Um site oficial dos EUA Gov
AVISO IMPORTANTE: Este relatório ao Congresso pode conter atualmente alguns hiperlinks quebrados. O Taxpayer Advocate Service migrou recentemente o nosso website para uma nova plataforma digital e estamos atualmente a trabalhar para reparar quaisquer hiperligações que possam ter sido afetadas pela migração. Pedimos desculpas por qualquer inconveniente.
Leia a edição inaugural do Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte; um resumo de 50 recomendações legislativas para reforçar os direitos dos contribuintes e melhorar a administração tributario.
“O IRS precisa absolutamente de mais financiamento. Não pode atender os telefonemas que recebe actualmente, muito menos os telefonemas que espera receber à luz da reforma tributario, sem financiamento adequado. Mas dentro do orçamento que dispõe atualmente, há muitas oportunidades para o IRS demonstrar que pode fazer um trabalho melhor ao usar a criatividade e a inovação para prestar serviços ao contribuinte, incentivar o cumprimento e resolver o incumprimento.”
O Relatório Anual ao Congresso inclui recomendações para novas leis tributárias federais ou alterações nas atuais.
Em 2015, o Congresso promulgou legislação exigindo que o IRS terceirize a cobrança de determinadas dívidas fiscais. O IRS começou a atribuir dívidas fiscais a agências de cobrança privadas (PCAs) em abril de 2017. De acordo com o IRS, para o ano tributario de 2017, o programa de cobrança de dívidas privadas gerou 6.7 milhões de dólares em pagamentos dos contribuintes, mas custou 20 milhões de dólares. Ao mesmo tempo, o IRS paga comissões às PCAs sobre pagamentos de contribuintes que são atribuíveis à ação do IRS, e não à ação da PCA.
Os recentes retornos de aproximadamente 4,100 contribuintes que efetuaram pagamentos ao IRS depois que suas dívidas foram atribuídas aos PCAs mostram:
44 por cento tinham rendimentos abaixo de 250 por cento do nível de pobreza federal.
O IRS está a tratar as suas operações telefónicas como uma relíquia moribunda do serviço ao contribuinte, à medida que avança com o seu plano de “Estado Futuro” para reduzir as interacções telefónicas com os contribuintes e, em vez disso, depende de mais serviços baseados na Web e profissionais fiscais. Esta abordagem permite que o IRS se concentre nos canais de comunicação que prefere, mas não onde os contribuintes possam encontrar a melhor forma de assistência. No entanto, como parte do direito a um serviço de qualidade, os contribuintes devem poder entrar em contato com o IRS pelo canal que melhor atenda às suas necessidades e ter suas dúvidas totalmente atendidas. O IRS não seguiu as melhores práticas utilizadas por outras agências governamentais e pelo setor privado para aumentar a lealdade e a satisfação dos contribuintes. Devido à tecnologia e às operações telefónicas arcaicas do IRS, os contribuintes enfrentam longos tempos de espera com a preocupação de que os assistentes telefónicos do IRS não consigam responder às suas perguntas se conseguirem ligar. A falta de prestação de serviços de alta qualidade aos contribuintes por telefone tem o potencial de reduzir o cumprimento voluntário, o que pode representar um fardo desnecessário para as funções de cumprimento do IRS no futuro.
O National Taxpayer Advocate acredita que o IRS deve desenvolver uma estratégia de serviço omnicanal multifacetada com base nas necessidades e preferências dos contribuintes. Apoiamos totalmente o IRS nos seus esforços para desenvolver contas online para indivíduos e seus representantes autorizados. No entanto, com aproximadamente 41 milhões de contribuintes dos EUA sem banda larga em casa e quase 14 milhões sem qualquer acesso à Internet em casa, o IRS deve continuar a dotar todos os outros canais de serviço e precisa de actualizar a sua tecnologia telefónica para 21st século. Os contribuintes têm direito a um serviço de qualidade e os contribuintes que desejam ou precisam interagir com o IRS em uma conversa bidirecional por telefone ou atendimento presencial devem receber o mesmo nível de serviço de qualidade que aqueles que usam o autoatendimento on-line. ferramentas de ajuda.
O IRS tem autoridade, ao abrigo do IRC § 7602, para examinar, no que pode ser denominado uma auditoria “real” ou tradicional, quaisquer livros, documentos, registos ou outros dados que possam ser relevantes para verificar a exatidão de qualquer declaração. No entanto, o IRS não considera um número significativo de contactos de conformidade com os contribuintes como auditorias “reais”, incluindo correcções de erros matemáticos, Automated Underreporter (AUR), verificação de identidade e salário, e Automated Substitute for Return (ASFR). No entanto, estes contactos, ou auditorias “irreais”, exigem que os contribuintes forneçam documentação ou informações ao IRS, constituem a maioria dos contactos de conformidade e parecem um exame “real” para os contribuintes. As auditorias “irreais” carecem de proteções aos contribuintes normalmente encontradas em auditorias “reais”, tais como a oportunidade de solicitar geralmente uma revisão administrativa junto ao Gabinete de Recursos do IRS (“Apelações”) ou a proibição legal contra a repetição de exames. Como o IRS está a planear o aumento da utilização de auditorias “irreais” através de meios automatizados com a sua Iniciativa “Estado Futuro”, é crucial que o IRS reavalie e reveja a sua orientação actual através da lente da Declaração de Direitos do Contribuinte.
Formulário 1023-EZ, Pedido Simplificado de Reconhecimento de Isenção nos termos da Seção 501(c)(3) do Código da Receita Federal, foi adotado em grande parte para reduzir atrasos de estoque para processamento do Formulário 1023, Pedido de reconhecimento de isenção nos termos da Seção 501(c)(3) do Internal Revenue Code. Hoje, as solicitações do Formulário 1023-EZ excedem as solicitações do Formulário 1023, e o IRS aprova praticamente todas as solicitações do Formulário 1023-EZ que recebe.
Estudos do Taxpayer Advocate Service (TAS) realizados em 2015 e 2016 mostraram, respectivamente, que 37 por cento e 26 por cento das entidades aprovadas em um dos 20 estados que publicam contratos sociais online não atenderam ao teste organizacional para qualificação como Código da Receita Federal (IRC) § 501(c)(3) organização. O estudo TAS deste ano de uma amostra representativa de candidatos aprovados ao Formulário 1023-EZ desses mesmos 20 estados encontrou uma taxa de aprovação errônea de 42 por cento. Enquanto isso, o tempo de processamento mais detalhado do Formulário 1023, 96 dias no ano tributario (ano tributario) de 2016, aumentou para 113 dias no ano tributario de 2017. Assim, o formulário 1023-EZ, conforme implementado, criou um novo risco – concessões errôneas de isenção de impostos – mas pode não resolveram o problema inicial de longos tempos de processamento do Formulário 1023.
Uma lei de 2015 exige que o Departamento de Estado negue o pedido de passaporte de um indivíduo e permite revogar ou limitar o passaporte de um indivíduo se o IRS tiver certificado o indivíduo como tendo uma dívida tributario gravemente inadimplente (ou seja dívida tributario superior a US$ 50,000 (ajustada pela inflação), incluindo juros e multas). Embora o IRS não implemente o programa até o início de 2018, os procedimentos e políticas propostas suscitam preocupações. A falta de notificação adequada e de exclusão dos contribuintes que exercem determinados direitos administrativos prejudicará os contribuintes. Embora o Departamento de Estado mantenha os pedidos de passaporte abertos durante 90 dias antes de os rejeitar, este pode não ser tempo suficiente para os contribuintes resolverem as suas dívidas e serem cancelados.
