Um site oficial dos EUA GovO IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) exige que o Advogado Nacional do Contribuinte prepare um Relatório Anual para o Congresso que contenha um resumo dos dez problemas mais sérios enfrentados pelos contribuintes a cada ano. Para 2020, o National Taxpayer Advocate identificou, analisou e ofereceu recomendações para ajudar o IRS e o Congresso na resolução de dez desses problemas.
Desde o ano tributario de 2010, a força de trabalho do IRS diminuiu aproximadamente 20 por cento, quase no mesmo nível da redução ajustada à inflação no orçamento do IRS. O financiamento inadequado combinado com fraquezas nas estratégias de contratação e retenção criaram uma força de trabalho insuficiente e desproporcionalmente envelhecida, com uma estimativa de 26 por cento dos funcionários do IRS elegíveis para se aposentar durante o ano tributario de 2021. O relatório afirma que há pessoal experiente insuficiente no Gabinete de Capital Humano do IRS e restrições de contratação fora seu controle deixou o IRS mal equipado para lidar com as necessidades de contratação da agência. A TAS recomenda que o IRS contrate especialistas adicionais em recursos humanos para atender às necessidades de contratação, reestruture os processos internos de contratação para reduzir os tempos de ciclo e renegocie o processo de contratação com o Sindicato dos Funcionários do Tesouro Nacional para permitir que até 50 por cento de todos os anúncios de contratação sejam preenchidos externamente.
No ano tributario de 2020, o IRS recebeu mais de 100 milhões de chamadas em suas linhas telefônicas gratuitas. Os funcionários do IRS responderam apenas cerca de 24 milhões. Os contribuintes que conseguiram esperar esperaram em média 18 minutos em espera. Nos últimos anos, o IRS tem servido menos contribuintes nos seus Centros de Assistência ao Contribuinte (TACs), e a pandemia da COVID-19 exacerbou essa tendência. O número de contribuintes que o IRS atendeu pessoalmente diminuiu de 4.4 milhões, há cinco anos, no ano tributario de 2016, para 2.3 milhões no ano tributario de 2019 e para 1.0 milhão no ano tributario de 2020. Para melhorar os serviços telefônicos e TAC, a TAS recomenda que o O IRS prioriza a expansão da tecnologia de “retorno de chamada do cliente” e dá aos contribuintes a opção de receber atendimento presencial por meio de videoconferência.
O relatório diz que as contas online dos contribuintes são afetadas por funcionalidades limitadas. Por exemplo, os contribuintes geralmente não podem visualizar imagens de declarações fiscais anteriores, a maioria dos avisos do IRS ou avaliações propostas; documentos de arquivo; ou atualizar seus endereços ou nomes de representantes autorizados. A incapacidade de realizar transações online é frustrante para os contribuintes que realizam transações comparáveis com instituições financeiras há mais de duas décadas e aumenta o número de chamadas telefónicas e correspondências que o IRS recebe. A TAS recomenda que o IRS agilize a expansão das contas online dos contribuintes.
O IRS abordou muitas deficiências de serviços relacionadas ao COVID-19 desenvolvendo procedimentos de solução alternativa temporária, como autorizar os funcionários a aceitar e transmitir documentos relacionados à determinação ou cobrança de uma obrigação tributario por e-mail até 2020 e expandir a lista de formulários nos quais será temporariamente aceitar assinaturas eletrônicas. Para fornecer um excelente serviço ao contribuinte e planear quaisquer emergências futuras, o IRS deve basear-se nessas iniciativas temporárias e fazer melhorias permanentes nas ofertas de serviços digitais do IRS. Os contribuintes precisam da opção de se corresponder digitalmente com o IRS, incluindo anexar e transmitir documentos de forma segura.
Os antiquados sistemas e infra-estruturas de tecnologia da informação do IRS apresentam obstáculos significativos à expansão do arquivamento electrónico (arquivamento electrónico) e à digitalização das declarações em papel. O processamento automatizado de um formulário preenchido por e-mail elimina a necessidade da dispendiosa transcrição manual de milhões de linhas de dados, e a maior precisão dos dados importados reduz a necessidade de resolver erros de transcrição. Embora a maioria dos contribuintes prefira a apresentação electrónica quando esta estiver disponível, alguns preferem apresentar declarações em papel ou têm de apresentar em papel porque não têm acesso a um computador ou à Internet de banda larga. Portanto, mesmo que o IRS expanda as suas opções de apresentação eletrónica, deve manter opções que permitam aos contribuintes escolher o seu método preferido de apresentação. Deve também melhorar o processamento de devoluções em papel, expandindo a tecnologia existente e implementando novas tecnologias para reduzir os atrasos no processamento. Estas ações reduzem os encargos para os contribuintes e para o IRS e produzem poupanças de custos a longo prazo.
O IRS continua a operar os dois principais sistemas de TI mais antigos ainda em uso no governo federal, que datam do início da década de 1960. O IRS também opera cerca de 60 sistemas de gestão de casos que geralmente não são interoperáveis. O relatório afirma que sistemas obsoletos limitam a funcionalidade das contas dos contribuintes, impedem que os contribuintes obtenham detalhes completos sobre a situação dos seus casos e impedem a capacidade do IRS de selecionar os melhores casos para ações de conformidade.
O programa de auditoria de correspondência do IRS, conforme concebido, deixa os contribuintes exclusivamente dependentes de serviços telefônicos gratuitos que operam com disponibilidade limitada ou que recebem notificações do IRS emitidas com prazos incertos. A incapacidade de chegar a um único ponto de contacto diminui a experiência do cliente, cria ineficiência do IRS, dificulta oportunidades de envolver e educar os contribuintes do nosso país e diminui o potencial de desenvolvimento e construção de confiança com o IRS.
O tratamento dado pelo IRS às penalidades de comunicação de informações estrangeiras §§ 6038 e 6038A do IRC como sistemicamente avaliáveis é legalmente insustentável, administrativamente problemático e impõe custos, atrasos e stress aos contribuintes. Como as penalidades são avaliadas imediatamente, o único recurso dos contribuintes é confiar no critério do IRS e solicitar uma redução das penalidades por causa razoável ou pagá-las e buscar um reembolso no tribunal federal. Esta abordagem é particularmente inadequada para estas penalidades, como demonstrado pelas taxas de redução superiores a 55 por cento quando medidas pelo número de penalidades e 71 por cento quando medidas pelo valor em dólares. Assim, tanto os contribuintes como o IRS estão a gastar tempo, energia e dinheiro significativos na resolução de sanções que, idealmente, não deveriam ser avaliadas em primeira instância.
O tempo de processamento esperado publicado pelo IRS para declarações alteradas é de 16 semanas. No entanto, o IRS não informa aos contribuintes que, se as suas declarações alteradas forem auditadas, o processamento demorará significativamente mais tempo. Uma das etapas do processo, atribuir uma declaração corrigida que foi selecionada para auditoria a um examinador (que contata o contribuinte) e abrir a auditoria, por si só levou uma mediana estimada de três a nove semanas para declarações alteradas individuais, e 14 para 16 semanas para declarações corporativas alteradas. Além disso, quando os contribuintes apresentam uma declaração alterada para solicitar uma redução num imposto avaliado que permanece por pagar, ou seja, um pedido de redução, o IRS por vezes recusa-se a considerar a reclamação e emite uma carta modelo rejeitando a reclamação sem uma explicação adequada ao contribuinte. . Embora o IRS tenha autoridade para considerar essas reivindicações, a carta modelo simplesmente declara que a lei não permite uma reivindicação para reduzir o imposto devido e instrui o contribuinte a pagar o imposto seguido de outra declaração alterada.
O IRS emite a maioria dos reembolsos prontamente, mas seus filtros anti-fraude pré-reembolso atrasam milhões de pedidos legítimos de reembolso. Em 2020, estes filtros assinalaram cerca de 1.9 milhões de devoluções para verificação de identidade e 3.3 milhões para verificação de rendimentos e retenções na fonte. Mas o IRS acabou por emitir a maioria dos reembolsos solicitados nas devoluções sinalizadas no ano civil de 2019. Os contribuintes cujos reembolsos foram atrasados tiveram dificuldade em obter informações específicas e atempadas sobre o estado dos seus reembolsos.
