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À medida que entramos no Ano Novo, com o IRS a enfrentar o enorme desafio de interpretar e implementar a nova legislação tributario importante, o relatório deste ano é ao mesmo tempo um resumo dos problemas actuais enfrentados pelo IRS e pelos contribuintes, e um roteiro para uma melhor forma de fazer negócios. . Identificamos 21 Problemas Mais Sérios que afectam os contribuintes, fizemos 11 Recomendações Legislativas, discutimos as dez Questões Mais Litigadas e decisões autónomas significativas, e publicámos um Volume Dois contendo sete Estudos de Investigação.
Também estamos introduzindo uma nova publicação com este Relatório – o “Livro Roxo” do Advogado Nacional do Contribuinte. Nos últimos dois anos, o Comitê de Formas e Meios da Câmara manifestou interesse em desenvolver legislação de “reforma do IRS”. O Livro Roxo foi concebido para ajudar a comissão, apresentando um resumo conciso de 50 recomendações legislativas que acreditamos que irão reforçar os direitos dos contribuintes e melhorar a administração tributario. A maioria destas recomendações foi feita detalhadamente nos nossos Relatórios Anuais anteriores ao Congresso, mas outras são apresentadas aqui pela primeira vez.
Nas últimas semanas, tem havido uma discussão considerável sobre como o IRS tem sido derrotado pelos contínuos cortes de financiamento e sobre as preocupações de que a agência esteja tão sobrecarregada que não será capaz de implementar adequadamente a reforma tributario. Não cederei a ninguém a minha defesa do aumento do financiamento do IRS. Como Defensor Nacional do Contribuinte, vejo diariamente as consequências da redução do financiamento do IRS e das escolhas feitas pela agência face a estas restrições de financiamento. Esses impactos são reais e afetam tudo o que o IRS faz. Os cortes de financiamento tornaram o IRS incapaz de fornecer níveis aceitáveis de serviço ao contribuinte, incapaz de actualizar a sua tecnologia para melhorar a sua eficiência e eficácia, e incapaz de manter programas de conformidade que promovam a conformidade e protejam os direitos dos contribuintes. Os “atalhos” tornaram-se a norma e os “atalhos” são incompatíveis com uma administração tributario de alta qualidade. Não há dúvida de que o IRS precisa de mais financiamento.
Ao mesmo tempo, os recursos limitados não podem ser usados como desculpa para a mediocridade. Não passa um dia dentro da agência em que alguém proponha uma boa ideia e ouça: “Não temos recursos”. Nos sectores privado e sem fins lucrativos, dizer “não temos os recursos” é o início da discussão, não o fim. No entanto, com o IRS, a falta de recursos tornou-se muitas vezes uma desculpa reflexiva para não fazer algo, ou pior, para fazer coisas “para poupar recursos” que prejudicam os contribuintes, promovem o incumprimento e minam o moral dos contribuintes e dos funcionários.
Neste relatório, ao mesmo tempo que catalogamos as consequências da redução do financiamento do IRS para os contribuintes e para o sistema tributario, propomos medidas razoáveis e viáveis que podem reverter este declínio. Se o IRS tomasse estas medidas, muitas das quais não exigem injecção extra de dinheiro, os contribuintes receberiam melhores serviços, os esforços de conformidade seriam mais bem concentrados e provas concretas seriam apresentadas ao Congresso de que investimentos adicionais no IRS produziriam resultados positivos e resultados significativos.
Na minha opinião, a discussão sobre o financiamento do IRS prosseguiu em grande parte com base em falsas escolhas – ou “não se pode confiar no IRS para administrar o sistema tributario, por isso não o financie” ou “porque o IRS não tem financiamento suficiente, não pode fazer o que precisa para administrar o sistema tributário.” A verdade está em algum lugar no meio. O IRS precisa absolutamente de mais financiamento. Não pode atender os telefonemas que recebe actualmente, muito menos os telefonemas que espera receber à luz da reforma tributario, sem financiamento adequado. Mas dentro do orçamento que dispõe actualmente, há muitas oportunidades para o IRS demonstrar que pode fazer um trabalho melhor ao utilizar a criatividade e a inovação para prestar serviços aos contribuintes, incentivar o cumprimento e resolver o incumprimento.
O que seria necessário para o IRS fornecer atendimento ao cliente do século 21? Em primeiro lugar, deve reconhecer o que o sector privado sabe claramente: se não servirmos os clientes da forma como eles querem e precisam de ser servidos, eles procurarão outro lugar. É claro que o IRS, como a única agência tributario federal dos Estados Unidos, detém o monopólio da administração tributario. Superficialmente, parece que os “clientes” (contribuintes) não têm escolha quanto a procurar outra agência tributario para trabalhar – não há concorrentes para os quais possam transferir os seus “negócios”. Na verdade, existe um concorrente – a atração do descumprimento.
Se o IRS não fornecer a assistência necessária da maneira que você precisa, por que se preocupar em cumprir as leis tributárias? Sim, os contribuintes sabem que pode haver consequências para o incumprimento flagrante, mas se e quando se apresentar a oportunidade para um contribuinte não cumprir de forma subtil e difícil de detectar (por exemplo, não declarar o rendimento da economia monetária), o contribuinte pode ser é mais provável que aproveitem a oportunidade, porque não há “lealdade à marca” ao IRS e ao cumprimento das obrigações fiscais.
Os contribuintes dos Estados Unidos merecem um IRS que funcione melhor, que compreenda e atenda às suas necessidades, ao mesmo tempo que garante que todos os contribuintes cumprem as leis fiscais.