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Declaração de Direitos do Contribuinte
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Início > Relatórios > Relatório Anual de 2020 ao Congresso > Relatório Completo 2020

Relatório completo

O Relatório Anual ao Congresso cria um diálogo aos mais altos níveis do governo para resolver os problemas dos contribuintes, proteger os direitos dos contribuintes e aliviar a carga dos contribuintes.

Conteúdo do relatório

Resumo executivo e downloads completos

Relatório Anual de 2020 para o Congresso

Prefácio

  1. Observações introdutórias do Advogado Nacional do Contribuinte
  2. Avaliação dos direitos e serviços do contribuinte: medidas de desempenho do IRS e dados relacionados aos direitos e serviços do contribuinte
  3. Destaques dos sucessos da TAS em nossa jornada de defesa dos contribuintes ao longo do ano passado

Os problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes

Conheça

  1. RECRUTAMENTO, CONTRATAÇÃO E RETENÇÃO DE FUNCIONÁRIOS DO IRS: O serviço de qualidade ao contribuinte e a proteção dos direitos do contribuinte estão diretamente ligados à necessidade do IRS de melhorar suas estratégias de recrutamento, contratação e retenção
  1. SERVIÇO TELEFÔNICO E PRESENCIAL: Os contribuintes enfrentam dificuldades significativas para entrar em contato com os representantes do IRS devido à tecnologia da informação desatualizada e ao pessoal insuficiente
  1. ACESSO A REGISTROS ONLINE: O acesso eletrônico limitado aos registros do contribuinte por meio de uma conta on-line dificulta a resolução de problemas para os contribuintes e resulta em administração tributária ineficiente
  1. COMUNICAÇÕES DIGITAIS: As comunicações digitais limitadas com o IRS tornam a resolução de problemas desnecessariamente difícil para os contribuintes
  1. TECNOLOGIA DE ARQUIVAMENTO ELETRÔNICO E DIGITALIZAÇÃO: A falha na expansão da tecnologia de digitalização deixa milhões de contribuintes sem acesso ao arquivamento eletrônico e desperdiça recursos do IRS
  1. MODERNIZAÇÃO DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO: Tecnologia antiquada põe em risco a administração tributária atual e futura, prejudicando o serviço ao contribuinte e os esforços de tributarioização
  1. EXAMES DE CORRESPONDÊNCIA: Os contribuintes encontram atrasos e dificuldades desnecessárias para chegar a um contato responsável e experiente para auditorias de correspondência
  1. INTERNACIONAL: A avaliação do IRS das penalidades internacionais sob o IRC §§ 6038 e 6038A não é apoiada por estatuto e as avaliações sistêmicas sobrecarregam os contribuintes e o IRS
  1. RETORNOS ALTERADOS: O IRS processa a maioria dos retornos alterados em tempo hábil, mas alguns permanecem por meses, gerando mais de um milhão de chamadas que o IRS não consegue atender e milhares de casos de TAS a cada ano
  1. ATRASOS DE REEMBOLSO: Contribuintes cujas devoluções legítimas são sinalizadas por filtros de fraude do IRS enfrentam atrasos excessivos e frustração no recebimento de seus reembolsos

Questões mais litigadas

Conheça

Casos Significativos

Questões mais litigadas

  1. Recursos de audiências de devido processo de cobrança sob IRC §§ 6320 e 6330
  2. Ações Civis para Execução de Ônus Fiscais Federais ou para Sujeição de Propriedade ao Pagamento de Imposto nos termos do IRC § 7403
  3. Penalidade relacionada à precisão de acordo com IRC § 6662 (b) (1) e (b) (2)
  4. Despesas Comerciais ou Empresariais ao abrigo do IRC § 162
  5. Rendimento bruto ao abrigo do IRC § 61
  6. Intimação de aplicação sob IRC §§ 7602, 7604 e 7609
  7. Falha em apresentar penalidade nos termos do IRC § 6651 (a) (1), Falha no pagamento de um valor mostrado como imposto sobre retorno nos termos do IRC § 6651 (a) (2) e Falha no pagamento da penalidade tributario estimada nos termos do IRC § 6654
  8. Deduções discriminadas relatadas no Anexo A (Formulário 1040)
  9. Deduções de contribuições de caridade ao abrigo do IRC § 170
  10. Penalidade por questões frívolas sob o IRC § 6673 e sanções relacionadas em nível de apelação

 

Revisão suplementar da temporada de arquivamento de 2020
Atualização da revisão publicada no relatório de objetivos do ano tributario de 2021 ao Congresso

Defesa de Caso TAS
Defesa de Caso TAS
TAS usa diretivas de defesa do contribuinte para defender mudanças

Estudo de Pesquisa TAS
O IRS pode identificar sistematicamente os contribuintes em risco de dificuldades econômicas e examiná-los antes que celebrem acordos de parcelamento que não podem pagar

Apêndices
Apêndice 1: Os 25 principais problemas de defesa de casos no ano tributario de 2020 por recibos do sistema de informações de gerenciamento do defensor do contribuinte
Apêndice 2: Diretório de Serviços de Advogados do Contribuinte
Apêndice 3: Glossário de siglas

Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte 2021: Compilação de Recomendações Legislativas para Fortalecer os Direitos do Contribuinte e Melhorar a Administração Tributária

Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte 2021: Compilação de Recomendações Legislativas para Fortalecer os Direitos do Contribuinte e Melhorar a Administração Tributária

INTRODUÇÃO

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE E O SERVIÇO DO CONTRIBUINTE

  1. Elevar a importância da Declaração de Direitos do Contribuinte, redesignando-a como Seção 1 do Código da Receita Federal
  2. Renovar a estrutura orçamentária do IRS e fornecer financiamento suficiente para melhorar a experiência do contribuinte e modernizar os sistemas de tecnologia da informação do IRS

MELHORAR O PROCESSO DE ARQUIVO

  1. Autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos de competência para impostos federais
  2. Estabeleça metas para aumentar substancialmente o uso do programa de arquivos gratuitos até a temporada de arquivamento de 2025 e substitua o arquivo gratuito se essas metas não forem alcançadas
  3. Exigir que o IRS trabalhe com empresas de software tributário para incorporar tecnologia de digitalização para declarações de imposto de renda de pessoa física preparadas eletronicamente, mas arquivadas em papel
  4. Tratar pagamentos de impostos e documentos enviados eletronicamente como oportunos se enviados antes do prazo aplicável
  5. Prolongue o tempo para as pequenas empresas fazerem eleições para o subcapítulo S
  6. Ajustar os prazos estimados de pagamento de impostos individuais para ocorrerem trimestralmente
  7. Harmonizar os requisitos de relatórios para contribuintes sujeitos ao relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras e à Lei de conformidade tributario de contas estrangeiras, eliminando a duplicação e excluindo contas que uma pessoa dos EUA mantém no país onde é residente de boa-fé
  8. Ajustar o limite de declaração para contribuintes que declaram como casados, declarando separadamente e indivíduos estrangeiros não residentes

MELHORAR OS PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO E COLETA

  1. Continuar a limitar o uso de “autoridade para erros matemáticos” pelo IRS a categorias bem definidas especificadas por estatuto
  2. Exigir revisão gerencial independente e aprovação por escrito antes que o IRS possa declarar proibições plurianuais que impedem os contribuintes de receber certos créditos fiscais e esclarecer que o tribunal tributario tem jurisdição para revisar a afirmação de proibições plurianuais
  3. Permitir tempo adicional para os contribuintes solicitarem redução de uma avaliação de erro matemático igual ao tempo adicional permitido para responder a um aviso de deficiência quando o aviso de erro matemático for endereçado a uma pessoa fora dos Estados Unidos
  4. Exigir que o IRS renuncie a taxas de usuário para contribuintes que celebram acordos de parcelamento de baixo custo
  5. Melhorar a oferta de acessibilidade do programa de compromisso, revogando a exigência de pagamento parcial e reestruturando a taxa de utilização
  6. Modificar o requisito de que o Gabinete do Conselheiro Chefe analise certas ofertas de compromisso
  7. Alterar o IRC § 7122 para exigir que o IRS reembolse qualquer pagamento cobrado de acordo com um gravame tributario federal que exceda o valor de uma oferta aceita de compromisso
  8. Exigir que o IRS envie avisos pelo menos trimestralmente aos contribuintes com obrigações fiscais inadimplentes
  9. Esclarecer quando começa o período de dois anos para solicitação de devolução dos recursos da arrecadação
  10. Proteger os fundos de aposentadoria das taxas do IRS, incluindo as chamadas taxas “voluntárias”, na ausência de “conduta flagrante” por parte de um contribuinte
  11. Estabelecer os prazos para solicitação da devolução do produto da arrecadação enquanto o contribuinte ou um terceiro pertinente estiver financeiramente incapacitado
  12. Fornecer proteção ao contribuinte antes que o IRS recomende a apresentação de um processo de execução hipotecária de penhor sobre uma residência principal
  13. Fornecer direitos de devido processo de cobrança a terceiros que detenham a titularidade legal da propriedade sujeita a ações de cobrança do IRS
  14. Estender o prazo para os contribuintes processarem por danos por ações de cobrança indevidas
  15. Oriente o IRS a estudar a viabilidade do uso de uma fórmula automatizada para identificar contribuintes em risco de dificuldades econômicas
  16. Revisar as regras de cobrança de dívidas privadas para eliminar os contribuintes destinados a serem excluídos pela Primeira Lei do Contribuinte

REFORMA PENALIDADE E DISPOSIÇÕES DE JUROS

  1. Converter a multa tributario estimada em uma provisão de juros para refletir adequadamente sua substância
  2. Aplicar uma taxa de juros por período estimado de pagamento insuficiente de imposto
  3. Pague juros sobre pagamentos indevidos estimados de impostos, permitindo que os contribuintes ajudem a financiar a dívida nacional e, ao mesmo tempo, promovam o cumprimento tributario e a poupança
  4. Reduzir a penalidade de depósito tributario federal imposta aos contribuintes que fazem depósitos fiscais pontuais
  5. Estender a defesa por causa razoável para a penalidade por não arquivamento aos contribuintes que dependem de preparadores de devoluções para arquivar suas declarações por e-mail
  6. Autorizar uma penalidade para os preparadores de declarações fiscais que se envolverem em fraude ou má conduta alterando a declaração tributario de um contribuinte
  7. Esclareça que a aprovação da supervisão é necessária de acordo com o IRC § 6751(b) antes de propor penalidades
  8. Exigir que um funcionário determine e um supervisor aprove todas as penalidades por negligência de acordo com o IRC § 6662(b)(1)
  9. Modificar a definição de 'intencional' para fins de detecção de violações do FBAR e redução dos valores máximos de penalidade

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE PERANTE O ESCRITÓRIO DE RECURSOS

  1. Exigir que pelo menos um oficial de apelações e um oficial de liquidação estejam localizados e permanentemente disponíveis em cada estado, no Distrito de Columbia e em Porto Rico
  2. Exigir o consentimento dos contribuintes antes de permitir que o conselho do IRS ou o pessoal de conformidade participem de conferências de apelação

FORTALECER O ESCRITÓRIO DO ADVOGADO DO CONTRIBUINTE

  1. Esclareça que a Defensora Nacional do Contribuinte pode contratar um consultor jurídico para capacitá-la a defender de forma mais eficaz os contribuintes
  2. Esclarecer a autoridade do Advogado Nacional do Contribuinte para tomar decisões pessoais para proteger a independência do Gabinete do Advogado do Contribuinte
  3. Esclarecer o acesso do Serviço de Defesa do Contribuinte a arquivos, reuniões e outras informações
  4. Autorizar o Advogado Nacional do Contribuinte a apresentar Amicus Briefs
  5. Exigir que o IRS responda aos comentários do defensor nacional do contribuinte nas regras finais
  6. Autorizar o Gabinete do Advogado do Contribuinte a ajudar determinados contribuintes durante um lapso de dotações
  7. Revogação da suspensão do estatuto ao abrigo do IRC § 7811(d) para contribuintes que procuram assistência do Taxpayer Advocate Service

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE EM PROCESSOS JUDICIAIS

  1. Revogar o Flora e ampliar a jurisdição do Tribunal Tributário, dando aos contribuintes que não podem pagar o mesmo acesso à revisão judicial que aqueles que podem
  2. Autorizar o Tribunal Tributário a ordenar reembolsos ou créditos em processos de devido processo de cobrança em que a responsabilidade esteja em questão
  3. Dispor que os prazos para instauração de litígios tributários estejam sujeitos às doutrinas judiciais de confisco, renúncia, preclusão e pedágio equitativo
  4. Alterar o IRC § 7456(a) para autorizar o Tribunal Tributario a assinar intimações para a produção de registros mantidos por terceiros antes de uma audiência agendada
  5. Fornecer que o escopo da revisão judicial das determinações sob o IRC § 6015 seja de novo
  6. Esclarecer que os contribuintes podem solicitar ajuda a cônjuges inocentes como defesa em processos de cobrança e casos de falência
  7. Esclareça que os contribuintes podem buscar alívio para cônjuges inocentes em ações de reembolso
  8. Consertar o buraco do donut na jurisdição do Tribunal Tributário para determinar pagamentos indevidos por não-arquivadores com extensões de arquivamento

RECOMENDAÇÕES DIVERSAS

  1. Reestruturar o crédito de imposto de renda ganho (EITC) para torná-lo mais simples para os contribuintes e reduzir pagamentos indevidos
  2. Fornecer alívio de crédito de imposto de renda ganho (EITC) durante desastres nacionais
  3. Excluir contribuintes em circunstâncias específicas da exigência de fornecer um número de seguridade social para que seus filhos possam reivindicar o crédito tributário infantil
  4. Esclarecer se os dependentes são obrigados a possuir CPF para fins de crédito de outros dependentes
  5. Permitir que membros de certas seitas religiosas que não participam da seguridade social e do Medicare obtenham reembolsos de impostos trabalhistas
  6. Alterar o IRC § 36B (d) (2) para evitar que os indivíduos percam alguns ou todos os seus créditos fiscais premium ao receberem benefícios de seguridade social de montante fixo atribuíveis a um ano anterior
  7. Alterar o IRC §§ 108 (a) e 6050P para estabelecer que a renda bruta não inclui, e o Departamento de Educação não é obrigado a relatar, a receita do cancelamento de empréstimos estudantis sob a Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Econômica do Coronavírus
  8. Alterar a Lei de Justiça Tributario para Veteranos Feridos em Combate de 2016 para permitir que os veteranos da Guarda Costeira excluam o pagamento de indenização por invalidez da renda bruta e apresentem reivindicações de crédito ou reembolso de impostos retidos da renda excluída
  9. Incentivar e autorizar prestadores de serviços independentes e destinatários de serviços a celebrar acordos de retenção voluntária
  10. Exigir que o IRS especifique as informações necessárias em avisos de contato de terceiros
  11. Autorizar o Departamento do Tesouro a emitir orientações específicas para o IRC § 6713 com relação à divulgação ou uso de informações de declaração de imposto por preparadores
  12. Aumentar o limite de subsídios para clínicas de contribuintes individuais de baixa renda e indexá-lo de acordo com a inflação
  13. Compensar os contribuintes pelas auditorias do programa nacional de pesquisa “sem alterações”
  14. Estabelecer a posição de historiador do IRS na Receita Federal para registrar e publicar sua história

Apêndice 1: Materiais de Referência Adicionais para Recomendações Legislativas neste Volume

Apêndice 2: Recomendações legislativas anteriores do defensor nacional do contribuinte transformadas em lei