutos.

Questões prioritárias do TAS para o ano tributario de 2020

 O relatório identifica e discute 12 questões prioritárias nas quais a TAS planeja focar durante o próximo ano tributario. Entre as principais questões estão as seguintes:

1. Criação e Disponibilização Online de Roteiro de Controvérsias Fiscais. O Relatório Anual de 2018 do National Taxpayer Advocate ao Congresso incluiu uma série de “roteiros” que descrevem a “jornada” de um contribuinte através do sistema tributário, incluindo sete etapas: (i) preparação da declaração tributario; (ii) processamento de declarações fiscais; (iii) avisos; (iv) exames; (v) recursos; (vi) arrecadação; e (vii) litígio. O objectivo era ajudar os contribuintes a compreender melhor o processo de administração tributario, especialmente quando enfrentam problemas. Desde a publicação do relatório de 2018, a TAS continuou a desenvolver formas de representar visualmente a jornada do contribuinte, colocando as etapas no formato de um metrô ou mapa do metrô. O mapa deverá ser lançado no próximo mês.

   Devido à complexidade e ao número de etapas em cada etapa, os roteiros originais simplificaram determinados processos, omitindo diversas subetapas e desvios que, em algumas situações, podem ser significativos. Para fornecer uma imagem mais completa, a TAS trabalhará para desenvolver uma versão totalmente interativa do mapa do metrô nos próximos meses. Quando o mapa interativo estiver concluído, o contribuinte ou representante poderá acessá-lo em qualquer etapa e saber mais sobre essa etapa e as etapas adjacentes. O TAS prevê que um contribuinte ou representante poderá inserir o número de uma carta ou aviso e gerar uma janela pop-up que forneça informações importantes e relevantes, incluindo onde o contribuinte está no processo e quais serão os próximos passos.

2. Limitações na capacidade dos contribuintes Amish de receber benefícios integrais de crédito tributario infantil. Como parte da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), o Congresso impôs a exigência de que os contribuintes incluam um número de Seguro Social (SSN) para cada criança qualificada para a qual reivindicam o Crédito Tributario Infantil (CTC). A exigência visa bloquear reivindicações de contribuintes cujos filhos não se qualificam para SSNs. No entanto, a exigência também criou um conflito com as crenças religiosas dos Amish e de alguns outros grupos religiosos. Em alguns casos, as crenças religiosas proíbem os contribuintes de aceitar benefícios governamentais. Como resultado, muitos indivíduos na comunidade Amish abstêm-se de aceitar benefícios da Segurança Social e de obter SSNs. O IRS assumiu a posição de que não permitirá benefícios totais do CTC para esses contribuintes.

   Antes da promulgação da exigência do SSN, o IRS utilizava um procedimento que permitia aos contribuintes Amish reivindicar o CTC sem colocar um número de identificação na linha dependente das suas declarações. Desde a promulgação do requisito de SSN do TCJA, o IRS criou uma exceção para crianças que nascem e morrem no mesmo ano ou em anos consecutivos e, portanto, não recebem SSNs, mas podem ser reivindicadas para fins de CTC. No entanto, o IRS recusou-se a criar uma exceção para os contribuintes Amish. O relatório resume as disposições relevantes da Lei de Restauração da Liberdade Religiosa e as principais decisões do Supremo Tribunal dos EUA que estabelecem as circunstâncias em que o governo deve criar excepções às leis de aplicabilidade geral para acomodar o livre exercício da religião.

   Em geral, os tribunais submetem as leis que oneram o livre exercício da religião a um teste de escrutínio estrito, permitindo que disposições onerosas sejam válidas apenas se o governo puder demonstrar que a aplicação do ónus a uma pessoa (i) está na promoção de uma obrigação governamental obrigatória interesse e (ii) é o meio menos restritivo de promover esse interesse governamental convincente. O relatório argumenta que impedir os Amish de receberem o CTC não é o meio menos restritivo disponível porque o IRS já tinha desenvolvido e aplicado procedimentos para lhes permitir receber benefícios sem um SSN. Sagravamenta também que os pais de crianças que nascem e morrem no mesmo ano ou em anos consecutivos, embora solidários, não constituem uma “classe protegida” perante a lei, enquanto as pessoas que não obtêm SSN devido às suas crenças religiosas são uma “classe protegida” pela lei. classe protegida” e, portanto, têm direito a maior acomodação. Durante o ano tributario de 2020, a TAS continuará a instar o IRS a permitir que os contribuintes Amish sem SSN recebam todos os benefícios do CTC quando de outra forma forem elegíveis.

Volumes de relatórios adicionais

O Advogado Nacional do Contribuinte lançará dois volumes adicionais deste relatório no próximo mês. O primeiro conterá as respostas gerais do IRS a cada uma das recomendações administrativas que a Advocate propôs no seu Relatório Anual de 2018 ao Congresso, bem como a sua resposta específica a cada recomendação. O volume também conterá a análise do TAS sobre as respostas do IRS e, em alguns casos, detalhará a discordância do TAS com a posição do IRS.

O segundo volume adicional conterá uma avaliação abrangente do Crédito Tributario sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) e fará recomendações destinadas a aumentar a taxa de participação dos contribuintes elegíveis e reduzir as reclamações excessivas por parte dos contribuintes inelegíveis. Durante a primavera, o professor Leslie Book da Villanova School of Law, um dos principais especialistas do EITC, atuou como “professor residente” no TAS, e Margot Crandall-Hollick, especialista do EITC no Congressional Research Service, trabalhou com o TAS em um detalhe. Juntamente com os especialistas do EITC e a equipe de pesquisa do TAS, eles conduziram uma ampla revisão da pesquisa existente do EITC e elaboraram um conjunto abrangente de recomendações para ajudar o Congresso e o IRS a melhorar o programa.

Além disso, o National Taxpayer Advocate planeia publicar o mapa do metro/metrô que descreve a “viagem” de um contribuinte através do sistema tributario em Julho, tanto em formato digital como em cópia impressa.

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O Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar dois relatórios anuais ao Comitê de Formas e Meios da Câmara e ao Comitê de Finanças do Senado. O estatuto exige que esses relatórios sejam submetidos diretamente aos Comitês, sem qualquer revisão ou comentário prévio do Comissário da Receita Federal, do Secretário do Tesouro, do Conselho de Supervisão do IRS, de qualquer outro oficial ou funcionário do Departamento do Tesouro ou do Escritório. de Gestão e Orçamento. O primeiro relatório deve identificar os objectivos do Gabinete do Advogado do Contribuinte para o exercício tributario que se inicia nesse ano civil. O segundo relatório deve discutir pelo menos 20 dos problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes, identificar as 10 questões fiscais mais frequentemente litigadas nos tribunais e fazer recomendações administrativas e legislativas para resolver os problemas dos contribuintes.

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Sobre o serviço de advogado do contribuinte

 O Taxpayer Advocate Service (TAS) é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. O número do seu advogado local está no seu diretório local e em https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Você também pode chamada Ligação gratuita do TAS em 877-777-4778. O TAS pode ajudar se você precisar de assistência para resolver um problema de IRS, se o seu problema estiver causando dificuldades financeiras ou se você acreditar que um sistema ou procedimento do IRS não está funcionando como deveria. Nosso serviço é gratuito. Para obter mais informações sobre o TAS e seus direitos sob a Declaração de Direitos do Contribuinte, acesse https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Você pode obter atualizações sobre tópicos fiscais em facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS e YouTube.com/TASNTA.