IR-2017-113, 28 de junho de 2017

WASHINGTON – A Defensora Nacional do Contribuinte, Nina E. Olson, divulgou hoje seu estatuto legal relatório semestral obrigatório ao Congresso que apresenta uma revisão da temporada de arquivamento de 2017, identifica as questões prioritárias que o Taxpayer Advocate Service (TAS) abordará durante o próximo ano tributario e contém as respostas do IRS a cada uma das 93 recomendações administrativas que o advogado fez em seu Relatório Anual de 2016 para Congresso.

Em seu prefácio ao relatório, a Sra. Olson elogia o IRS por conduzir uma temporada de arquivamento geralmente bem-sucedida, incluindo a redução da incidência de roubo de identidade, a implementação de novos requisitos de relatório acelerado do Formulário W-2 e a comparação dos Formulários W-2 com declarações de impostos solicitando reembolsos . Mas Olson diz que os contribuintes que necessitam de assistência do IRS continuam a enfrentar desafios significativos para obtê-la. Ela atribui parte do problema às restrições de recursos, dizendo que o financiamento do IRS foi reduzido em quase 20 por cento desde o ano tributario (AF) de 2010, após ajuste à inflação.

Embora os serviços aos contribuintes e as actividades de execução sejam essenciais para uma administração tributario eficaz, a Sra. Olson diz que os serviços aos contribuintes requerem mais ênfase do que estão actualmente a receber. Ela sagravamenta que mais de 60 por cento do orçamento do IRS é atribuído a actividades de aplicação da lei, enquanto apenas cerca de 4 por cento é atribuído à sensibilização e educação dos contribuintes. O relatório discorre sobre as limitações dos serviços prestados aos contribuintes, particularmente envolvendo sensibilização e educação:

A Sra. Olson recomenda que o IRS expanda as suas actividades de divulgação e educação e melhore o seu serviço telefónico e que o Congresso forneça ao IRS financiamento suficiente para o fazer.

Visão geral da temporada de arquivamento

O relatório diz que o IRS apresentou uma temporada de arquivamento geralmente bem-sucedida em 2017. O IRS processou quase 130 milhões de declarações, cerca de 90% das quais foram arquivadas eletronicamente. Setenta e cinco por cento das devoluções resultaram em reembolsos, e o valor médio do reembolso foi de US$ 2,763. O IRS implementou com sucesso várias disposições da Lei de Proteção aos Americanos contra Aumentos Fiscais de 2015, que instruiu o IRS a adiar o pagamento de reembolsos até 15 de fevereiro aos contribuintes que reivindicam o Crédito de Imposto de Renda Ganho (EITC) ou o Crédito Tributario Adicional para Crianças e exigiu que o IRS para desativar os Números de Identificação de Contribuinte Individual (ITINs) com base na idade de emissão e não utilização.

Durante a Temporada de Arquivamento (FS) de 2017, o IRS atendeu 79 por cento das chamadas telefônicas recebidas em suas linhas telefônicas de “Gerenciamento de contas” (AM) que foram roteadas para assistentes telefônicos. Isto representa um aumento em relação aos 72 por cento durante o FS 2016. Além disso, o tempo que estes contribuintes passaram em espera diminuiu de 11.1 minutos no FS 2016 para 6.5 ​​minutos no FS 2017. Assim, os contribuintes geralmente foram mais bem servidos nas linhas telefónicas AM.

Contudo, o serviço ao contribuinte teve menos sucesso noutras áreas. As linhas telefónicas de conformidade com o IRS, que não estão incluídas na categoria AM, registaram quedas significativas. É digno de nota que o IRS recebeu cerca de 2.7 milhões de chamadas em sua linha “Contrato de parcelamento/Saldo devido”. “Na maior parte, estas chamadas provêm de contribuintes que procuram fazer acordos de pagamento – o tipo de chamadas que a maioria das empresas privadas atenderia imediatamente”, afirma o relatório. No entanto, o IRS atendeu apenas 40% dessas chamadas durante o FS 2017 (abaixo dos 76% no FS 2016), e os tempos de espera aumentaram de 11 minutos no FS 2016 para impressionantes 47 minutos no FS 2017.

Além disso, apesar de responderem a um nível mais elevado percentagem das chamadas em suas linhas telefônicas AM, os assistentes telefônicos do IRS atenderam 25 por cento menos chamadas durante o FS 2017 em comparação com o FS 2016. Isto ocorreu porque as chamadas dos contribuintes encaminhadas para assistentes telefónicos AM diminuíram ainda mais – 32 por cento. Se os assistentes telefónicos do IRS tivessem recebido o mesmo número de chamadas durante o FS 2017 e durante o FS 2016, teriam atendido apenas 54 por cento das chamadas dos contribuintes (em vez de 79 por cento). Portanto, embora o aumento na percentagem de chamadas AM atendidas tenha sido uma notícia bem-vinda este ano, o relatório adverte que o IRS não necessariamente virou a esquina no reforço do seu serviço telefónico. O relatório também observa que a proposta de orçamento do ano tributario de 2018 para o IRS projeta que a agência atenderá apenas 39 por cento das chamadas dos contribuintes encaminhadas para assistentes telefônicos no próximo ano.

Durante o FS 2017, o IRS implementou uma política que, pela primeira vez, exige que os contribuintes agendem consultas antes de visitar qualquer um dos 376 Centros de Assistência ao Contribuinte do IRS para receber atendimento presencial. Os TACs, que antes eram conhecidos como locais “walk-in”, agora foram transformados em locais “somente com agendamento”. Em resposta às reclamações do TAS e outros, o IRS deu aos gestores do TAC o poder de abrir exceções à política, mas a regra geral continua a exigir marcações antecipadas.

Este ano, o IRS deu continuidade a uma política originalmente adotada em 2014 que limita drasticamente a autoridade dos funcionários do IRS para responder a questões de direito tributario. Os funcionários do IRS estão restritos a responder perguntas “básicas” durante o período de arquivamento e estão proibidos de responder a quaisquer questões de legislação tributária fora do período de arquivamento. O relatório afirma que responder às questões dos contribuintes sobre como cumprir a lei deve ser visto como uma função central da administração tributario.

Questões prioritárias para o ano tributario de 2018

O relatório identifica e discute 13 questões prioritárias nas quais o Gabinete do Advogado do Contribuinte planeia concentrar-se durante o próximo ano tributario. Entre eles estão os seguintes:

• Implementação de cobrança de dívida privadaNesta primavera, o IRS começou a atribuir contas de contribuintes inadimplentes a agências privadas de cobrança (PCAs). O TAS revisou as contas de contribuintes cujas dívidas haviam sido atribuídas a PCAs até 17 de maio e que haviam apresentado declarações de imposto de renda de 2014 ou posteriores. Constatou que 23% declararam renda abaixo do nível federal de pobreza e 53% declararam renda abaixo de 250% do nível federal de pobreza, que é o limite de "baixa renda" adotado pelo Congresso para fins de obtenção de assistência de uma Clínica de Contribuintes de Baixa Renda. Entre os idosos, a renda mediana demonstrada em declarações recentes apresentadas por contribuintes que receberam benefícios de aposentadoria da Previdência Social em 2016 foi inferior a US$ 13,200. O Advocate continua preocupado com a possibilidade de as PCAs pressionarem os contribuintes que não podem pagar a fazê-lo. Quando o próprio IRS está arrecadando impostos não pagos, ele está autorizado a realizar uma análise financeira da capacidade de pagamento do contribuinte e não cobra de contribuintes quando sua análise financeira mostrar que isso representaria uma dificuldade financeira. No entanto, as ACPs não estão autorizadas a realizar análises financeiras, e o IRS não as autorizou a coletar informações financeiras dos contribuintes que poderiam ser repassadas ao IRS para análise. Como as ACPs recebem uma porcentagem do que arrecadam, há um incentivo financeiro para que pressionem até mesmo os contribuintes de baixa renda, dos quais o IRS normalmente não arrecadaria, a efetuar pagamentos.

  O estatuto que rege o programa exige que o IRS atribua casos aos PCAs que o próprio IRS não está a funcionar e que estão contidos em “inventário potencialmente colecionável”. No entanto, o estatuto não define o termo “inventário potencialmente colecionável”. Para proteger os idosos de baixos rendimentos, o Advogado recomendou anteriormente que o IRS adoptasse uma definição que excluiria os beneficiários de benefícios de reforma da Segurança Social com rendimentos inferiores a 250 por cento do nível de pobreza federal.

  O relatório diz que o IRS permitiu que o pessoal do TAS ouvisse uma amostra de chamadas telefônicas do PCA durante a iteração 2006-2009 do programa e inicialmente concordou em fazê-lo nesta primavera. No entanto, o IRS informou recentemente ao TAS que mudou de posição e não permitirá que o pessoal do TAS ouça chamadas. O relatório diz que se o TAS for proibido de ouvir uma amostra aleatória de chamadas entre as PCAs e os contribuintes, não será capaz de determinar se as PCAs estão a cumprir os direitos dos contribuintes na medida exigida por lei. Além disso, o IRS recusou-se a exigir que todos os funcionários do PCA que trabalham em casos de contribuintes assistissem a um vídeo de treinamento gravado pelo Advogado Nacional do Contribuinte sobre a proteção dos direitos do contribuinte.

  Durante o exercício de 2018, o TAS tomará medidas adicionais para garantir a protecção dos direitos dos contribuintes ao abrigo do programa e defenderá a exclusão dos beneficiários da Segurança Social com rendimentos inferiores a 250 por cento do nível de pobreza federal da atribuição aos PCAs.

• Revogações e negações de passaporte dos EUA. A legislação aprovada pelo Congresso em 2015 exige que o Departamento de Estado (DOS) negue o pedido de passaporte de um indivíduo e permite que o DOS revogue ou limite o passaporte existente de um indivíduo se o IRS certificar que o indivíduo tem uma dívida tributária "gravemente inadimplente". A lei prevê uma exceção que permite ao DOS emitir um passaporte para um indivíduo certificado em circunstâncias de emergência ou por razões humanitárias. O TAS está monitorando ativamente a implementação desta exigência devido ao risco de danos extremos se o IRS ou o DOS cometerem um erro de transcrição ou se o contribuinte não receber notificação adequada da negação ou revogação do passaporte, o que pode ocorrer enquanto o contribuinte estiver fora dos Estados Unidos. O TAS está preocupado com o fato de o IRS não planejar notificar os contribuintes sobre sua intenção de certificar suas dívidas tributárias como "gravemente inadimplentes" até que a certificação esteja ocorrendo. A Suprema Corte dos EUA decidiu que o direito de viajar, incluindo viagens internacionais, "faz parte da 'liberdade' da qual o cidadão não pode ser privado sem o devido processo legal, de acordo com a Quinta Emenda".Kent v. 357 US 116, 125-126 (1958).) O relatório diz que revogar o passaporte de um contribuinte sem fornecer um aviso independente adicional de intenção de fazê-lo levanta questões legítimas sobre se o governo cumpriu os requisitos do devido processo legal da Constituição dos EUA. Para além da questionável legalidade de não fornecer aviso prévio, o relatório sagravamenta que o aviso prévio de uma certificação que levará à recusa ou revogação de um passaporte é susceptível de fazer com que muitos contribuintes resolvam as suas dívidas, poupando assim tanto o contribuinte como o governo do incômodo burocrático de revogar e depois restabelecer um passaporte.

  Durante o exercício de 2018, a TAS tomará medidas para abordar estas preocupações de forma sistemática e ajudará os contribuintes afetados a resolver as suas dívidas fiscais gravemente inadimplentes e a obter reversões de certificações em tempo hábil, quando apropriado.

• Transparência nos Programas de Divulgação Voluntária Offshore. O TAS continua a ter preocupações quanto à transparência dos Programas de Divulgação Voluntária Offshore (OVDPs) do IRS. Esses programas são amplamente regidos por uma série de Perguntas Frequentes (FAQs) publicadas no site do IRS. No entanto, o IRS geralmente não divulga as orientações legais subjacentes às FAQs, deixando os contribuintes e seus representantes com informações insuficientes sobre como interpretar respostas ambíguas. Ao analisar os programas, o TAS revisou uma amostra de dez itens de recomendações não divulgadas sobre FAQs emitidas entre 1º de março de 2016 e 8 de março de 2017. De acordo com o IRS, os documentos não divulgados não foram verificados ou revisados ​​por nenhum especialista em divulgação para determinar se deveriam ser divulgados, mas continham informações substanciais que seriam úteis para os contribuintes e seus representantes. O IRS também se opõe à divulgação de dados agregados que dariam ao Congresso, aos contribuintes e seus representantes uma melhor noção de como os programas estão operando e uma gama de resultados que eles podem esperar. No passado, tanto o TAS quanto o Government Accountability Office (GAO) computaram e divulgaram publicamente dados agregados, como a média ou mediana de impostos, juros e multas pagos por contribuintes dentro e fora do OVDP. O IRS agora se opõe à divulgação desses dados, afirmando que o TAS não deve publicar dados mais detalhados "do que aqueles fornecidos pelo Comissário em comunicados à imprensa".

  “Acho profundamente perturbadora a objeção do IRS à nossa publicação de dados agregados sobre os resultados do OVDP”, disse a Sra. Olson ao divulgar o relatório. “Conceitualmente, se o IRS for capaz de limitar a divulgação de dados ao que inclui nos comunicados à imprensa, não haveria relatórios significativos do Advogado do Contribuinte, nem relatórios do GAO, nem relatórios do TIGTA, e a Lei de Liberdade de Informação se tornaria um morto carta. Praticamente, o IRS não argumentou que qualquer dano tenha surgido da divulgação anterior dos mesmos pontos de dados aos quais se opõe atualmente. Os profissionais expressaram considerável frustração com os OVDPs, onde os auditores tomam decisões caso a caso com base em perguntas frequentes não vinculativas que o IRS pode retirar ou alterar a qualquer momento, e queixaram-se de que os resultados muitas vezes parecem arbitrários e imprevisíveis. O público merece acesso a dados agregados sobre resultados médios, e não acreditamos que qualquer isenção ao abrigo da FOIA dê ao IRS o direito de os reter.”

  Durante o ano tributario de 2018, a TAS continuará a defender que o IRS divulgue todas as regras e procedimentos relacionados ao OVDP, juntamente com quaisquer interpretações legais deles, e defenderá que o IRS divulgue estatísticas resumidas detalhadas para o ODVP e programas simplificados para que os contribuintes tenham uma noção melhor de resultados prováveis.

• Outras questões prioritárias. Outras questões prioritárias nas quais o Taxpayer Advocate Service planeia concentrar-se durante o exercício de 2018 incluem a abordagem do IRS à administração tributario internacional; as vantagens e desvantagens da forte ênfase do IRS nas contas online dos contribuintes; opções para melhorar a administração do EITC; barreiras de conformidade tributario para titulares de ITIN; a inadequação dos padrões de Despesas de Vida Permitidas do IRS; as políticas do IRS relativas a impostos sobre contas de aposentadoria; os esforços contínuos do IRS para combater o roubo de identidade relacionado com impostos; desafios dos contribuintes no cumprimento da Lei de Cuidados Acessíveis; falta de especificidade nos avisos de contato de terceiros; e os contínuos desafios da tecnologia da informação do IRS, particularmente no desenvolvimento de um sistema de gestão de casos para toda a empresa.

Volume 2: Respostas do IRS às recomendações dos defensores do contribuinte

O Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar um relatório de final de ano ao Congresso que, entre outras coisas, descreve pelo menos 20 dos problemas mais graves que os contribuintes enfrentam e faz recomendações administrativas para mitigar esses problemas. O relatório divulgado hoje inclui um segundo volume contendo as respostas gerais do IRS a cada um dos problemas identificados pela Advocate em seu relatório de final de ano de 2016, bem como respostas específicas a cada recomendação. Além disso, contém a análise do TAS sobre as respostas do IRS e, em alguns casos, detalha a discordância do TAS com a posição do IRS.

No geral, a Advocate fez 93 recomendações administrativas no seu relatório de final de ano de 2016, e o IRS implementou ou concordou em implementar 35 das recomendações, ou 38 por cento. A taxa de execução acordada é inferior à do ano passado. Das 116 recomendações administrativas propostas no relatório de final de ano de 2015 do Advocate, o IRS implementou ou concordou em implementar 65 das recomendações, ou 56 por cento.

“Tanto as pessoas que trabalham na área da administração tributária como os contribuintes em geral podem beneficiar muito da leitura das respostas da agência ao nosso relatório”, disse a Sra. Olson. “A administração tributária é um campo complexo com muitas compensações necessárias. A leitura combinada da crítica do meu escritório e das respostas do IRS fornecerá aos leitores uma perspectiva mais ampla sobre questões-chave, a justificativa do IRS para suas políticas e procedimentos e opções alternativas que o TAS recomenda.

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O Advogado Nacional do Contribuinte é obrigado por lei a apresentar dois relatórios anuais ao Comitê de Formas e Meios da Câmara e ao Comitê de Finanças do Senado. O estatuto exige que esses relatórios sejam submetidos diretamente aos Comitês, sem qualquer revisão ou comentário prévio do Comissário da Receita Federal, do Secretário do Tesouro, do Conselho de Supervisão do IRS, de qualquer outro oficial ou funcionário do Departamento do Tesouro, ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. O primeiro relatório deve identificar os objectivos do Gabinete do Advogado do Contribuinte para o exercício tributario que se inicia nesse ano civil. O segundo relatório deve discutir pelo menos 20 dos problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes, identificar as dez questões fiscais mais frequentemente litigadas nos tribunais e fazer recomendações administrativas e legislativas para resolver os problemas dos contribuintes.

SOBRE O SERVIÇO DE ADVOGADO DO CONTRIBUINTE
O Taxpayer Advocate Service (TAS) é uma organização independente dentro do IRS que pode ajudar a proteger os direitos do contribuinte. Podemos oferecer-lhe ajuda se o seu problema tributario estiver causando dificuldades ou se você tentou, mas não conseguiu resolver o seu problema com o IRS. Se você se qualificar para a nossa assistência, que é sempre gratuita, faremos todo o possível para ajudá-lo. Visita TaxpayerAdvocate.irs.gov ou ligue para 1-877-777-4778. Para mais informações, acesse TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Você pode obter atualizações sobre tópicos fiscais em facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS e YouTube.com/TASNTA.