Este relatório foi concebido, em fevereiro de 2018, como uma representação básica do IRS naquele momento. Pensámos que seria um documento útil tanto para o Congresso como para o novo Comissário – para saber como estavam as coisas, na perspectiva do defensor dos contribuintes, na véspera da primeira época de apresentação de declarações ao abrigo de uma nova lei tributario. Queríamos refletir a jornada do contribuinte à medida que ele navega no sistema tributário, desde a obtenção de respostas a questões de direito tributário antes de entrar com a ação até o litígio de questões tributárias em tribunal. Daí o título da secção sobre Problemas Mais Sérios – “A Jornada do Contribuinte” – e a organização dessa secção reflectindo fases da experiência do contribuinte com o IRS, juntamente com uma secção de “roteiros” que descrevem essa jornada. Um dos nossos objetivos ao criar estes roteiros foi ajudar os leitores a compreender a complexidade da jornada do contribuinte. Foi um desafio para nós criar estes roteiros e provavelmente será difícil para os leitores segui-los, o que sugere a extrema frustração que muitos contribuintes experimentam quando têm de interagir com o IRS. Os funcionários do IRS também experimentam essa frustração ao tentar navegar no sistema. Para cada passo mostrado nos roteiros, observo que há vários subpassos e desvios que não representamos, por medo de ficarmos completamente perdidos e a todos os outros.

Depois veio a paralisação governamental mais longa da história dos Estados Unidos. A equipe do Relatório Anual foi dispensada, juntamente com a maior parte do TAS. Em 28 de janeiro, quando meu escritório reabriu, ficou claro que a base do IRS havia mudado. As cinco semanas não poderiam ter chegado em pior altura para o IRS – enfrentando a sua primeira época de apresentação de declarações, implementando uma nova lei tributario massiva, com um formulário tributario completamente reestruturado. Conforme descrevo abaixo, o IRS está entrando na temporada de arquivamento inundado com correspondência, telefonemas e inventários de auditorias não resolvidas de anos anteriores e casos de roubo de identidade.

Escondidos sob tudo isso estão problemas profundos de sistemas de Tecnologia da Informação (TI). Os sistemas do IRS que constituem o registo oficial das contas dos contribuintes – o Ficheiro Mestre Individual e o Ficheiro Mestre de Empresas – são os mais antigos do governo federal e durante os últimos 25 anos o IRS tentou – e não conseguiu – substituí-los. As informações dos contribuintes são armazenadas em mais de 60 sistemas de gestão de casos separados, pelo que o IRS não tem uma visão de 360 ​​graus dos dados dos contribuintes. O IRS não possui um sistema de seleção de casos empresariais, por isso não pode ter certeza de que está se concentrando nos contribuintes certos ou nas questões certas nas suas atividades de divulgação, auditoria e cobrança.

O IRS precisa desesperadamente substituir os seus sistemas tecnológicos antiquados. Na verdade, esta é a necessidade número 1 da agência. No ano passado, o IRS sofreu uma falha nos sistemas no último dia da temporada de declaração de impostos, forçando o IRS a estender a temporada de declaração de impostos em um dia. O acidente suscitou rumores sobre o risco de um colapso catastrófico dos sistemas, e esse risco existe, de facto. Mas há um risco maior: o desempenho do IRS já está significativamente limitado pelos seus sistemas obsoletos e, se esses sistemas não forem substituídos, a lacuna entre o que o IRS deveria ser capaz de fazer e o que o IRS é realmente capaz de fazer continuará a aumentar. aumentam de formas que não geram manchetes, mas prejudicam cada vez mais os contribuintes e prejudicam a arrecadação de receitas.

E isso é muito importante porque o IRS é efetivamente o departamento de contas a receber do governo federal. No ano tributario (AF) de 2018, arrecadou quase 3.5 biliões de dólares com um orçamento de 11.43 mil milhões de dólares – um retorno sobre o investimento de cerca de 300:1. No entanto, o financiamento para actualizações tecnológicas do IRS – fornecido através da conta Business Systems Modernization (BSM) – tem sido muito limitado, tanto em termos absolutos como relativos. Como mostra o gráfico a seguir, o financiamento do BSM foi reduzido em 62 por cento do ano tributario de 2017 (US$ 290 milhões) para o ano tributario de 2018 (US$ 110 milhões) e constituiu apenas um por cento da dotação geral da agência no ano tributario de 2018.

O financiamento do Congresso para a conta BSM foi limitado em parte porque o IRS não fez um bom trabalho de planeamento e execução de actualizações tecnológicas no passado. Deveria ser disponibilizado mais financiamento, sujeito a medidas de responsabilização. Mas tendo em conta as receitas adicionais e a melhoria do serviço ao contribuinte que a tecnologia de ponta provavelmente trará, acredito que os gastos com novos sistemas daqui para frente devem ser medidos em milhares de milhões – e não em milhões. Neste relatório, nossa recomendação legislativa nº 1 é que o Congresso forneça ao IRS financiamento plurianual adicional dedicado para substituir seus principais sistemas de TI – de acordo com um plano que estabelece metas e métricas específicas e é avaliado anualmente por um terceiro independente. para que o Congresso não esteja apenas passando um cheque em branco para a agência.

Mas isso é prospectivo. Nos últimos anos, os esforços de modernização começaram e pararam, em parte devido a flutuações de financiamento e em parte porque as constantes mudanças legislativas absorveram quase metade da largura de banda de TI do IRS durante os últimos seis anos, de acordo com funcionários do IRS. Em suma, o IRS está no limite.

Esta é a linha de base do IRS. Dado que o nosso Relatório foi escrito antes do encerramento, neste prefácio tentarei descrever alguns dos efeitos iniciais do encerramento no IRS, incluindo o TAS, e nos contribuintes dos EUA. (O efeito total tornar-se-á mais claro meses, e até anos, mais adiante.) Também sagravamentarei onde o encerramento exacerbou as tendências que já identificámos na secção Problemas Mais Sérios deste relatório. Discutirei o impacto dessas interrupções nos esforços de modernização de TI do IRS e defenderei o financiamento plurianual para esses esforços. E recomendarei que o Congresso, no mínimo, isente o IRS da aplicação da Lei Antideficiência.

Antes de discutir estas questões, quero expressar o meu profundo apreço e admiração pela força de trabalho do IRS, incluindo, entre outros, os funcionários do Taxpayer Advocate Service. A maioria dos funcionários do IRS enfrentou desafios financeiros como resultado da perda de dois cheques de pagamento. Alguns funcionários não conseguiam pagar as suas contas e outros estavam profundamente preocupados com a possibilidade de perderem os pagamentos se a paralisação continuasse por muito mais tempo. No entanto, quando a paralisação terminou, os funcionários do IRS voltaram a trabalhar com energia e, em geral, começaram a trabalhar, ansiosos por garantir que a agência pudesse cumprir a temporada de arquivamento, bem como cumprir a sua missão mais ampla. O IRS enfrenta muitos desafios como agência – e este relatório documenta muitos deles – mas a dedicação da força de trabalho do IRS é um ponto positivo notável.

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