De acordo com a sua iniciativa de cobrança de dívidas privadas (PDC), desde abril de 2017, o IRS terceirizou a cobrança de determinadas dívidas fiscais para agências de cobrança privadas (PCAs). Os PCAs podem oferecer aos contribuintes que não consigam pagar as suas dívidas integralmente um acordo de parcelamento (IA), não superior a cinco anos. As PCAs não recolhem quaisquer informações financeiras dos contribuintes e não têm qualquer obrigação ou incentivo para perguntar se os contribuintes estão em dificuldades económicas. O Taxpayer Advocate Service (TAS) estudou a situação financeira de 2,102 contribuintes que, entre 10 de abril de 2017 e 28 de setembro de 2017, celebraram um AI enquanto as suas dívidas estavam cedidas a um PCA e efetuaram um pagamento pelo qual o PCA recebeu uma comissão .

Leia a discussão completa

Este estudo corrobora e amplia um estudo de 2016, descrito no Relatório Anual de 2016 do National Taxpayer Advocate para o Congresso, de contribuintes que receberam uma carta educacional do TAS em janeiro de 2016. A carta foi enviada a contribuintes que pareciam ter reivindicado erroneamente o Crédito de imposto de renda ganho (EITC) em suas declarações de 2014. A carta explicava os requisitos para reivindicar o EITC e identificava o erro que o contribuinte parecia ter cometido. O estudo de 2016 explorou até que ponto a carta afetou o cumprimento subsequente por parte dos contribuintes.

Leia a discussão completa

A seção 7122 do Internal Revenue Code (IRC) autoriza o IRS a aceitar menos do que o valor total de impostos, multas ou juros devidos. Como condição de aceitação de uma oferta de compromisso (OIC), o contribuinte deve concordar em permanecer em conformidade com os seus requisitos de apresentação e pagamento durante os cinco anos seguintes à aceitação do OIC. Portanto, embora o IRS concorde em liquidar uma dívida tributario inferior ao valor total devido, o IRS garante o cumprimento futuro do arquivamento e do pagamento nos próximos cinco anos. Como resultado, o IRS beneficia ao obter um extenso período de cumprimento, desenvolvendo, esperançosamente, melhores hábitos dos contribuintes, que se prolongam no futuro previsível, ao mesmo tempo que cobra um montante que é improvável que receba de outra forma. Por outro lado, o contribuinte já não está sobrecarregado com uma dívida que não pode ser saldada.

Leia a discussão completa

Desde o ano tributario (FY) de 2010, o National Taxpayer Advocate expressou preocupação com o facto de a qualidade geral do serviço ao contribuinte do Internal Revenue Service (IRS) ter diminuído. A longo prazo, esta erosão poderá aumentar a carga dos contribuintes, enfraquecer a confiança dos contribuintes no sistema tributario e minar o cumprimento voluntário. Os objetivos básicos deste relatório foram: determinar o acesso e uso da internet e da banda larga pela população; determinar a capacidade e o desejo dos contribuintes de utilizar diferentes serviços e canais de entrega; e identificar como a resolução de problemas afeta a satisfação do contribuinte.

Leia a discussão completa

Este relatório apresenta resultados preliminares de um estudo sobre as atitudes dos contribuintes e como elas são influenciadas pelas auditorias do IRS e pelas investigações de roubo de identidade. A análise explora como as atitudes dos contribuintes independentes são moldadas por diferentes tipos de auditorias e diferentes resultados de auditoria. Também investiga como as atitudes dos contribuintes diferem entre os assalariados que sofreram uma investigação de roubo de identidade e aqueles que não o fizeram. Os resultados são preliminares e a análise terá de ser mais refinada para compreender como as atitudes relativas às interações com o IRS impactam, em última análise, o comportamento futuro dos contribuintes.

Leia a discussão completa

O modelo de “dissuasão económica” de cumprimento tributario sugere que sanções mais elevadas deveriam produzir mais cumprimento. No entanto, há relativamente pouca evidência no mundo real de que alterações marginais nas taxas de penalização tributario afectem o cumprimento. A TAS planeia preencher esta lacuna estudando até que ponto os contribuintes respondem ao incentivo económico proporcionado pela penalidade substancial por subavaliação.

Leia a discussão completa

Para fornecer um serviço telefónico que satisfaça as necessidades dos contribuintes no século XXI, o IRS deve seguir as melhores práticas utilizadas no sector privado e outras agências governamentais e avaliar o seu serviço telefónico em termos de satisfação do contribuinte. O serviço telefónico deve tornar-se uma parte essencial de um ambiente de serviço omnicanal, que permitiria aos contribuintes contactar o IRS através do canal da sua escolha e receber um serviço de qualidade consistentemente elevada. A revisão da literatura relevante feita pela TAS mostra que as métricas que avaliam a qualidade da chamada, como a resolução no primeiro contato, são mais indicativas da satisfação do chamador do que as métricas de eficiência da chamada. Adotar uma abordagem orientada para o relacionamento no serviço ao contribuinte, em vez de simplesmente uma abordagem transacional, ajudará a reforçar a reputação do IRS e a melhorar o cumprimento voluntário.

Leia a discussão completa

Um estudo anterior da TAS mostrou que as normas locais eram os fatores mais influentes no cumprimento das obrigações fiscais. Assim, a presença geográfica nas comunidades locais e a comunicação pessoal e bidirecional são particularmente importantes nas atividades de divulgação. Embora as comunicações digitais possam parecer uma opção de baixo custo a curto prazo, esta literatura explora as suas desvantagens, incluindo uma maior utilização de atalhos, como a procura de palavras-chave e a realização de multitarefas em maior escala.

Leia a discussão completa