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Declaração de Direitos do Contribuinte
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Início > Relatórios > Relatório Anual de 2016 ao Congresso > Relatório Completo 2016

Relatório completo

O Relatório Anual ao Congresso cria um diálogo aos mais altos níveis do governo para resolver os problemas dos contribuintes, proteger os direitos dos contribuintes e aliviar a carga dos contribuintes.

Conteúdo do relatório

Resumo executivo e downloads completos

Volume Um: Problemas Mais Sérios, Recomendação ao Congresso e Questões Mais Litigadas

PREFÁCIO: Observações introdutórias do Advogado Nacional do Contribuinte

FOCO ESPECIAL: Estado Futuro do IRS: A Visão do Advogado Nacional do Contribuinte para uma Administração Tributária do Século 21 Centrada no Contribuinte

AVALIAÇÃO DOS DIREITOS DO CONTRIBUINTE: Medidas de desempenho do IRS e dados relativos aos direitos do contribuinte

Problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes

Conheça

Elementos Necessários do Estado Futuro

  1. CONFORMIDADE VOLUNTÁRIA: O IRS está excessivamente focado na chamada receita e produtividade de “aplicação” e não faz uso suficiente de insights de pesquisas comportamentais para aumentar a conformidade tributario voluntária
  2. SERVIÇO MUNDIAL AO CONTRIBUINTE: O IRS não adotou o “melhor serviço” ao contribuinte, apesar de enfrentar muitos dos mesmos desafios que outras administrações fiscais
  3. ESTRUTURA DO IRS: A estrutura funcional do IRS não é adequada para identificar e abordar o que os diferentes tipos de contribuintes precisam cumprir
  4. FOCO GEOGRÁFICO: O IRS carece de uma presença local adequada nas comunidades, limitando assim a sua capacidade de atender às necessidades de populações específicas de contribuintes e melhorar a conformidade voluntária
  5. CARTA DE DIREITOS DO CONTRIBUINTE (TBOR): O IRS deve fazer mais para incorporar o TBOR em suas operações

Ferramentas necessárias para alcançar o estado futuro

  1. GERENCIAMENTO DE CASOS EMPRESARIAIS (ECM): O projeto ECM do IRS carece de planejamento estratégico e negligenciou o sistema integrado de serviço de defesa do contribuinte (TASIS) amplamente concluído como uma entrega rápida e bloco de construção para o projeto maior de ECM
  2. CONTAS ON-LINE: A pesquisa sobre as necessidades e preferências dos contribuintes e profissionais é crítica à medida que o IRS desenvolve um sistema de contas de contribuintes on-line
  3. CRÉDITO DO PAGADOR DE RENDA GANHA (EITC): A dependência do futuro estado de ferramentas on-line prejudicará os contribuintes do EITC
  4. DETECÇÃO DE FRAUDE: A falha do IRS em estabelecer metas para reduzir as altas taxas de falsos positivos para seus programas de detecção de fraude aumenta a carga do contribuinte e compromete os direitos do contribuinte
  5. PRAZO DE REEMBOLSO: O IRS deve estudar os custos e benefícios de reter reembolsos até o final da temporada de arquivamento
  6. CARTÕES DE PAGAMENTO: Cartões de pagamento são opções viáveis ​​para entrega de reembolso para quem não tem banco e quem não tem banco, mas questões de segurança devem ser abordadas

Direitos do Contribuinte e Resolução de Questões no Estado Futuro

  1. COBRANÇA DE DÍVIDAS PRIVADAS (PDC): O IRS está implementando um programa de PDC de uma maneira que é indiscutivelmente inconsistente com a lei e que sobrecarrega desnecessariamente os contribuintes, especialmente aqueles que enfrentam dificuldades econômicas
  2. PADRÕES DE DESPESAS DE VIDA PERMITIDAS (ALE): O desenvolvimento e uso de ALEs pelo IRS não garante adequadamente que os contribuintes possam manter um padrão de vida básico para a saúde e o bem-estar de suas famílias, ao mesmo tempo em que cumprem suas obrigações fiscais
  3. RECURSOS: A abordagem do Escritório de Apelações para a resolução de casos não é nem colaborativa nem favorável ao contribuinte e sua “visão futura” deve incorporar esses valores
  4. RESOLUÇÃO ALTERNATIVA DE DISPUTAS (ADR): O IRS não está conseguindo usar efetivamente a ADR como meio de alcançar resultados mutuamente benéficos para os contribuintes e o governo
  5. LEI DE CONFORMIDADE TRIBUTÁRIA DE CONTA ESTRANGEIRA (FATCA): A abordagem do IRS à administração tributária internacional sobrecarrega desnecessariamente as partes afetadas, desperdiça recursos e não protege os direitos do contribuinte
  6. ACORDOS DE INSTALAÇÃO (IAs): O IRS não está avaliando adequadamente as despesas de subsistência dos contribuintes e está colocando os contribuintes em IAs que eles não podem pagar
  7. NÚMEROS DE IDENTIFICAÇÃO DE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL (ITINs): Processos do IRS para solicitações, desativações e renovações de ITIN sobrecarregam e prejudicam indevidamente os contribuintes
  8. FORMULÁRIO 1023EZ: A confiança do IRS no Formulário 1023-EZ faz com que ele conceda erroneamente o status do Internal Revenue Code (IRC) § 501(c)(3)
  9. AFFORDABLE CARE ACT (ACA): O IRS fez progressos na implementação das disposições individuais e do empregador da ACA, mas os desafios permanecem

Recomendações Legislativas

Conheça

Recomendações legislativas do defensor nacional do contribuinte com ação do Congresso

  1. REFORMA TRIBUTÁRIA: Simplifique o Código da Receita Federal agora
  2. REFORMA TRIBUTÁRIA: Reestruturar o crédito do imposto de renda auferido e as disposições relacionadas ao status familiar para melhorar a conformidade e minimizar a carga do contribuinte
  3. PESQUISA EXTERNA: Amplie as oportunidades para o IRS colaborar com pesquisadores externos
  4. DEVIDO PROCESSO DE COBRANÇA (CDP): Alterar o Código da Receita Federal § 6330 para estabelecer que o padrão e o escopo da revisão do tribunal tributario em casos de CDP sejam de novo, independentemente de a responsabilidade subjacente estar ou não em questão
  5. PROCESSO DEVIDO DE COBRANÇA (CDP): Alterar o Código da Receita Federal § 6330 para exigir que os oficiais de apelação, ao considerarem alternativas de cobrança, suspendam as audiências do CDP enquanto se aguarda a resolução de responsabilidades não-CDP contestadas ou responsabilidades de CDP excluídas
  6. AVISOS DE GRAVES FISCAIS FEDERAIS (NFTL): Alterar o Código da Receita Federal para exigir um esforço de boa-fé para fazer contato ao vivo com os contribuintes antes do arquivamento do NFTL
  7. DATAS DE DEVER INTERNACIONAIS: Alterar o Código da Receita Federal § 6213 (b) (2) (A) para fornecer tempo adicional para solicitar redução de uma avaliação de erro matemático ou administrativo para contribuintes fora dos Estados Unidos, igual à extensão de tempo concedida a esses contribuintes para responder para um aviso de deficiência
  8. NÚMEROS DE IDENTIFICAÇÃO DE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL (ITINs): Alterar a Lei de Proteção aos Americanos contra Aumentos de Impostos (PATH) de 2015 para revisar o cronograma de expiração dos ITINs
  9. AGENTES DE ACEITAÇÃO CERTIFICADOS (CAAs): Alterar a Lei PATH para autorizar CAAs a certificar solicitações de número de identificação de contribuinte individual para contribuintes residentes no exterior
  10. OTIMIZAR ISENÇÕES RELIGIOSAS: Simplifique o processo de isenção religiosa para o pagamento individual de responsabilidade compartilhada (ISRP)

Questões mais litigadas

Conheça

Casos Significativos

  1. Penalidade relacionada à precisão de acordo com o IRC § 6662(b)(1) e (2)
  2. Recursos de audiências de devido processo de cobrança sob IRC §§ 6320 e 6330
  3. Execução de intimação sob IRC §§ 7602, 7604 e 7609
  4. Rendimento bruto ao abrigo do IRC § 61 e secções relacionadas
  5. Despesas comerciais ou comerciais de acordo com o IRC § 162 e seções relacionadas
  6. Falha em apresentar penalidade nos termos do IRC § 6651 (a) (1), Falha no pagamento de um valor mostrado como penalidade de imposto sobre devolução nos termos do IRC § 6651 (a) (2) e Falha no pagamento da penalidade tributario estimada nos termos do IRC § 6654
  7. Ações Civis para Execução de Ônus Fiscais Federais ou para Sujeição de Propriedade ao Pagamento de Imposto nos termos do IRC § 7403
  8. Deduções de caridade sob IRC § 170
  9. Penalidade por questões frívolas sob o IRC § 6673 e sanções relacionadas em nível de apelação
  10. Pena de recuperação de fundo fiduciário (TFRP) de acordo com o Internal Revenue Code (IRC) § 6672

Defesa de Caso TAS

Apêndices

Volume Dois: Pesquisa TAS e Estudos Relacionados

  1. Diferentes habilidades e atitudes dos contribuintes em relação ao contribuinte do IRS
    Serviço: o efeito das escolhas de prestação de serviços do IRS em diferentes
    Grupos Demográficos
  2. Estudo do Comportamento de Declaração Subsequente dos Contribuintes que Reclamaram
    Créditos de imposto de renda ganhos (EITC) aparentemente errados e foram
    Enviou uma carta educacional do Advogado Nacional do Contribuinte
  3. A importância da análise financeira nos contratos de parcelamento
    (IAs) na minimização de inadimplências e na prevenção de pagamentos futuros
    Não conformidade
  4. O IRS deve usar seus dados internos para determinar se os contribuintes podem
    Ter recursos para pagar suas inadimplências fiscais
  5. Cobrança de dívidas comerciais: questões para o IRS e os contribuintes

Volume Três: Resenhas de Literatura