IR-2021-11, 13 de janeiro de 2021

WASHINGTON - A Defensora Nacional do Contribuinte, Erin M. Collins, libertou-a hoje Relatório Anual de 2020 para o Congresso, concentrando-se nos desafios sem precedentes que os contribuintes enfrentaram na apresentação das suas declarações fiscais e no recebimento de reembolsos e pagamentos de estímulos durante um ano consumido pela pandemia da COVID-19. O relatório também conclui que uma redução de cerca de 20% ajustada à inflação no orçamento do IRS desde o ano tributario (FY) de 2010 deixou a agência com tecnologia antiquada e níveis de pessoal inadequados para satisfazer as necessidades dos contribuintes.

Como parte do relatório, Collins lançou a quarta edição do “Livro Roxo” do Advogado Nacional do Contribuinte uma compilação de 66 recomendações legislativas destinadas a reforçar os direitos dos contribuintes e a melhorar a administração tributario.

“Durante 2020, a pandemia da COVID-19 afetou quase todas as facetas das nossas vidas, e a administração tributario dos EUA não foi exceção”, disse Collins ao divulgar o relatório. “Os contribuintes não podiam encontrar-se pessoalmente com os preparadores das declarações fiscais. O pessoal do IRS que abre e processa declarações fiscais e atende as linhas telefónicas gratuitas teve de seguir directrizes de distanciamento social e ordens de permanência em casa, limitando a sua capacidade de ajudar os contribuintes. E o Congresso atribuiu ao IRS a tarefa de emitir duas rondas de pagamentos de estímulo, ampliando ainda mais os seus recursos.”

A temporada de arquivamento de 2020 e pagamentos de impacto econômico

O relatório afirma que o IRS, na maioria dos casos, “pode lidar eficazmente com tudo o que pode automatizar” e, como resultado, a maioria dos contribuintes foi bem servida. Em 20 de novembro de 2020, o IRS havia recebido cerca de 169 milhões de declarações de imposto de renda de pessoas físicas, incluindo cerca de 8.4 milhões que foram apresentadas exclusivamente para reivindicar pagamentos de estímulo (referidos pelo IRS como “pagamentos de impacto econômico” ou “EIPs”). Cerca de 90% das declarações foram apresentadas por via eletrónica e, portanto, não foram atrasadas pela pandemia. Da mesma forma, a esmagadora maioria dos EIPs foram emitidos por depósito direto ou correspondência automatizada e foram transmitidos com sucesso e em tempo hábil.

No entanto, o relatório diz que milhões de contribuintes enfrentaram grandes problemas, incluindo os seguintes:

Temporada de arquivamento de 2020 e pagamentos de impacto econômico

O relatório afirma que o IRS, na maioria dos casos, “pode lidar eficazmente com tudo o que pode automatizar” e, como resultado, a maioria dos contribuintes foi bem servida. Em 20 de novembro de 2020, o IRS havia recebido cerca de 169 milhões de declarações de imposto de renda de pessoas físicas, incluindo cerca de 8.4 milhões que foram apresentadas exclusivamente para reivindicar pagamentos de estímulo (referidos pelo IRS como “pagamentos de impacto econômico” ou “EIPs”). Cerca de 90 por cento das declarações foram apresentadas por via electrónica e, portanto, não foram atrasadas pela pandemia. Da mesma forma, a esmagadora maioria dos EIPs foram emitidos por depósito direto ou correspondência automatizada e foram transmitidos com sucesso e em tempo hábil.

No entanto, o relatório diz que milhões de contribuintes enfrentaram grandes problemas, incluindo os seguintes:

• Atrasos no reembolso devido a atrasos no processamento da COVID-19. Cerca de 16 milhões de contribuintes de renda pessoa física apresentaram declarações fiscais em papel. Como o IRS não conseguiu equipar totalmente as suas instalações de correio, alguns contribuintes esperaram seis meses ou mais para que o IRS processasse as suas declarações. A maioria dos contribuintes recebe reembolsos, que nos últimos anos foram em média superiores a US$ 2,500. Em 31 de dezembro, o site do IRS indicava que ainda havia 7.1 milhões de declarações individuais não processadas e 2.3 milhões de declarações comerciais não processadas em 24 de novembro.

• Atrasos no reembolso devido a filtros de detecção de fraude do IRS. O IRS passa todas as declarações de reembolso por meio de uma série de filtros projetados para detectar receitas fraudulentas ou reivindicações baseadas em roubo de identidade. Estes filtros de detecção de fraude geraram nos últimos anos taxas de “falsos positivos” substancialmente superiores a 50 por cento (o que significa que a maioria dos pedidos de reembolso congelados pelos filtros são, em última análise, considerados legítimos). Este problema foi agravado em 2020 porque o IRS notifica os contribuintes sobre retenções de reembolso por correspondência escrita, e o IRS atrasou-se tanto no envio de notificações como no processamento das respostas dos contribuintes. Para cerca de 25% das devoluções sinalizadas para verificação de rendimentos, os reembolsos demoraram mais de 56 dias. Para cerca de 18% das devoluções sinalizadas para verificação de identidade, os reembolsos demoraram mais de 120 dias.

• Pagamentos insuficientes de EIP. De acordo com a Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Econômica do Coronavírus (CARES), o IRS emitiu mais de 160 milhões de EIPs. No entanto, milhões de indivíduos elegíveis não receberam alguns ou todos os EIPs para os quais eram elegíveis, apesar de uma directiva legal que determinava que o IRS emitisse os pagamentos “o mais rapidamente possível”. Inicialmente, o IRS assumiu a posição de que geralmente não corrigiria erros de EIP em 2020. À medida que o ano avançava, o IRS concordou em corrigir algumas categorias de problemas de EIP, principalmente aqueles que poderia corrigir através da automação. Ainda assim, o IRS não conseguiu resolver muitos casos em 2020, exigindo que os indivíduos elegíveis esperassem até apresentarem as suas declarações fiscais de 2020 em 2021 para receberem os seus pagamentos.

• Avisos atrasados. Durante 2020, foram enviados aos contribuintes mais de 20 milhões de avisos com datas já ultrapassadas e, em muitos casos, prazos de resposta ou de pagamento também ultrapassados. Isso aconteceu porque em duas ocasiões durante o ano, os computadores do IRS geraram automaticamente avisos de que o IRS não tinha capacidade para enviar correspondências naquele momento. Em vez de reimprimir os avisos com novas datas, o IRS decidiu incluir “inserções” com cerca de 1.8 milhões de avisos explicando que os contribuintes teriam mais tempo para responder. Mas o IRS não incluiu essas inserções com outros avisos que deveriam contê-las e teve que emitir cartas suplementares informando os contribuintes sobre prorrogações adicionais. Para os contribuintes afectados, isto causou confusão e, em alguns casos, stress e preocupação indevidos. Entre os avisos atrasados ​​estavam avisos de cobrança e avisos de erros matemáticos, onde a falta de resposta tempestiva poderia significar perda de direitos.

• Falta de informações sobre pendências, avisos e outros problemas. O relatório diz que o IRS deveria ter feito um trabalho melhor para manter o público informado sobre os atrasos relacionados ao COVID-19, criando um “Painel COVID-19” atualizado regularmente e emitindo comunicados de imprensa semanais para garantir que a informação fosse amplamente divulgada. Embora o IRS tenha publicado informações limitadas em IRS.gov durante a última parte do ano, elas não foram bem promovidas e não foram atualizadas regularmente. Conforme mencionado acima, por exemplo, o site do IRS em 31 de dezembro continha uma atualização publicada em 1º de dezembro que afirmava que o número de declarações individuais e empresariais não processadas em 24 de novembro era de 7.1 milhões e 2.3 milhões, respectivamente, e que algumas declarações não processadas datavam de até 15 de abril. O relatório diz que o público se beneficiará se o IRS começar a atualizar semanalmente suas informações de pendências e, consequentemente, o IRS e o TAS receberão menos ligações de contribuintes que procuram apenas obter essas informações.

O financiamento inadequado é a fonte de muitos (não todos) problemas dos contribuintes

Por lei, o Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado a identificar os dez problemas mais graves encontrados pelos contribuintes nas suas relações com o IRS. No prefácio do relatório, Collins escreveu: “Se os problemas mais sérios deste ano forem lidos em conjunto, surge um tema predominante: para melhorar o serviço ao contribuinte, o IRS precisa de mais recursos para contratar funcionários e de mais recursos para modernizar a sua tecnologia de informação (TI). ) sistemas.”

Entre os problemas mais graves estão os seguintes:

• Contratação e retenção insuficiente de funcionários. Desde o ano tributario de 2010, a força de trabalho do IRS diminuiu aproximadamente 20 por cento, quase no mesmo nível da redução ajustada à inflação no orçamento do IRS. O financiamento inadequado combinado com fraquezas nas estratégias de contratação e retenção criaram uma força de trabalho insuficiente e desproporcionalmente envelhecida, com uma estimativa de 26 por cento dos funcionários do IRS elegíveis para se aposentar durante o ano tributario de 2021. O relatório afirma que há pessoal experiente insuficiente no Gabinete de Capital Humano do IRS e restrições de contratação fora seu controle deixou o IRS mal equipado para lidar com as necessidades de contratação da agência. A TAS recomenda que o IRS contrate especialistas adicionais em recursos humanos para atender às necessidades de contratação, reestruture os processos internos de contratação para reduzir os tempos de ciclo e renegocie o processo de contratação com o Sindicato dos Funcionários do Tesouro Nacional para permitir que até 50 por cento de todos os anúncios de contratação sejam preenchidos externamente.

• Atendimento telefônico e presencial inadequado ao contribuinte. No ano tributario de 2020, o IRS recebeu mais de 100 milhões de chamadas em suas linhas telefônicas gratuitas. Os funcionários do IRS responderam apenas cerca de 24 milhões. Os contribuintes que conseguiram esperar esperaram em média 18 minutos em espera. Nos últimos anos, o IRS tem servido menos contribuintes nos seus Centros de Assistência ao Contribuinte (TACs), e a pandemia da COVID-19 exacerbou essa tendência. O número de contribuintes que o IRS atendeu pessoalmente diminuiu de 4.4 milhões, há cinco anos, no ano tributario de 2016, para 2.3 milhões no ano tributario de 2019 e para 1.0 milhão no ano tributario de 2020. Para melhorar os serviços telefônicos e TAC, a TAS recomenda que o O IRS prioriza a expansão da tecnologia de “retorno de chamada do cliente” e dá aos contribuintes a opção de receber atendimento presencial por meio de videoconferência.

• Funcionalidade limitada de contas de contribuintes online. O relatório diz que as contas online dos contribuintes são afetadas por funcionalidades limitadas. Por exemplo, os contribuintes geralmente não podem visualizar imagens de declarações fiscais anteriores, a maioria dos avisos do IRS ou avaliações propostas; documentos de arquivo; ou atualizar seus endereços ou nomes de representantes autorizados. A incapacidade de realizar transações online é frustrante para os contribuintes que realizam transações comparáveis ​​com instituições financeiras há mais de duas décadas e aumenta o número de chamadas telefónicas e correspondências que o IRS recebe. A TAS recomenda que o IRS agilize a expansão das contas online dos contribuintes.

• Tecnologia de informação antiquada. O IRS continua a operar os dois principais sistemas de TI mais antigos ainda em uso no governo federal, que datam do início da década de 1960. O IRS também opera cerca de 60 sistemas de gestão de casos que geralmente não são interoperáveis. O relatório afirma que sistemas obsoletos limitam a funcionalidade das contas dos contribuintes, impedem que os contribuintes obtenham detalhes completos sobre o estado dos seus casos e impedem a capacidade do IRS de selecionar os melhores casos para ações de conformidade.

Outros problemas mais graves incluem opções inadequadas de comunicação digital; limitações à capacidade de alguns contribuintes apresentarem por via eletrónica as suas declarações fiscais; desafios no processo de exame por correspondência; imposição inadequada de penalidades de divulgação de informações estrangeiras; atrasos no processamento de declarações fiscais alteradas; e atrasos de reembolso atribuíveis a filtros de fraude de reembolso.

O relatório afirma que uma ligação comum entre estes problemas dos contribuintes é o financiamento inadequado para permitir que o IRS administre o sistema tributario da melhor forma possível. “O IRS é o departamento de contas a receber do governo federal”, escreveu Collins. “No ano tributario de 2020, arrecadou cerca de 3.5 biliões de dólares com um orçamento de cerca de 11.51 mil milhões de dólares, produzindo um retorno notável sobre o investimento de mais de 300:1. Por esta razão, é economicamente irracional subfinanciar o IRS.”

O relatório diz que o IRS precisa de mais financiamento para contratar representantes de atendimento ao cliente suficientes para atender às chamadas telefónicas dos contribuintes e de financiamento adicional significativo para modernizar os seus sistemas de TI. O IRS desenvolveu um roteiro conhecido como “Plano de Negócios de Modernização Integrada” que substituiria os sistemas legados por sistemas tecnológicos modernos e permitiria à agência fornecer melhores serviços aos contribuintes e proporcionar eficiências orçamentais a longo prazo. O IRS estimou que serão necessários entre US$ 2.3 bilhões e US$ 2.7 bilhões em financiamento adicional nos próximos seis anos para implementar este plano. No entanto, no ano tributario de 2020, a conta de Modernização de Sistemas Empresariais foi financiada em apenas 180 milhões de dólares. O nível de financiamento foi aumentado para US$ 223 milhões no ano tributario de 2021, mas o relatório chama esse valor de “uma gota no oceano em comparação com as necessidades de financiamento de TI do IRS”.

O relatório sagravamenta que o IRS desenvolveu recentemente planos plurianuais abrangentes para melhorar os serviços aos contribuintes e modernizar os seus sistemas de TI, conforme exigido pela Lei do Primeiro Contribuinte. Incluídas nos planos estão iniciativas que a TAS vem propondo há vários anos, “incluindo retorno de chamada do cliente, contas online robustas, foco na resolução de problemas do contribuinte o mais rápido possível e o uso de ferramentas digitais para melhorar o serviço”. Collins escreveu que os planos, se implementados, “serão uma mudança de jogo para os contribuintes”, mas observou que dependem de financiamento.

Defensor Nacional do Contribuinte “Livro Roxo” de Recomendações Legislativas

O Livro Roxo de 2021 do National Taxpayer Advocate propõe 66 recomendações legislativas para consideração pelo Congresso. Entre eles estão os seguintes:

• Autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos para preparadores de declarações fiscais. A maioria dos contribuintes contrata preparadores de declarações fiscais para completar suas declarações, e visitas aos preparadores pelo Gabinete de Responsabilidade do Governo e pelo Inspetor Geral do Tesouro para auditores da Administração Tributária que se fazem passar por contribuintes, bem como estudos de conformidade do IRS, descobriram que os preparadores cometem erros significativos que prejudicam os contribuintes e reduzem conformidade tributario. Há quase dez anos, o IRS procurou implementar padrões mínimos para preparadores, incluindo a exigência de que preparadores não credenciados passassem num teste de competência básica, mas um tribunal federal concluiu que o IRS não poderia fazê-lo sem autorização legal. A TAS recomenda que o Congresso forneça essa autorização.

• Expandir a jurisdição do Tribunal Tributario dos EUA para ouvir casos de reembolso. De acordo com a lei actual, os contribuintes que devem impostos e desejam litigar uma disputa com o IRS devem recorrer ao Tribunal Tributario dos EUA, enquanto os contribuintes que pagaram os seus impostos e procuram um reembolso devem apresentar uma acção num tribunal distrital dos EUA ou no Tribunal de Justiça dos EUA. Reivindicações Federais. A TAS recomenda que todos os contribuintes tenham a opção de litigar as suas disputas fiscais no Tribunal Tributario dos EUA.

• Reestruturar o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) para torná-lo mais simples para os contribuintes e reduzir pagamentos indevidos. A TAS há muito defende a divisão do EITC em dois créditos separados: (i) um crédito reembolsável para o trabalhador com base na renda auferida de cada trabalhador individual, independentemente da presença de um filho qualificado, e (ii) um crédito infantil reembolsável que refletiria os custos de cuidar de um ou mais filhos. Para os assalariados, os pedidos de crédito do trabalhador poderiam ser verificados com quase 100 por cento de precisão, comparando as informações sobre rendimentos nas declarações fiscais com as informações sobre rendimentos nos Formulários W-2, reduzindo assim a taxa de pagamentos indevidos sobre esses pedidos para quase zero. A parcela do EITC que varia de acordo com o tamanho da família seria combinada com o crédito tributario infantil em um único crédito familiar.

• Aumentar o limite anual de prêmios para Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs). Quando o programa de subsídios equiparados do LITC foi estabelecido como parte da Lei de Reestruturação e Reforma do IRS de 1998, o Código da Receita Federal (IRC) § 7526 limitou os subsídios anuais a não mais do que US$ 100,000 por clínica. O limite máximo não foi indexado à inflação e, como resultado, o subsídio máximo por clínica vale muito menos hoje. À luz do valor significativo que os LITCs proporcionam, a TAS recomenda que o Congresso aumente o limite por clínica para 150,000 dólares e indexe-o para aumentar com a inflação.

• Exigir o consentimento do contribuinte antes de permitir que o Conselho do IRS ou o pessoal de Compliance participem das conferências do Escritório Independente de Apelações do IRS. Historicamente, as funções de Conselho e Conformidade do IRS forneceram informações em conferências de recurso através de ficheiros de casos de contribuintes e, se um caso fosse particularmente grande ou complexo, numa pré-conferência. Contudo, geralmente não participaram em conferências de recurso com os contribuintes. Em Outubro de 2016, o Departamento de Recursos reviu as suas regras para permitir que os Oficiais de Recursos incluíssem pessoal do Conselho e Conformidade nas conferências de contribuintes como uma questão de rotina. O relatório diz que esta mudança mina a intenção do Congresso de “tranquilizar os contribuintes sobre a independência” dos recursos. A TAS recomenda que o Congresso exija que os Recursos obtenham o consentimento prévio do contribuinte antes de incluir o Conselho ou o pessoal de Conformidade em qualquer conferência entre os Recursos e um contribuinte.
  

• Esclarecer que os contribuintes podem solicitar indenização a cônjuges inocentes como defesa em processos de cobrança e casos de falência. O Congresso promulgou regras para isentar os “cônjuges inocentes” da responsabilidade conjunta e solidária em determinadas circunstâncias. Se o IRS negar o pedido de alívio do cônjuge inocente do contribuinte, o contribuinte geralmente pode solicitar a revisão da determinação adversa no Tribunal Tributario. No entanto, o Tribunal Tributario não tem jurisdição sobre processos de cobrança decorrentes do IRC §§ 7402 ou 7403, ou sobre processos de falência decorrentes do Título 11 do Código dos EUA. Os tribunais tomaram decisões inconsistentes sobre se os contribuintes podem invocar a reparação de cônjuges inocentes como defesa nessas categorias de casos, minando as protecções dos cônjuges inocentes e resultando potencialmente num tratamento diferente de contribuintes em situação semelhante. A TAS recomenda que o Congresso esclareça que os contribuintes podem apresentar reivindicações de cônjuges inocentes em todos esses processos.

• Esclarecer que o Advogado Nacional do Contribuinte pode contratar consultor jurídico independente. O IRC § 7803(c) exige que o National Taxpayer Advocate opere de forma independente do IRS nos principais aspectos. Para ajudar a garantir esta independência, o relatório do comité da conferência que acompanha a Lei de Reestruturação e Reforma do IRS de 1998 declarou: “Os conferencistas pretendem que o Advogado Nacional do Contribuinte seja capaz de contratar e consultar advogados conforme apropriado.” Isto é semelhante à autoridade estatutária que o Congresso concedeu aos inspetores-gerais para garantir a sua independência. Até 2015, a Defensora Nacional do Contribuinte conseguiu contratar advogados para aconselhá-la, defender os contribuintes e redigir secções importantes dos seus dois relatórios obrigatórios por lei para o Congresso. Mas o Departamento do Tesouro, nessa altura, começou a aplicar uma política que exige que todos os advogados-consultores do Departamento se reportem ao Conselho Geral, na ausência de uma excepção legal. Para permitir que a Defensora Nacional do Contribuinte continue a defender os contribuintes de forma eficaz e independente, a TAS recomenda que o Congresso autorize a Defensora a contratar advogados-consultores que se reportem diretamente a ela.

Outros problemas

O relatório também contém uma avaliação final do período estendido de apresentação de declarações para 2020, uma avaliação dos direitos do contribuinte que apresenta medidas de desempenho e outros dados relevantes, um resumo das principais realizações de defesa sistêmica do TAS, uma discussão das dez questões fiscais federais mais frequentemente litigadas durante o período anterior. ano, e uma descrição das operações de defesa de casos do TAS durante o ano tributario de 2020. Também inclui um estudo de pesquisa que conclui que a função de cobrança do IRS pode e deve implementar um algoritmo para identificar contribuintes com alto risco de dificuldades econômicas e poupá-los de celebrar acordos de parcelamento que eles não pode pagar. 

Por favor, visite https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2020 para entender melhor.

Além disso, a TAS lançou recentemente um Ferramenta de roteiro digital on-line que ajudará os contribuintes a navegar pela complexidade do sistema tributário. Ao inserir um aviso ou número de carta, os contribuintes podem determinar onde estão no roteiro, por que receberam o aviso ou carta, quais direitos têm, o que devem fazer a seguir e onde podem obter ajuda adicional. 

Itens relacionados: 

• Relatório Completo: Relatório Anual de 2020 para o Congresso
• Sumário Executivo
• Livro roxo

Sobre o serviço de advogado do contribuinte 

TAS é um de treinadores em Entrevista Motivacional organização dentro do IRS que ajuda os contribuintes e protege os direitos dos contribuintes. O número do seu advogado local está disponível no seu diretório local e em https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us.  Voce pode tambem chamada TAS gratuito em 877-777-4778. O TAS pode ajudar se você precisar de ajuda para resolver um problema de IRS, se seu problema estiver causando dificuldades financeiras ou se você acreditar que um sistema ou procedimento de IRS não está funcionando como deveria. E nosso serviço é gratuito. Para obter mais informações sobre o TAS e seus direitos sob a Declaração de Direitos do Contribuinte, acesse https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Você pode obter atualizações sobre tópicos fiscais em facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS e YouTube.com/TASNTA.