FORMULÁRIO 1023-EZ: O reconhecimento como uma organização isenta de impostos agora é virtualmente automático para a maioria dos candidatos, o que provoca o descumprimento, desvia dinheiro de impostos e doações dos contribuintes e prejudica organizações posteriormente determinadas como tributáveis

Desde julho de 2014, o IRS resolveu os atrasos de estoque, permitindo que certas organizações usassem o Formulário 1023-EZ, Pedido Simplificado de Reconhecimento de Isenção nos termos da Seção 501(c)(3) do Código da Receita Federal. O Formulário 1023-EZ exige que os candidatos apenas atestem, em vez de demonstrar, que atendem aos aspectos fundamentais da qualificação como entidade isenta - não solicita qualquer narrativa das atividades da organização, quaisquer dados financeiros, quaisquer documentos comprobatórios ou qualquer material explicativo.

O IRS aprova 95% dos pedidos apresentados no Formulário 1023-EZ. No entanto, o seu próprio programa de revisão pré-determinação mostra que o IRS aprova pedidos do Formulário 1023-EZ com muito menos frequência – 77% das vezes – quando analisa documentos ou informações básicas dos requerentes, em vez de confiar apenas nos atestados contidos no formulário .

No mesmo programa de revisão do IRS, quase 20% dos requerentes do Formulário 1023-EZ, apesar dos seus atestados em contrário, não se qualificaram para o estatuto de isenção por uma questão de lei. Estes resultados são consistentes com a análise da TAS de uma amostra representativa de requerentes do Formulário 1023-EZ que obtiveram o estatuto de isenção: 37% das organizações na amostra não satisfizeram os requisitos legais para o estatuto de isenção.

O National Taxpayer Advocate recomenda que o IRS revise o Formulário 1023-EZ para exigir que os requerentes apresentem seus documentos de organização, a menos que sejam empresas em estados que disponibilizem os estatutos publicamente on-line, sem nenhum custo. O Formulário 1023-EZ também deve exigir que os candidatos apresentem uma descrição das suas atividades reais ou planeadas e informações financeiras, tais como receitas e despesas passadas e projetadas. O IRS deve tomar uma decisão somente após analisar o pedido e esses materiais de apoio, e quando houver uma deficiência nos documentos de organização do requerente, o IRS deve exigir que o requerente apresente uma cópia autenticada dos artigos reformados antes de conferir o status de isenção.