Em 2015, o Congresso promulgou legislação exigindo que o IRS terceirize a cobrança de determinadas dívidas fiscais. O IRS começou a atribuir dívidas fiscais a agências de cobrança privadas (PCAs) em abril de 2017. De acordo com o IRS, para o ano tributario de 2017, o programa de cobrança de dívidas privadas gerou 6.7 milhões de dólares em pagamentos dos contribuintes, mas custou 20 milhões de dólares. Ao mesmo tempo, o IRS paga comissões às PCAs sobre pagamentos de contribuintes que são atribuíveis à ação do IRS, e não à ação da PCA. Os recentes retornos de aproximadamente 4,100 contribuintes que efetuaram pagamentos ao IRS depois de as suas dívidas terem sido atribuídas aos PCAs mostram: O rendimento médio foi de cerca de 41,000 dólares; 28% tinham rendimentos inferiores a 20,000 dólares; e 44 por cento tinham rendimentos abaixo de 250 por cento do nível de pobreza federal.

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O IRS está a tratar as suas operações telefónicas como uma relíquia moribunda do serviço ao contribuinte, à medida que avança com o seu plano de “Estado Futuro” para reduzir as interacções telefónicas com os contribuintes e, em vez disso, depende de mais serviços baseados na Web e profissionais fiscais. Como parte do direito a um serviço de qualidade, os contribuintes devem poder contactar o IRS através do canal que melhor atenda às suas necessidades e ter as suas dúvidas totalmente respondidas. Devido à tecnologia e às operações telefónicas arcaicas do IRS, os contribuintes enfrentam longos tempos de espera com a preocupação de que os assistentes telefónicos do IRS não consigam responder às suas perguntas se conseguirem ligar. A falta de prestação de serviços de alta qualidade aos contribuintes por telefone tem o potencial de reduzir o cumprimento voluntário.

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O National Taxpayer Advocate acredita que o IRS deve desenvolver uma estratégia de serviço omnicanal multifacetada com base nas necessidades e preferências dos contribuintes. Apoiamos totalmente o IRS nos seus esforços para desenvolver contas online para indivíduos e seus representantes autorizados. No entanto, com aproximadamente 41 milhões de contribuintes dos EUA sem banda larga em casa e quase 14 milhões sem qualquer acesso à Internet em casa, o IRS deve continuar a dotar todos os outros canais de serviço e precisa de actualizar a sua tecnologia telefónica para 21^st século.

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O IRS tem autoridade para examinar, no que pode ser denominado uma auditoria “real” ou tradicional, quaisquer livros, documentos, registros ou outros dados que possam ser relevantes para verificar a exatidão de qualquer declaração. No entanto, o IRS não considera um número significativo de contactos de conformidade com os contribuintes como auditorias “reais”, incluindo correcções de erros matemáticos, Automated Underreporter (AUR), verificação de identidade e salário, e Automated Substitute for Return (ASFR). No entanto, estes contactos, ou auditorias “irreais”, exigem que os contribuintes forneçam documentação ou informações ao IRS, constituem a maioria dos contactos de conformidade e parecem um exame “real” para os contribuintes. As auditorias “irreais” carecem de proteções aos contribuintes normalmente encontradas em auditorias “reais”.

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O Formulário 1023-EZ foi adotado em grande parte para reduzir atrasos de estoque para o processamento do Formulário 1023. Hoje, as solicitações do Formulário 1023-EZ excedem as solicitações do Formulário 1023, e o IRS aprova praticamente todas as solicitações do Formulário 1023-EZ que recebe. Estudos do Taxpayer Advocate Service realizados em 2015 e 2016 mostraram, respetivamente, que 37 por cento e 26 por cento das entidades aprovadas num dos 20 estados que publicam estatutos online não cumpriram o teste organizacional para qualificação como IRC § 501(c) (3) organização. O estudo TAS deste ano de uma amostra representativa de candidatos aprovados ao Formulário 1023-EZ desses mesmos 20 estados encontrou uma taxa de aprovação errônea de 42 por cento

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Uma lei de 2015 exige que o Departamento de Estado negue o pedido de passaporte de um indivíduo e permite revogar ou limitar o passaporte de um indivíduo se o IRS tiver certificado o indivíduo como tendo uma dívida tributario gravemente inadimplente (ou seja, dívida tributario superior a US$ 50,000 (ajustada pela inflação), incluindo juros e multas avaliados). Embora o IRS não implemente o programa até o início de 2018, os procedimentos e políticas propostas suscitam preocupações. A falta de notificação adequada e de exclusão dos contribuintes que exercem determinados direitos administrativos prejudicará os contribuintes. Embora o Departamento de Estado mantenha os pedidos de passaporte abertos durante 90 dias antes de os rejeitar, este pode não ser tempo suficiente para os contribuintes resolverem as suas dívidas e serem cancelados.

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O IRS reduziu seu orçamento para treinamento de funcionários em quase 75% desde o ano tributario (ano tributario) de 2009. Não apenas o orçamento para treinamento diminuiu drasticamente, mas a forma como os funcionários recebem esse treinamento mudou de presencial para presencial. treinamento para treinamento virtual. Não se pode esperar que os funcionários do IRS forneçam aconselhamento competente e serviços adequados aos contribuintes que apresentam uma infinidade de problemas quando não recebem formação atempada ou eficaz. Os funcionários devem receber formação oportuna, abrangente e eficaz, a fim de proteger os direitos dos contribuintes e fornecer serviços de alta qualidade aos contribuintes.

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Em 2014, o IRS adotou oficialmente a Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR) e, no final de 2015, o Congresso alterou o IRC § 7803(a)(3) para declarar: “No desempenho das suas funções, o Comissário deve garantir que os funcionários do Departamento Interno A Receita Federal está familiarizada e age de acordo com os direitos do contribuinte, conforme previsto por outras disposições deste título, incluindo—.” Esta seção lista então os dez direitos fundamentais que compõem o TBOR. Esta linguagem mostra a intenção do Congresso de garantir que o IRS seja responsabilizado por colocar estes direitos em prática. No entanto, o IRS não incorporou adequadamente o TBOR nas suas medidas ou critérios de revisão de qualidade, tornando difícil avaliar até que ponto os funcionários do IRS estão a considerar o direito do contribuinte a um sistema tributario justo e equitativo no trabalho diário.

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O IRS mantém uma posição de longa data de que a sensibilização e a educação dos contribuintes são essenciais para o cumprimento voluntário. No entanto, continua a transferir as responsabilidades de divulgação e educação para parceiros terceiros. Além disso, o IRS depende cada vez mais de canais digitais para distribuir informações de divulgação e educação. Embora os canais de distribuição digital e a alavancagem de parceiros terceiros possam permitir que o IRS chegue a grandes populações de contribuintes de uma forma rentável, ainda deixa para trás populações significativas de contribuintes. Também elimina o intercâmbio bidireccional e, em conjunto com a tendência de afastamento da presença geográfica nas comunidades de contribuintes, resulta numa estratégia educativa unidireccional e filtrada, bem como num IRS remoto e impessoal.

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Os Centros de Assistência ao Contribuinte, anteriormente chamados de walk-in sites, tornaram-se a principal face local do IRS após sua reorganização. Mudanças recentes nos TAC prejudicaram os serviços prestados e a capacidade dos contribuintes de receberem atendimento imediato e presencial. À medida que o IRS avança no sentido do autoatendimento online, deve considerar os contribuintes que não conseguem realizar tarefas online ou que preferem não utilizar a Internet para interagir com o IRS. A estratégia de reduzir um serviço ao ponto de os contribuintes já não conseguirem aceder-lhe facilmente, declarando depois que ninguém utiliza o serviço e eliminando-o totalmente, revelou-se bem-sucedida para o IRS no passado, e parece que o IRS está a avançar na mesma direção com TAC.

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Restrições e limitações que o IRS impõe aos locais de Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) e Aconselhamento Tributario para Idosos (TCE), agravadas com a eliminação dos serviços de preparação de impostos nos Centros de Assistência ao Contribuinte, aumentam a carga do contribuinte e podem impactar negativamente os baixos rendimentos, deficientes, contribuintes rurais e idosos. Várias políticas do IRS afectam a capacidade dos contribuintes de obterem serviços gratuitos de preparação de declarações fiscais e de cumprirem as suas obrigações de apresentação de relatórios, incluindo restrições “fora do âmbito”; limites de renda que não levam em conta o tamanho da família; a falta de voluntários de rastreamento do IRS certificados em questões legais específicas “dentro do escopo”; a indisponibilidade da maioria dos sites VITA e TCE após 15 de abril; e restrições que o IRS impõe aos fundos de subsídios que não podem ser usados ​​para compensar serviços prestados por avaliadores, revisores de qualidade e Agentes de Aceitação Certificados.

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Existem cerca de 1.3 milhão de militares na ativa e mais de 800,000 membros da Reserva e da Guarda Nacional nos Estados Unidos. As questões fiscais relativas aos militares são complexas e muito poucos especialistas fiscais militares fora do IRS estão disponíveis para ajudar os contribuintes militares activos e de reserva a preparar declarações e outras questões fiscais. O IRS não possui funcionários designados exclusivamente para auxiliar os militares ou linhas telefônicas dedicadas para os contribuintes militares ligarem em caso de dúvidas. O serviço do IRS à população militar limita-se geralmente à publicação de informações na Internet e ao fornecimento de software tributario e formação a parceiros militares que preparam declarações fiscais em instalações em todo o mundo. Os militares e as suas famílias enfrentam dificuldades invulgares no cumprimento das suas obrigações fiscais e necessitam de assistência especializada.

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A economia de “partilha”, ou gig economy, liga um fornecedor disposto a um consumidor de bens ou serviços (coordenado através de um serviço online baseado na comunidade). Quase um quarto da população dos EUA ganha dinheiro com a economia compartilhada. No entanto, muitos dos prestadores de serviços não estão familiarizados com os requisitos de declaração de impostos e manutenção de registros. A maioria deles não recebe qualquer informação tributario da plataforma de economia partilhada que utilizavam para obter os seus rendimentos. Isto demonstra tanto a necessidade de orientação do IRS como a oportunidade de criar desde o início uma cultura de cumprimento tributario entre os participantes na economia partilhada.

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A política do IRS é que os estrangeiros não residentes, declarantes 1042-S, só tenham direito a créditos e reembolsos quando as informações nos Formulários 1040NR, Declaração de Imposto de Renda de Estrangeiro Não Residente dos EUA, corresponderem substancialmente às informações nos Formulários 1042-S, Fonte de Renda de Pessoa Estrangeira nos EUA Sujeita a Retenção, emitida diretamente ao IRS por agentes de retenção. Esta abordagem, contudo, não parece estar firmemente alicerçada numa análise estatística abrangente. Em vez de utilizar os dados disponíveis para concentrar os esforços de conformidade e tributarioização nos contribuintes de alto risco, o IRS adotou uma abordagem indiferenciada para os declarantes 1042-S que desperdiça recursos, sobrecarrega desnecessariamente os contribuintes cumpridores e trata os declarantes 1042-S de forma inconsistente de contribuintes nacionais análogos.

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Indivíduos que não são elegíveis para números de Seguro Social precisam de Números de Identificação de Contribuinte Individual (ITINs) para apresentar as declarações exigidas e pagar impostos. O IRS não analisa adequadamente as características da população ITIN, incluindo onde vivem, como declaram os impostos, que língua falam e que recursos comunitários estão disponíveis para os ajudar a cumprir as suas obrigações fiscais. O IRS também não comunica eficazmente com os contribuintes do ITIN, fornecendo avisos suficientes na língua do contribuinte e sensibilizando os contribuintes desfavorecidos. O IRS continua a ignorar as alterações necessárias e a fazer outras que impedem os contribuintes de obter ITINs, apresentar as suas declarações e receber benefícios fiscais a que possam ter direito.

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A Appeals alterou as suas políticas em 2016 para estabelecer uma regra predefinida para conferências telefónicas, eliminar o direito dos contribuintes de escolherem uma conferência presencial e restringir as circunstâncias sob as quais um Auditor poderia optar por realizar tal conferência. Estas alterações tiveram um impacto negativo na capacidade de muitos contribuintes apresentarem adequadamente os seus casos. A Appeals anunciou recentemente que voltaria a disponibilizar conferências de apelações presenciais em casos de campo. No entanto, uma série de restrições importantes às conferências presenciais ainda estão em vigor. Estas limitações às conferências de recurso presenciais são desnecessárias à luz das tendências prevalecentes, devem ser substituídas por alternativas de conferências de qualidade e podem causar danos substanciais aos contribuintes e ao IRS.

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A partir de outubro de 2016, a Appeals implementou orientações que permitem explicitamente que os Auditores convidem o Conselho e Conformidade do IRS para participar em conferências de apelação. Esta medida, contudo, pode ter consequências negativas de grande alcance para a eficácia dos Recursos na resolução de casos com os contribuintes. Entre outras coisas, a ênfase dos Recursos na expansão da participação do Conselho e Conformidade nas conferências mudará fundamentalmente a natureza das conferências, comprometerá a independência real e percebida dos Recursos e gerará custos adicionais para os contribuintes e para o governo.

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O IRS fez progressos significativos na renovação dos seus procedimentos de assistência às vítimas de roubo de identidade, incluindo a centralização das suas unidades de assistência às vítimas de roubo de identidade. O roubo de identidade relacionado a impostos tem diminuído nos últimos anos. Acreditamos que as melhorias nos filtros de roubo de identidade do IRS e o acesso antecipado aos dados de retorno de informações, juntamente com a abordagem alterada do IRS à assistência às vítimas de roubo de identidade, levaram a este declínio. No entanto, o Relatório Global de Roubo de Identidade do IRS sub-representa o volume de casos de roubo de identidade não resolvidos. Recentemente, o IRS alterou os seus procedimentos para designar um único funcionário como a única pessoa de contacto para uma vítima de roubo de identidade, do início ao fim. No entanto, este privilégio não se estende às vítimas de roubo de identidade que enfrentam múltiplos problemas e lidam com múltiplas funções do IRS – os contribuintes com maior probabilidade de verem os seus casos perdidos.

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O sistema de detecção de fraude do IRS identifica devoluções ilegítimas e evita a emissão de reembolsos indevidos. Nos últimos 14 anos, o National Taxpayer Advocate tem defendido consistentemente os contribuintes cujos reembolsos legítimos foram injustificadamente atrasados ​​pelo IRS e recomendou melhorias para reduzir a carga do contribuinte, evitando ao mesmo tempo a fraude no reembolso. Apesar de algumas melhorias nos últimos anos, este sistema continua altamente impreciso, com uma taxa de falsos positivos (FPR) de cerca de 66 por cento. Isso resultou na seleção inadequada de cerca de 60,000 devoluções legítimas e no atraso dos reembolsos. Estes atrasos são agravados pela incapacidade dos contribuintes de contactarem um assistente ao vivo na unidade do IRS que lida com a verificação de rendimentos e salários.

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