TAXAS DE USUÁRIO DO IRS: O IRS pode adotar taxas de usuário para preencher lacunas de financiamento sem considerar totalmente as consequências para a conformidade voluntária e a carga do contribuinte

Entre os anos fiscais (AF) de 2010 e 2015, a dotação do IRS diminuiu cerca de 10% (de 12.15 mil milhões de dólares para 10.95 mil milhões de dólares) e as suas receitas de taxas de utilização aumentaram cerca de 34% (de 290 milhões de dólares para 391 milhões de dólares). A empresa está considerando aumentos adicionais nas taxas de utilização que ajudariam a financiar as operações. As taxas que parecem razoáveis ​​para o IRS podem parecer ultrajantes para os contribuintes quando adicionadas aos custos de manutenção de registos, declaração e pagamento de impostos e pagamento de profissionais para ajudar na navegação em regras e procedimentos complicados que o governo criou. Podem parecer ainda mais ultrajantes quando combinadas com os planos do IRS para reduzir os serviços que anteriormente forneciam gratuitamente, transferindo mais encargos de cumprimento tributario para os contribuintes.

Uma taxa pode combinar-se com outros encargos para fazer com que os contribuintes percam o interesse em tentar cumprir. Por exemplo, o IRS aumentou a taxa para um contribuinte estabelecer um acordo de parcelamento de US$ 105 para US$ 120 em 2014 e está considerando aumentos adicionais. Se esta taxa desencorajar os contribuintes de tomarem providências para pagar, então:

1. Reduz o cumprimento voluntário, potencialmente levando o IRS a emitir taxas salariais mais dispendiosas ou a classificar mais contas como incobráveis;
2. É inconsistente com a missão do IRS de ajudar os contribuintes a “cumprir com as suas responsabilidades fiscais”; e
3. É inconsistente com os direitos do contribuinte, tais como a direito de política de privacidade (ou seja, que a aplicação “não seja mais intrusiva do que o necessário”).

Também pode ser inconsistente com o direito de um sistema tributário justo e equitativo, que exige que o sistema tributario “considere factos e circunstâncias que possam afectar… a capacidade de pagamento”. Da mesma forma, pode ser inconsistente com a ideia de que serviço de qualidade é um direito fundamental do contribuinte, que não deve estar sujeito a qualquer taxa.

O IRS deve atualizar o Manual da Receita Federal para exigir que os departamentos do IRS evitem taxas que possam ter efeitos negativos significativos sobre a carga tributária do contribuinte, a missão do IRS, o cumprimento voluntário ou os direitos do contribuinte.

Para garantir que a análise do IRS seja informada, este deve estimar os efeitos de qualquer taxa proposta, publicar a sua estimativa juntamente com uma explicação detalhada que mostre a sua base e abordar quaisquer comentários das partes interessadas.