Em um estudo TAS de uma amostra representativa de organizações cujo Formulário 1023-EZ, Pedido Simplificado de Reconhecimento de Isenção nos termos da Seção 501(c)(3) do Código da Receita Federal, foi aprovado, 37% não atendem aos requisitos legais para status de isenção sob a seção 501(c)(3). Na medida em que as receitas destas organizações devem ser tratadas como tributáveis, ou as contribuições para elas são deduzidas pelo doador, elas são indevidamente subsidiadas por outros contribuintes. O esquelético Formulário 1023-EZ, a brevidade do relatório anual exigido a estas organizações e a probabilidade de as organizações não terem um website resultam numa perturbadora falta de informação sobre elas.

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O Taxpayer Advocate Service explorou como a taxa de cobrança muda à medida que aumenta o número de anos desde a emissão da Conta Inadimplente do Contribuinte (TDA). O IRS atribui obrigações não pagas ao status de TDA após enviar ao contribuinte uma série de notificações, geralmente dentro de seis meses. Embora o IRS tenha 10 anos para cobrar um passivo a partir da sua avaliação, a indústria de cobrança acredita que os passivos devem ser cobrados no prazo de três anos para recuperar qualquer montante significativo. A nossa análise mostrou que os dólares arrecadados normalmente diminuíram mais de 50% do primeiro para o segundo ano e 30% do segundo para o terceiro ano.

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No ano tributario de 2014, o efeito direto das auditorias do IRS sobre as empresas individuais foi superior a 3 mil milhões de dólares. No entanto, não sabemos muito sobre o efeito destas auditorias no comportamento subsequente dos contribuintes em matéria de prestação de informações. As nossas estimativas preliminares indicam que os contribuintes que recebem uma avaliação de auditoria adicional reportam substancialmente mais rendimentos na sequência de uma auditoria, com um aumento médio na declaração global de rendimentos de 120% três anos mais tarde. No entanto, os contribuintes que não recebem uma avaliação de auditoria adicional reduzem, na verdade, os seus rendimentos declarados na sequência de uma auditoria, com uma diminuição média de 35% três anos mais tarde. Discutimos as possíveis razões para as respostas divergentes entre os contribuintes com e sem avaliação tributario adicional.

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A TAS encomendou uma nova pesquisa para estudar os contribuintes hispânicos que podem ter proficiência limitada em inglês. Demograficamente, a TAS descobriu que os hispânicos tendiam a ter rendimentos familiares mais baixos, menos educação universitária e eram mais jovens. A maioria também falava espanhol em casa e possuía um smartphone. O estudo concluiu que os hispânicos podem ter uma interação limitada com o IRS devido à sua dependência de preparadores de declarações fiscais não inscritos para preparar declarações e responder a perguntas do IRS, mas tendem a ter maior consciência dos seus direitos e confiança no IRS. O TAS tem oportunidades para criar uma maior consciência sobre o TAS entre os hispânicos, e este estudo continuará a informar as formas como o TAS atende todos os contribuintes.

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