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Declaração de Direitos do Contribuinte
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Início > Relatórios > Relatório Anual de 2019 ao Congresso > Relatório Completo 2019

Relatório completo

O Relatório Anual ao Congresso cria um diálogo aos mais altos níveis do governo para resolver os problemas dos contribuintes, proteger os direitos dos contribuintes e aliviar a carga dos contribuintes.

Conteúdo do relatório

Resumo executivo e downloads completos

Relatório Anual de 2019 ao Congresso: Problemas mais sérios e questões mais litigadas

PREFÁCIO: Observações introdutórias do Advogado Nacional do Contribuinte em exercício

Os problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes

Conheça

  1. ESTRATÉGIA DE ATENDIMENTO AO clientE: O IRS precisa desenvolver uma estratégia abrangente de atendimento ao contribuinte que coloque os contribuintes em primeiro lugar, incorpore pesquisas sobre as necessidades e preferências dos contribuintes e se concentre em resultados mensuráveis
  2. MODERNIZAÇÃO DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO: A meta do plano de modernização do IRS de melhorar a experiência do contribuinte é louvável, mas o IRS precisa de financiamento plurianual adicional para concretizá-lo
  3. FINANCIAMENTO DO IRS: O IRS não possui recursos suficientes para fornecer um serviço de qualidade
  4. ATRASOS NO PROCESSAMENTO: Filtros de fraude de reembolso continuam a atrasar os reembolsos dos contribuintes para declarações arquivadas legitimamente, potencialmente causando dificuldades financeiras
  5. ARQUIVO GRATUITO: Mudanças substanciais no programa de arquivos gratuitos são necessárias para atender às necessidades dos contribuintes elegíveis
  6. ESTRATÉGIA DE PREPARADOR DE RETORNO: O IRS carece de uma estratégia abrangente de preparação de retorno em todo o serviço
  7. RECURSOS: A inclusão do Diretor Jurídico e do Pessoal de Compliance nas Conferências de Contribuintes prejudica a independência do Escritório de Apelações
  8. AVISOS MULTILÍNGUES: O IRS prejudica os direitos do contribuinte quando não fornece avisos em línguas estrangeiras
  9. CARTAS COMBINADAS: Cartas Combinadas Podem Confundir os Contribuintes e Prejudicar os Direitos do Contribuinte
  10. OFERTA DE COMPROMISSO: A administração do programa de oferta de compromisso pelo IRS fica aquém das expectativas do Congresso

Atualizações de status

  1. COBRANÇA DE DÍVIDAS PRIVADAS: As próximas mudanças no programa de cobrança de dívidas privadas protegerão melhor os contribuintes de baixa renda e alcançarão um programa que respeite mais adequadamente os direitos dos contribuintes
  2. SUBSTITUTO AUTOMATIZADO PARA RETORNO: O IRS revisou os critérios de seleção para seu programa de substituto automatizado para retorno restabelecido, mas algumas preocupações permanecem sem solução


Questões mais litigadas

Conheça

Casos Significativos

  1. Despesas comerciais ou comerciais de acordo com o IRC § 162 e seções relacionadas
  2. Recursos de audiências de devido processo de cobrança (CDP) sob IRC §§ 6320 e 6330
  3. Penalidade relacionada à precisão de acordo com o IRC § 6662(b)(1) e (2)
  4. Rendimento bruto ao abrigo do IRC § 61 e secções relacionadas
  5. Intimação de aplicação sob IRC §§ 7602, 7604 e 7609
  6. Ações Civis para Execução de Ônus Fiscais Federais ou para Sujeição de Propriedade ao Pagamento de Imposto nos termos do IRC § 7403
  7. Falha em apresentar penalidade nos termos do IRC § 6651 (a) (1), Falha no pagamento de um valor mostrado como imposto sobre retorno nos termos do IRC § 6651 (a) (2) e Falha no pagamento da penalidade tributario estimada nos termos do IRC § 6654
  8. Deduções discriminadas relatadas no Anexo A (Formulário 1040)
  9. Deduções de contribuições de caridade ao abrigo do IRC § 170
  10. Penalidade por questões frívolas sob o IRC § 6673 e sanções relacionadas em nível de apelação


DEFESA DO CASO TAS

Pesquisa TAS e estudos relacionados

  1. Estudo de Conformidade Subseqüente de Contribuintes que Receberam Cartas Educacionais da Defensoria Nacional do Contribuinte
  2. Estudo de proibições de dois anos sobre crédito de imposto de renda ganho, crédito de imposto infantil e crédito de imposto de oportunidade americano
  3. Estudo de Impacto de Auditoria: As Implicações Específicas de Dissuasão do Aumento da Confiança em Auditorias por Correspondência
  4. Estudo sobre até que ponto o IRS continua a aprovar erroneamente as inscrições do Formulário 1023-EZ

ANEXOS

Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte 2020: Compilação de Recomendações Legislativas para Fortalecer os Direitos do Contribuinte e Melhorar a Administração Tributária

INTRODUÇÃO

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE

  1. Codificar a Declaração de Direitos do Contribuinte, um Requisito de Treinamento em Direitos do Contribuinte e a Declaração de Missão do IRS como Seção 1 do Código da Receita Federal
  2. Fornecer ao IRS financiamento suficiente para atender às necessidades dos contribuintes e melhorar a conformidade tributario federal
  3. Exigir que o IRS forneça aos contribuintes um “recibo” mostrando como seus dólares de impostos estão sendo gastos

MELHORAR O PROCESSO DE ARQUIVO

  1. Revisar os procedimentos de arquivamento eletrônico para que os contribuintes sejam informados sobre erros de arquivamento eletrônico e não estejam sujeitos a penalidades por não arquivamento quando esses erros forem corrigidos em tempo hábil
  2. Tratar pagamentos de impostos e documentos enviados eletronicamente como oportunos se enviados antes do prazo aplicável
  3. Autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos de competência para preparadores de declarações de impostos federais
  4. Exigir que o IRS estabeleça uma meta para aumentar o uso do programa de arquivo gratuito para dez por cento de todos os contribuintes individuais e substitua o arquivo gratuito por uma abordagem alternativa se essa meta não for alcançada até a temporada de arquivamento de 2025
  5. Exigir que as declarações fiscais em papel preparadas eletronicamente incluam um código que possa ser escaneado
  6. Prolongue o tempo para as pequenas empresas fazerem eleições para o subcapítulo S
  7. Ajustar os prazos estimados de pagamento de impostos para ocorrer trimestralmente
  8. Harmonizar os requisitos de relatórios para contribuintes sujeitos ao relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras e à Lei de conformidade tributario de contas estrangeiras, eliminando a duplicação e excluindo contas que uma pessoa dos EUA mantém no país onde é residente de boa-fé

MELHORAR OS PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO E COLETA

  1. Continuar a limitar o uso de “autoridade para erros matemáticos” pelo IRS a categorias bem definidas especificadas por estatuto
  2. Exigir revisão gerencial independente e aprovação por escrito antes que o IRS possa declarar proibições plurianuais que impedem os contribuintes de receber certos créditos fiscais e esclarecer que o tribunal tributario tem jurisdição para revisar a afirmação de proibições plurianuais
  3. Fornecer tempo adicional para contribuintes fora dos Estados Unidos solicitarem redução de uma avaliação de erro matemático igual à extensão de tempo permitida para responder a um aviso de deficiência
  4. Exigir que o IRS renuncie às taxas de usuário para contribuintes que celebram acordos de parcelamento de baixo custo e avalie a receita potencial e os custos de conformidade de outros aumentos de taxas de usuário
  5. Melhorar a oferta de acessibilidade do programa de compromisso, revogando a exigência de pagamento parcial e reestruturando a taxa de utilização
  6. Modificar o requisito de que o Gabinete do Conselheiro Chefe analise certas ofertas de compromisso
  7. Exigir que o IRS envie avisos pelo menos trimestralmente aos contribuintes com obrigações fiscais inadimplentes
  8. Esclarecer quando começa o período de dois anos para solicitação de devolução dos recursos da arrecadação
  9. Proteger os fundos de aposentadoria das taxas do IRS, incluindo as chamadas taxas “voluntárias”, na ausência de “conduta flagrante” por parte de um contribuinte
  10. Estabelecer os prazos para solicitação da devolução do produto da arrecadação enquanto o contribuinte ou um terceiro pertinente estiver financeiramente incapacitado
  11. Autorizar o IRS a liberar taxas que causam dificuldades econômicas para contribuintes empresariais
  12. Fornecer proteção ao contribuinte antes que o IRS recomende a apresentação de um processo de execução hipotecária de penhor sobre uma residência principal
  13. Fornecer direitos de devido processo de cobrança a terceiros que detenham a titularidade legal da propriedade sujeita a ações de cobrança do IRS
  14. Estender o prazo para os contribuintes processarem por danos por ações de cobrança indevidas
  15. Oriente o IRS a estudar a viabilidade do uso de uma fórmula automatizada para identificar contribuintes em risco de dificuldades econômicas

REFORMA PENALIDADE E DISPOSIÇÕES DE JUROS

  1. Converter a penalidade tributario estimada em uma provisão de juros para indivíduos, trustes e propriedades 
  2. Aplicar uma taxa de juros por período estimado de pagamento insuficiente de impostos para pessoas físicas, propriedades e trustes
  3. Reduzir a penalidade de depósito tributario federal imposta a certos contribuintes que fazem depósitos fiscais pontuais
  4. Estender a redução por causa razoável da penalidade por não arquivamento aos contribuintes que dependem de preparadores de devoluções para arquivar suas declarações por e-mail
  5. Autorizar uma penalidade para os preparadores de declarações fiscais que se envolverem em fraude ou má conduta alterando a declaração tributario de um contribuinte
  6. Esclareça os parâmetros para aprovação gerencial por escrito necessária para avaliações de penalidades de acordo com o IRC § 6751(b)
  7. Compensar os contribuintes pelas auditorias do programa nacional de pesquisa “sem alterações”

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE PERANTE O ESCRITÓRIO DE RECURSOS

  1. Exigir que pelo menos um oficial de apelações e um oficial de liquidação estejam localizados e permanentemente disponíveis em cada estado, no Distrito de Columbia e em Porto Rico
  2. Exigir o consentimento dos contribuintes antes de permitir que o conselho do IRS ou o pessoal de conformidade participem de conferências de apelação

AUMENTE AS PROTEÇÕES DE CONFIDENCIALIDADE E DIVULGAÇÃO

  1. Autorizar o Departamento do Tesouro a emitir orientações específicas para o IRC § 6713 com relação à divulgação ou uso de informações de declaração de imposto por preparadores
  2. Permitir um período de notificação e comentários sobre novos acordos intergovernamentais e exigir que o IRS notifique os contribuintes antes que seus dados sejam transferidos para uma jurisdição estrangeira

FORTALECER O ESCRITÓRIO DO ADVOGADO DO CONTRIBUINTE

  1. Esclareça que o Advogado Nacional do Contribuinte pode contratar um consultor jurídico para capacitá-lo a defender de forma mais eficaz os contribuintes
  2. Esclarecer a autoridade do Advogado Nacional do Contribuinte para tomar decisões pessoais para proteger a independência do Gabinete do Advogado do Contribuinte
  3. Esclarecer o acesso do Serviço de Defesa do Contribuinte a arquivos, reuniões e outras informações
  4. Autorizar o Advogado Nacional do Contribuinte a apresentar Amicus Briefs
  5. Exigir que o IRS responda aos comentários do defensor nacional do contribuinte nas regras finais
  6. Autorizar o Gabinete do Advogado do Contribuinte a ajudar determinados contribuintes durante um lapso de dotações
  7. Revogação da suspensão do estatuto ao abrigo do IRC § 7811(d) para contribuintes que procuram assistência do Taxpayer Advocate Service

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE EM PROCESSOS JUDICIAIS

  1. Autorizar o Tribunal Tributário a ordenar restituições ou créditos em processo de devido processo de cobrança
  2. Revogação Flora: Dê aos contribuintes que não podem pagar o mesmo acesso à revisão judicial que aqueles que podem
  3. Dispor que os prazos para instauração de litígios tributários estejam sujeitos às doutrinas judiciais de confisco, renúncia, preclusão e pedágio equitativo
  4. Fornecer que o escopo da revisão judicial das determinações sob o IRC § 6015 seja de novo
  5. Esclarecer que os contribuintes podem solicitar ajuda a cônjuges inocentes como defesa em processos de cobrança e em casos de falência
  6. Esclareça que os contribuintes podem buscar alívio para cônjuges inocentes em ações de reembolso
  7. Consertar o buraco do donut na jurisdição do Tribunal Tributário para determinar pagamentos indevidos por não-arquivadores com extensões de arquivamento

RECOMENDAÇÕES DIVERSAS

  1. Excluir contribuintes em circunstâncias específicas da exigência de fornecer um número de seguro social para que seus filhos possam reivindicar o crédito tributário infantil
  2. Permitir que membros de certas seitas religiosas que não participam da seguridade social e do Medicare obtenham reembolso de seus impostos trabalhistas remetidos
  3. Exigir que o IRS especifique as informações necessárias em avisos de contato de terceiros
  4. Aumentar o limite de subsídios para clínicas de contribuintes individuais de baixa renda e indexá-lo de acordo com a inflação
  5. Estabelecer a posição de historiador do IRS na Receita Federal para registrar e publicar sua história
  6. Alterar a Lei de Justiça Tributario para Veteranos Feridos em Combate de 2016 para permitir que veteranos da Guarda Costeira apresentem reivindicações de crédito ou reembolso de impostos retidos indevidamente do pagamento de indenização por invalidez
  7. Autorizar empreiteiros independentes e destinatários de serviços a celebrar acordos de retenção voluntária sem risco de que os acordos sejam usados ​​para contestar as determinações de classificação de trabalhadores

MATERIAIS DE REFERÊNCIA ADICIONAIS