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Declaração de Direitos do Contribuinte
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Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte 2019

O National Taxpayer Advocate está lançando o Livro Roxo do National Taxpayer Advocate 2019. Nele, ela apresenta um resumo conciso de 58 recomendações legislativas que acredita que irão fortalecer os direitos dos contribuintes e melhorar a administração tributario. A maioria das recomendações foi feita detalhadamente em relatórios anteriores, mas outras são apresentadas neste livro pela primeira vez.

Ela acredita que a maioria das recomendações apresentadas neste volume são reformas não controversas e de bom senso que os comités de redação tributario e outros comités e outros membros do Congresso podem considerar úteis.

Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte 2019: Compilação de Recomendações Legislativas para Fortalecer os Direitos do Contribuinte e Melhorar a Administração Tributária

INTRODUÇÃO

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE

  1. Codificar a Declaração de Direitos do Contribuinte, um Requisito de Treinamento em Direitos do Contribuinte e a Declaração de Missão do IRS como Seção 1 do Código da Receita Federal
  2. Exigir que o IRS forneça aos contribuintes um “recibo” mostrando como seus dólares de impostos estão sendo gastos

MELHORAR O PROCESSO DE ARQUIVO

  1. Autorizar o Programa de Subsídio de Assistência ao Imposto de Renda Voluntário
  2. Autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos de competência para preparadores de declarações de impostos federais
  3. Exigir que as declarações fiscais em papel preparadas eletronicamente incluam um código que possa ser escaneado
  4. Esclareça que os funcionários do IRS podem ajudar os contribuintes a localizar uma clínica específica para contribuintes de baixa renda
  5. Prolongue o tempo para as pequenas empresas fazerem eleições para o subcapítulo S
  6. Exigir que os empregadores preencham mais de cinco formulários W-2, 1099-MISC e 941 para enviá-los eletronicamente
  7. Autorizar o Departamento do Tesouro a recuperar depósitos mal direcionados de restituições de impostos e pagá-los aos contribuintes corretos
  8. Tratar os pagamentos de impostos enviados eletronicamente como oportunos se enviados antes do prazo aplicável
  9. Ajustar os prazos estimados de pagamento de impostos para ocorrer trimestralmente
  10. Harmonizar os requisitos de relatórios para contribuintes sujeitos ao FBAR e ao FATCA, eliminando a duplicação e excluindo contas que uma pessoa dos EUA mantém no país onde é residente de boa-fé

MELHORAR OS PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO E COLETA

  1. Continuar a limitar o uso de “autoridade para erros matemáticos” pelo IRS a categorias bem definidas especificadas por estatuto
  2. Fornecer tempo adicional para contribuintes fora dos Estados Unidos solicitarem redução de uma avaliação de erro matemático igual à extensão de tempo permitida para responder a um aviso de deficiência
  3. Exigir que o IRS renuncie às taxas de usuário para contribuintes que celebram acordos de parcelamento de baixo custo e avalie a receita potencial e os custos de conformidade de outros aumentos de taxas de usuário
  4. Melhore a oferta de acessibilidade do programa de compromisso, revogando a exigência de pagamento parcial
  5. Modificar o requisito de que o Gabinete do Conselheiro Chefe analise certas ofertas de compromisso
  6. Exigir que o IRS envie avisos pelo menos trimestralmente aos contribuintes com obrigações fiscais inadimplentes
  7. Proteja os fundos de aposentadoria das taxas do IRS na ausência de “conduta flagrante” por parte de um contribuinte
  8. Estabelecer os prazos para solicitação da devolução do produto da arrecadação enquanto o contribuinte ou um terceiro pertinente estiver financeiramente incapacitado
  9. Autorizar o IRS a liberar taxas que causam dificuldades econômicas para contribuintes empresariais
  10. Fortalecer a proteção do contribuinte na apresentação de notificações de ônus tributario federal
  11. Fornecer proteção ao contribuinte antes que o IRS recomende a apresentação de um processo de execução hipotecária de penhor sobre uma residência principal
  12. Fornecer direitos de devido processo de cobrança a terceiros que detenham a titularidade legal da propriedade sujeita a ações de cobrança do IRS
  13. Estender o prazo para os contribuintes processarem por danos por ações de cobrança indevidas
  14. Codificar a regra de que os contribuintes podem solicitar alívio equitativo de acordo com o IRC § 6015 (f) a qualquer momento antes do término do período de limitações à cobrança
  15. Oriente o IRS a estudar a viabilidade do uso de uma fórmula automatizada para identificar contribuintes em risco de dificuldades econômicas
  16. Alterar o IRC § 6306 (d) para excluir as dívidas dos contribuintes cujos rendimentos são inferiores às suas despesas de subsistência permitidas da atribuição a agências de cobrança privada ou, se isso não for viável, excluir as dívidas dos contribuintes cujos rendimentos são inferiores a 250 por cento do Nível de pobreza federal

REFORMA PENALIDADE E DISPOSIÇÕES DE JUROS

  1. Converter a penalidade tributario estimada em uma provisão de juros para indivíduos, trustes e propriedades
  2. Aplicar uma taxa de juros por período estimado de pagamento insuficiente de impostos para pessoas físicas, propriedades e trustes
  3. Reduzir a penalidade de depósito tributario federal imposta a certos contribuintes que fazem depósitos fiscais pontuais
  4. Autorizar uma penalidade para os preparadores de declarações fiscais que se envolverem em fraude ou má conduta alterando a declaração tributario de um contribuinte
  5. Exigir aprovação gerencial por escrito antes de avaliar a penalidade relacionada à precisão por “negligência”
  6. Compensar os contribuintes pelas auditorias do programa nacional de pesquisa “sem alterações”

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE PERANTE O ESCRITÓRIO DE RECURSOS

  1. Fornecer aos contribuintes um direito legalmente executável a um recurso administrativo dentro do IRS, exceto se especificamente barrado por regulamentos
  2. Exigir que pelo menos um oficial de apelações e um oficial de liquidação estejam localizados e permanentemente disponíveis em cada estado, no Distrito de Columbia e em Porto Rico
  3. Exigir o consentimento dos contribuintes antes de permitir que o conselho do IRS ou o pessoal de conformidade participem de conferências de apelação

AUMENTE AS PROTEÇÕES DE CONFIDENCIALIDADE E DIVULGAÇÃO

  1. Limitar redivulgações e usos não autorizados de declarações fiscais e informações de declarações fiscais obtidas por meio de divulgações de “consentimento” baseadas na Seção 6103
  2. Autorizar o Departamento do Tesouro a emitir orientações específicas para o IRC § 6713 com relação à divulgação ou uso de informações de declaração de imposto por preparadores
  3. Permitir um período de notificação e comentários sobre novos acordos intergovernamentais e exigir que o IRS notifique os contribuintes antes que seus dados sejam transferidos para uma jurisdição estrangeira

FORTALECER O ESCRITÓRIO DO ADVOGADO DO CONTRIBUINTE

  1. Esclareça que o Advogado Nacional do Contribuinte pode contratar um consultor jurídico para capacitá-lo a defender de forma mais eficaz os contribuintes
  2. Esclarecer a autoridade do Advogado Nacional do Contribuinte para tomar decisões pessoais para proteger a independência do Gabinete do Advogado do Contribuinte
  3. Codificar a Autoridade do Advogado Nacional do Contribuinte para Emitir Diretivas do Advogado do Contribuinte
  4. Esclarecer o acesso do Serviço de Defesa do Contribuinte a arquivos, reuniões e outras informações
  5. Autorizar o Advogado Nacional do Contribuinte a apresentar Amicus Briefs
  6. Exigir que o IRS responda aos comentários do defensor nacional do contribuinte nas regras finais
  7. Autorizar o Gabinete do Advogado do Contribuinte a ajudar determinados contribuintes durante um lapso de dotações
  8. Revogação da suspensão do estatuto ao abrigo do IRC § 7811(d) para contribuintes que procuram assistência do Taxpayer Advocate Service
  9. Estabelecer a remuneração do advogado nacional do contribuinte por estatuto e eliminar a elegibilidade para bônus em dinheiro

FORTALECER OS DIREITOS DO CONTRIBUINTE EM PROCESSOS JUDICIAIS

  1. Revogação Flora: Dê aos contribuintes que não podem pagar o mesmo acesso à revisão judicial que aqueles que podem
  2. Dispor que os prazos para instauração de litígios tributários estejam sujeitos às doutrinas judiciais de confisco, renúncia, preclusão e pedágio equitativo
  3. Esclarecer que o escopo e o padrão de revisão judicial de determinações sob o IRC § 6015 são de novo
  4. Esclarecer que os contribuintes podem solicitar ajuda a cônjuges inocentes como defesa em processos de cobrança e em casos de falência
  5. Esclareça que os contribuintes podem buscar alívio para cônjuges inocentes em ações de reembolso
  6. Consertar o buraco do donut na jurisdição do Tribunal Tributário para determinar pagamentos indevidos por não-arquivadores com extensões de arquivamento

RECOMENDAÇÕES DIVERSAS

  1. Estabelecer a posição de historiador do IRS na Receita Federal para registrar e publicar sua história
  2. Alterar a Lei de Justiça Tributario para Veteranos Feridos em Combate de 2016 para permitir que veteranos da Guarda Costeira apresentem reivindicações de crédito ou reembolso de impostos retidos indevidamente do pagamento de indenização por invalidez
  3. Autorizar contratados independentes e destinatários de serviços a celebrar acordos de retenção voluntária sem risco de que os acordos sejam usados ​​para contestar as determinações de classificação de trabalhadores

MATERIAIS DE REFERÊNCIA ADICIONAIS

Leia o Relatório Anual completo de 2018 para o Congresso