Um site oficial dos EUA Gov Um site oficial dos EUA GovIR-2014-78, 16 de julho de 2014
WASHINGTON – A Defensora Nacional do Contribuinte, Nina E. Olson, divulgou hoje seu relatório semestral obrigatório por lei ao Congresso, que identifica as questões prioritárias que o Taxpayer Advocate Service (TAS) abordará durante o próximo ano tributario. O relatório enfatiza a importância de tomar medidas concretas para dar sentido à recentemente adotada Declaração de Direitos do Contribuinte, emitindo reembolsos às vítimas de fraudes de preparadores de retornos, continuando a fazer melhorias na área de Organizações Isentas e expandindo o recentemente anunciado programa de certificação de preparadores de retornos voluntários. incluir testes de competência.
O relatório elogia o IRS por implementar a recomendação de longa data do Advogado para adotar uma Declaração de Direitos do Contribuinte. Além disso, “o IRS realizou uma temporada de declarações geralmente bem-sucedida (embora os serviços aos contribuintes estivessem abaixo do ideal, em grande parte devido às limitações de pessoal), instituiu uma abordagem mais equitativa à sua iniciativa de Divulgação Voluntária Offshore e introduziu um sistema voluntário para educar os preparadores de retornos não inscritos, ” Olson escreveu no prefácio do relatório. “Tudo isso geralmente são boas notícias. Mas, como observamos no relatório, as boas notícias também levantam questões e preocupações adicionais.”
Declaração de Direitos do Contribuinte
Em 10 de junho de 2014, o IRS adotou uma Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR), uma lista de 10 direitos que o National Taxpayer Advocate há muito recomenda para ajudar os contribuintes e os funcionários do IRS a obter uma melhor compreensão das dezenas de direitos distintos dos contribuintes espalhados pelo multimilionário Código da Receita Federal.
Um inquérito aos contribuintes realizado para o Taxpayer Advocate Service (TAS) em 2012 concluiu que menos de metade dos contribuintes dos EUA acreditam ter direitos perante o IRS e apenas 11% afirmaram saber quais são esses direitos.
“O conhecimento e a educação do contribuinte são a melhor proteção que existe”, afirma o relatório. “Uma campanha abrangente de divulgação pública é crucial para superar a falta de conhecimento dos contribuintes sobre os seus direitos e informá-los de que o IRS adotou um TBOR. Estas iniciativas exigirão uma variedade de planos e ferramentas de comunicação, todos com o objetivo de tornar os direitos do contribuinte uma parte de cada comunicação do IRS com o contribuinte.”
O IRS já incorporou o TBOR em uma versão renovada da Publicação 1, Seus direitos como contribuinte, que é o principal veículo para explicar os direitos dos contribuintes aos contribuintes. O IRS também criou seções especiais em seu site público e em seu site interno para destacar os 10 direitos do contribuinte. Além disso, a TAS criou um página da web que vincula os recursos legais e administrativos existentes a cada um dos dez direitos.
O TBOR, escreveu Olson, “tem potencial para ser um marco importante na administração tributario”. Ela observa que alguns comentadores questionaram a importância de um TBOR, dada a falta de mecanismos de aplicação. Em resposta, ela diz que um dos benefícios de articular claramente os direitos dos contribuintes é que isso irá trazer à tona áreas onde existem lacunas entre direitos e soluções, nomeadamente no que diz respeito ao direito a um serviço de qualidade.
“O TAS estará muito ativo no ano tributario de 2015 e nos próximos anos na defesa e no trabalho com o Congresso e o IRS para preencher essas lacunas e educar os contribuintes sobre esses direitos”, escreveu Olson. “Esta atividade é central para a nossa missão.”
Tratamento do IRS para vítimas de fraude no preparador de retorno
Ao mesmo tempo que centenas de milhares de contribuintes se tornaram vítimas de roubo de identidade relacionado com impostos, um número muito menor de contribuintes foi vítima de preparadores sem escrúpulos que roubaram os seus reembolsos alterando fraudulentamente as informações nas suas declarações. O IRS tem trabalhado arduamente para emitir reembolsos rapidamente às vítimas de roubo de identidade. Por outro lado, geralmente recusou-se a emitir reembolsos às vítimas de fraude do preparador.
“Como discuto na Área de Foco, Fraude do preparador de devolução: uma história triste”, escreve Olson, “o IRS tem consistentemente arrastado os calcanhares, dando uma desculpa atrás da outra, porque fornecer alívio a estas vítimas não é uma prioridade suficientemente alta, ou o que é mais perturbador, porque o IRS simplesmente não quer fornecer alívio”.
Num caso típico de fraude de preparador, um contribuinte visita um preparador para preparar a sua declaração (ou conjunta). O preparador completa o retorno. O contribuinte o analisa, autoriza o preparador a arquivá-lo por e-mail e muitas vezes paga a taxa do preparador. Depois que o contribuinte sai, o preparador altera a declaração, muitas vezes alterando o número de roteamento da conta bancária para que o reembolso seja transmitido para a própria conta do preparador.
Olson abordou este assunto em três dos seus Relatórios Anuais ao Congresso, emitiu duas propostas de Directivas de Defesa do Contribuinte e duas Directivas finais de Defesa do Contribuinte, e elevou 25 Ordens de Assistência ao Contribuinte envolvendo casos específicos para Comissários do IRS (tanto nomeados como em exercício). Entre 2000 e 2011, o Gabinete do Conselheiro Chefe do IRS emitiu quatro pareceres e outras orientações que, lidos em conjunto, autorizam o IRS a emitir reembolsos de substituição para vítimas de fraude no preparador de devoluções. No entanto, nenhum reembolso foi emitido. O relatório afirma que alguns contribuintes estão à espera desde a apresentação das suas declarações fiscais de 2008. “Em nenhum lugar o IRS deixou de cumprir a [recentemente anunciada Declaração de Direitos do Contribuinte] mais do que no que diz respeito à questão da fraude de reembolso do preparador de devolução”, escreveu Olson.
O relatório afirma que o Comissário do IRS, John A. Koskinen, decidiu em 14 de março que o IRS emitirá reembolsos às vítimas de fraude de preparador que tenham apresentado relatórios policiais às agências de aplicação da lei apropriadas e cumprido alguns outros requisitos de comprovação. Até o momento, o IRS não implementou a decisão, afirmando que deve primeiro resolver certas questões contábeis e recusando-se a fornecer uma data certa até a qual emitirá os reembolsos.
Questões de organização isentas
O relatório contém uma discussão detalhada de diversas questões relacionadas às Organizações Isentas (EOs).
Em 2013, a Defensora Nacional do Contribuinte entregou o seu Relatório de Objectivos semestral ao Congresso, um mês após a divulgação de que a unidade EO estava a utilizar critérios questionáveis para seleccionar os candidatos para o estatuto de isenção tributario. O relatório do Advogado continha um volume separado, Relatório Especial: Atividade Política e os Direitos dos Candidatos ao Estatuto de Isenção Tributario, que analisou amplamente os fatores que contribuíram para o uso de critérios de triagem questionáveis e atrasos de processamento associados e ofereceu 16 recomendações para abordá-los.
O relatório divulgado hoje fornece uma atualização do status dessas recomendações.
Neste relatório, o Advogado descreve uma proposta que poderia fornecer um teste mais claro para determinar se uma organização que procura o estatuto de isenção ao abrigo do IRC § 501(c)(4) está a operar “principalmente” para fins de bem-estar social. Atualmente, há muito pouca orientação para ajudar a tomar essa decisão. Entre outras questões não resolvidas, poder-se-ia concentrar-se na percentagem das despesas da entidade, na percentagem das alocações de tempo da entidade, na percentagem dos anúncios da entidade ou em outros factores.
O relatório diz que uma questão análoga surge para as organizações que procuram o estatuto de isenção ao abrigo do IRC § 501(c)(3), porque se se envolverem em actividades de lobby, a quantidade de lobby deve ser “insubstancial”.
Para fornecer às organizações (c)(3) uma opção de linha clara, o Congresso promulgou o IRC § 501(h), que lhes permite usar um teste numérico que se concentra exclusivamente nas despesas. A mesma opção poderia ser disponibilizada às organizações que se candidatem ao abrigo do IRC § 501(c)(4).
“O Advogado Nacional do Contribuinte acredita que as organizações que solicitam o direito de receber contribuições isentas de impostos devem ser avaliadas sobre a forma como gastam essas contribuições”, diz o relatório. “Sob esta análise, tal como acontece com a eleição 501 (h), o tempo e a actividade voluntária, que não geram rendimentos tributáveis para os quais a isenção tributario estaria disponível em primeira instância, são irrelevantes para esta determinação.” A Defensora Nacional do Contribuinte planeia aperfeiçoar esta proposta e incluir uma recomendação legislativa no seu relatório de final de ano ao Congresso.
O relatório também expressa preocupação com a decisão recentemente anunciada do IRS de adotar um novo pedido de EO, o Formulário 1023-EZ. Embora a Advogada tenha recomendado anteriormente o desenvolvimento de um Formulário 1023-EZ simplificado, ela opõe-se ao novo formulário porque não exige que as organizações descrevam a sua missão e actividades ou enviem os seus documentos de formação para revisão.
A TAS tentará monitorar os efeitos dos padrões simplificados e recomendará modificações conforme necessário.
Padrões mínimos para preparadores de declarações fiscais
Em 2002, o National Taxpayer Advocate começou a recomendar que o Congresso autorizasse o IRS a estabelecer padrões mínimos para os preparadores de declarações fiscais. Na ausência de ação do Congresso, em 2010 o IRS começou a implementar padrões de preparação por conta própria. No início deste ano, o Tribunal de Apelações dos EUA para o Distrito de Columbia confirmou uma decisão de um tribunal inferior concluindo que o IRS excedeu a sua autoridade reguladora ao agir sem uma concessão legal de autoridade. No mês passado, o IRS anunciou que, na falta de autoridade para continuar o seu programa de credenciamento obrigatório, implementará um programa voluntário para a próxima temporada de arquivamento de 2015.
O relatório argumenta que as normas mínimas para os preparadores de declarações são importantes para proteger os contribuintes de preparadores incompetentes ou sem escrúpulos. Mais de 140 milhões de contribuintes individuais apresentam anualmente declarações fiscais e bem mais de metade utiliza preparadores de declarações. No entanto, atualmente não existem normas para pendurar uma telha e preparar declarações, e há provas consideráveis de que muitos preparadores não têm o conhecimento e a capacidade para preparar declarações fiscais precisas.
Significativamente, mais de 10 milhões de contribuintes que reivindicam o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) utilizam preparadores não regulamentados para preparar as suas declarações. Como estes contribuintes têm baixos rendimentos, o relatório diz que muitas vezes recorrem a lojas de penhores, concessionários de automóveis usados e pontos de desconto de cheques para obter assistência na preparação de devoluções. Sem normas significativas, escreveu Olson, “continuaremos a sujeitar estes contribuintes de baixos rendimentos às acções de preparadores incompetentes ou sem escrúpulos e será pouco provável que façamos progressos na redução da taxa de incumprimento do EITC para um nível aceitável, prejudicando assim o orçamento público. ”
Olson reitera a sua recomendação de longa data de que um programa de padrões de preparação significativo deve conter quatro componentes: (1) registo para promover a responsabilização; (2) um exame de “entrada” único para garantir a competência básica na preparação do regresso; (3) cursos de educação continuada para garantir que os preparadores se mantenham atualizados com as muitas mudanças frequentes na legislação tributária; e (4) uma campanha de educação do contribuinte para ajudar a orientar os contribuintes para profissionais credenciados (ou seja, CPAs, advogados e Agentes Inscritos) ou preparadores que atenderam aos requisitos acima.
O relatório recomenda que o Congresso aprove legislação que autorize o IRS a reinstituir o programa que tinha implementado antes da decisão do Tribunal de Recurso dos EUA.
Concentrando-se na temporada de arquivamento de 2015, Olson elogiou o IRS por adotar um programa voluntário que incentiva os preparadores a fazerem cursos de educação continuada. Olhando para o futuro, ela recomenda que o IRS também desenvolva um exame de competência mínima como parte do seu programa voluntário, argumentando que a inclusão de indivíduos que não conseguem passar num exame de competência mínima numa base de dados do IRS publicamente pesquisável pode confundir ou mesmo enganar os contribuintes-consumidores.
Outras questões abordadas no relatório
O Relatório de Objetivos do Ano Tributario de 2015 do National Taxpayer Advocate para o Congresso também identifica 10 outras áreas de foco para o próximo ano, analisa a temporada de arquivamento de 2014, descreve os esforços da TAS para melhorar sua defesa e serviço aos contribuintes, resume as iniciativas de pesquisa pendentes da TAS e fornece um atualização sobre os esforços da TAS para implementar um sistema de tecnologia integrado.
O Volume 2 do relatório contém as respostas do IRS às recomendações administrativas que a Defensora Nacional do Contribuinte fez em seu relatório anual de 2013 ao Congresso, juntamente com comentários adicionais do TAS. No geral, o relatório fez 113 recomendações administrativas. O IRS afirma que implementou, está a implementar ou irá implementar 69 das recomendações, embora o seu acordo para o fazer dependa de recursos em alguns casos.
SOBRE O SERVIÇO DE ADVOGADO DO CONTRIBUINTE
O Taxpayer Advocate Service é uma organização independente dentro do IRS. Os funcionários da TAS ajudam os contribuintes que estão passando por dificuldades financeiras, como não conseguirem suprir necessidades como moradia, transporte ou alimentação; contribuintes que procuram ajuda para resolver problemas com o IRS; e contribuintes que acreditam que um sistema ou procedimento do IRS não está funcionando como deveria. Se você acredita que é elegível para assistência TAS, ligue para 1-877–777–4778 (ligação gratuita). Para mais informações, acesse TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Você pode obter atualizações sobre tópicos fiscais em facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS e YouTube.com/TASNTA.
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