O IRS desenvolveu um plano de “estado futuro” que provavelmente provocará uma transformação fundamental na forma como trata os contribuintes. O plano levanta duas preocupações significativas. Indica uma intenção de reduzir substancialmente o serviço telefónico e presencial e indica uma intenção de encaminhar os contribuintes que necessitam de ajuda para os preparadores de declarações fiscais e empresas de software tributario – uma abordagem que aumentará os custos de conformidade dos contribuintes. Até à data, o IRS ignorou a recomendação do TAS de tornar público o seu plano e solicitar comentários dos contribuintes.

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O IRS está considerando aumentos nas taxas de uso que substituiriam sua dotação decrescente. As taxas de utilização que parecem razoáveis ​​no vácuo podem parecer ultrajantes para os contribuintes quando adicionadas aos custos de manutenção de registos, arquivamento, pagamento de impostos e pagamento de profissionais fiscais pela ajuda com regras complexas que o governo criou. O IRS deve evitar taxas que desencorajem os contribuintes de utilizar serviços que promovam a sua missão, reduzam o cumprimento voluntário ou corroam os direitos dos contribuintes. Deve estimar os efeitos de qualquer taxa proposta, publicar a sua análise juntamente com uma explicação detalhada que mostre a sua base, e só implementar a taxa depois de rever a sua proposta para responder aos comentários das partes interessadas e evitar tais efeitos negativos.

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Formulário 1023-EZ, Pedido Simplificado de Reconhecimento de Isenção nos termos da Seção 501(c)(3) da Receita Federal, exige que os requerentes apenas atestar, ao invés de demonstrar, que atendam aspectos fundamentais para qualificação como entidade isenta. O IRS aprova 95% dos pedidos do Formulário 1023-EZ, mas depois de analisar documentos ou informações básicas de uma amostra dos requerentes, aprovou apenas 77% e 20% não se qualificaram para o estatuto de isenção por uma questão de lei. A análise da TAS de uma amostra representativa de requerentes aprovados do Formulário 1023-EZ mostrou que 37% não satisfaziam os requisitos legais para o estatuto de isenção.

O IRS deveria revisar o Formulário 1023-EZ para exigir que a maioria dos candidatos apresentem seus documentos de organização e uma descrição de suas atividades reais ou planejadas e informações financeiras. O IRS deve tomar uma decisão somente após analisar a solicitação e esses materiais de apoio.

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O IRS usa o Programa de Verificação de Salário Pré-Reembolso para congelar temporariamente o reembolso de um indivíduo quando detecta salários potencialmente falsos e retidos na fonte. Apesar de algumas melhorias nos processos de triagem do IRS, este programa continua a prejudicar os contribuintes com declarações legítimas. O Advogado Nacional do Contribuinte reconhece que qualquer método de triagem resultará em falsos positivos, mas continua preocupado com o fato de o IRS não rastrear as taxas de falsos positivos para este programa. Como resultado, os contribuintes direito de ser informado, para um serviço de qualidade, desafiar a posição do IRS e ser ouvido, para privacidade e para um sistema tributário justo e equitativo estão comprometidos.

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O IRS está avançando com planos para desenvolver um sistema de conta de contribuinte online, devido aos benefícios tanto para os contribuintes quanto para o IRS. No entanto, a Receita Federal não pode ignorar as necessidades de atendimento da população contribuinte que ainda necessita de opções de atendimento mais personalizadas, como atendimento presencial ou telefônico, por preferência, falta de acesso à internet ou por ter algum problema que não seja propício para ser resolvido on-line. Embora no actual ambiente orçamental seja tentador mudar o serviço dos contribuintes para opções de auto-assistência superficialmente mais baratas, quaisquer esforços para reduzir significativamente as opções de serviços pessoais podem prejudicar os contribuintes e, em última análise, prejudicar o cumprimento voluntário.

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O IRS identificou o acesso à conta online como uma iniciativa importante para alcançar a sua visão de conformidade. O acesso à conta online permitiria que contribuintes, preparadores e terceiros autorizados interagissem de forma segura com o IRS para obter informações de devolução, enviar pagamentos e receber atualizações de status. O Advogado Nacional do Contribuinte está preocupado com a possibilidade de os contribuintes serem prejudicados se o IRS não restringir o acesso dos preparadores aos preparadores sujeitos à supervisão do IRS. Além disso, o IRS deve definir claramente o âmbito do acesso dos preparadores às contas online, rastrear esse acesso e permitir que o contribuinte mantenha um controlo rigoroso sobre as autorizações dos preparadores.

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O IRS eliminou recentemente os últimos quatro cargos de adido tributario no exterior. Os contribuintes internacionais devem agora ligar para um número de telefone do IRS sobrecarregado nos Estados Unidos ou obter informações em IRS.gov. Além dos adidos, a única opção gratuita para os contribuintes fazerem uma pergunta específica e receberem uma resposta de um funcionário do IRS era o Programa Eletrônico de Assistência à Legislação Tributária (ETLA), que o IRS encerrou em outubro de 2015. O IRS removeu o diálogo e isolou-se dos contribuintes internacionais sem qualquer forma de saber se está a prestar o serviço de que os contribuintes necessitam.

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O Programa de Recursos de Cobrança (CAP) fornece apenas proteções processuais limitadas aos contribuintes no caso de determinadas ações de cobrança e tem sido subutilizado em comparação com os recursos do devido processo de cobrança (CDP), que permitem uma gama muito mais ampla de revisão. Provavelmente como resultado da revisão limitada e das soluções fornecidas pelo processo da PAC, os contribuintes raramente prevalecem e raramente procuram as audiências da PAC. O IRS deve expandir a utilidade do CAP, fornecendo aos auditores autoridade adicional e tempo para analisar as alternativas de cobrança e devolver os casos à cobrança para consideração dessas alternativas.

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A orientação do IRS que explica os passos necessários antes de uma conta de reforma poder ser cobrada contém detalhes inadequados e é insuficiente para proteger os direitos dos contribuintes ou permitir que os contribuintes façam face às despesas básicas de subsistência na reforma.

A orientação atual do Internal Revenue Manual (IRM) carece de uma definição para conduta flagrante (um pré-requisito para a taxa) e contém instruções inadequadas para analisar futuros cálculos de aposentadorias. O IRS propôs recentemente um programa piloto de cobrança dentro de sua unidade de Sistema de Coleta Automatizada (ACS), com foco no Plano de Poupança Thrift (TSP), um plano de contribuição de aposentadoria para funcionários públicos. Poderia automatizar grande parte da decisão de cobrança de uma conta de aposentadoria do TSP e resultaria em um tratamento de cobrança diferente das contas do TSP em comparação com outras contas de aposentadoria.

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O IRS arquiva a maioria dos avisos de gravames fiscais federais (NFTLs) com base em um limite arbitrário em dólares do passivo não pago. Mais de 21% dos gravames são apresentados sem envolvimento humano na determinação do pedido de penhor, em vez de se realizar uma análise minuciosa das circunstâncias individuais e da situação financeira do contribuinte, ou da consideração do impacto do NFTL no cumprimento futuro e nas receitas cobradas. A política actual pode ter um impacto negativo na viabilidade económica dos contribuintes, na capacidade de pagar a dívida passada e de cumpri-la no futuro.

O IRS deve modificar os actuais procedimentos de depósito de NFTL para exigir múltiplas tentativas para iniciar contacto pessoal significativo, juntamente com um aumento no prazo para depósito; adotar uma política de intervenção precoce; incorporar a pontuação de crédito e a verificação automatizada de ativos na análise financeira para fazer determinações e condutas de NFTL; e incorporar os resultados do estudo piloto sobre gravames (um estudo que examinará se a redução do limite do sistema automatizado de cobrança de NFTL e um aumento no contato significativo resulta em maior proteção dos interesses do governo e facilitaria a cobrança de obrigações fiscais inadimplentes, sem prejudicar desnecessariamente o contribuinte).

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As auditorias iniciadas com base nas informações dos denunciantes são um meio eficiente de recuperar obrigações fiscais não pagas, mas podem criar riscos para o sujeito da reclamação do denunciante. O IRS nunca recorreu a uma excepção à proibição legal de divulgação de informações confidenciais dos contribuintes que não só permitiria ao IRS actualizar os denunciantes sobre o estado das suas reclamações durante os anos em que está pendente, mas também protegeria as informações confidenciais dos contribuintes de nova divulgação pelo denunciante. O IRS baseia-se noutras excepções à proibição legal de divulgação que não protegem adequadamente os contribuintes de tal re-divulgação.

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O IRS é encarregado de implementar disposições complexas do Affordable Care Act (ACA). Para os anos fiscais de 2015 e posteriores, certas disposições da ACA que afetam os empregadores entram em vigor. Os empregadores que não cumpram estas disposições podem estar sujeitos a um pagamento tributável, denominado Pagamento de Responsabilidade Compartilhada do Empregador (ESRP). O IRS processará cerca de 77 milhões de novas declarações de informações dos empregadores durante o ano tributario de 2016 e utilizará essas informações para avaliar o ESRP. Se o IRS receber dados imprecisos sobre a cobertura, ele poderá avaliar erroneamente o ESRP, o que pode ser caro e demorado tanto para os empregadores quanto para o IRS retificar.

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A temporada de arquivamento de 2015 apresentou desafios difíceis à medida que o IRS implementava os primeiros estágios da Lei de Cuidados Acessíveis. Embora o IRS tenha tido um bom desempenho geral, vários desenvolvimentos provavelmente resultarão em encargos significativos impostos aos contribuintes e ao IRS nos próximos anos. Por exemplo, os procedimentos de Crédito Questionável Automatizado (AQC) pré-reembolso para incompatibilidades de Crédito Tributario Premium (PTC) são idênticos e impõem o mesmo ônus que os exames PTC pós-reembolso, mas o IRS afirma que pode realizar um AQC pré-reembolso revisão e uma auditoria pós-reembolso de outra questão, minando assim a importante proteção legal contra auditorias múltiplas.

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O roubo de identidade tributario (IDT) ocorre quando um indivíduo usa intencionalmente as informações de identificação pessoal de outro para apresentar uma declaração tributario falsificada com a intenção de obter um reembolso não autorizado. Em Julho de 2015, o IRS reorganizou as suas funções de assistência às vítimas do IDT, centralizando-as na divisão de Salários e Investimento. Em Setembro de 2015, o IRS convocou a Equipa de Reengenharia de IDT, um grupo de funcionários de diversas funções encarregados de rever os procedimentos actuais e fazer recomendações para melhorar o processamento de casos de IDT. Trabalharemos com a nova unidade de Assistência a Vítimas de Roubo de Identidade para melhorar ainda mais o serviço a esta população vulnerável.

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Os problemas na obtenção de Números de Identificação de Contribuinte Individual (ITINs) há muito que atormentam os contribuintes que não são elegíveis para números de Segurança Social (SSNs). Os requisitos para solicitar um ITIN durante a temporada de depósito e enviar documentos originais (sujeitos a alternativas limitadas) sobrecarregam os requerentes, criam atrasos, levam à perda de declarações e documentos, criam trabalho adicional para o IRS e dificultam a capacidade do IRS de detectar e prevenir fraude. As preocupações sobre a fraude no reembolso do ITIN são legítimas; as soluções do IRS, no entanto, não visam eficazmente a fraude nem equilibram o regime antifraude com a necessidade do contribuinte de um processo não mais intrusivo do que o necessário.

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O Practitioner Priority Service (PPS) foi projetado para ser o primeiro ponto de contato com o IRS para os profissionais. O IRS reduziu o escopo dos serviços prestados e eliminou o pessoal necessário para o PPS. Como resultado, os profissionais que ligam para a linha PPS passam mais tempo em espera, têm menos probabilidades de contactar um representante de atendimento ao cliente em tempo real e utilizam o PPS para menos serviços do que nos anos anteriores. O IRS deve restaurar os níveis de pessoal do PPS para eliminar longos tempos de espera e permitir que os profissionais resolvam os problemas relacionados com as contas dos seus clientes, conforme necessário.

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Os funcionários do IRS são orientados a inserir Códigos de Pagamento Designados (DPC) de dois dígitos, identificando pagamentos, aplicando pagamentos a obrigações específicas e identificando eventos que precipitaram os pagamentos. Isso fornece uma maneira de rastrear o comportamento do contribuinte e sua conformidade futura. As DPCs não estão a ser aplicadas de forma consistente ou precisa, reduzindo a capacidade do IRS de avaliar a eficácia das suas ações de cobrança e impedindo-o de medir quais as ações que tiveram sucesso em fazer com que os contribuintes pagassem as suas contas. Consequentemente, o IRS está a aplicar cegamente poderes e recursos de cobrança, em vez de analisar informações precisas para determinar as prioridades de financiamento, fazendo com que as ações do IRS sejam intrusivas e prejudicando o cumprimento.

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O IRS mantém uma lista de organizações isentas de impostos em dois bancos de dados online. No entanto, ele não os atualiza em tempo hábil, fazendo com que organizações reintegradas automaticamente revogadas que não aparecem nessas listas on-line percam potencialmente doações ou subsídios. Para resolver este problema, o IRS deveria atualizar seus bancos de dados online semanalmente. Até que alterações apropriadas na programação possam ser feitas, o IRS deve fazer atualizações manuais do banco de dados. Deverá também implementar um processo emergencial que, mesmo quando haja atualização semanal, permita a atualização manual da base de dados no prazo de 24 horas após a restauração do status de isenção.

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Um terço da população do Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) entra e sai da elegibilidade todos os anos, tornando difícil para os contribuintes compreenderem quais são as regras de elegibilidade do EITC e como as regras se aplicam às circunstâncias específicas do contribuinte. Além disso, o IRS não acomoda os comportamentos de comunicação dos contribuintes de baixos rendimentos e ignora em grande parte quais os canais que estes contribuintes precisam ou preferem utilizar. O National Taxpayer Advocate recomenda que o IRS estabeleça uma linha de apoio dedicada para questões do EITC. O IRS também deveria estudar como os contribuintes de baixa renda preferem trabalhar com o IRS. Com base nos resultados desse estudo, os procedimentos actuais deverão ser reformulados.

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O IRS continua a utilizar auditorias de correspondência como a sua principal ferramenta de conformidade com o Crédito Tributario sobre o Rendimento do Trabalho (EITC), apesar dos muitos desafios enfrentados pelos contribuintes. O programa de auditoria do EITC tem uma taxa de ausência de resposta superior a 40%, levantando questões sobre a precisão de algumas avaliações padrão e sobre a eficácia da auditoria como ferramenta educacional. Além disso, o IRS pode não auditar o grupo de declarações do EITC que apresentam maior incumprimento, diminuindo assim a eficácia dos esforços do IRS para melhorar o cumprimento futuro e criando um encargo para os contribuintes. Melhorar o programa de auditoria do EITC é um passo importante para melhorar o cumprimento e reduzir a carga tributario.

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Cinquenta e cinco por cento das declarações que reivindicam o EITC foram preparadas por preparadores de declarações remuneradas no ano tributario de 2013 e, ainda assim, o EITC sofre de uma elevada taxa de incumprimento. O IRS criou uma Estratégia de Preparação de Retorno do EITC para resolver isso. No entanto, a estratégia ignora oportunidades para chegar a preparadores de regressos sem escrúpulos, o que tem impacto na medida do seu sucesso. Sem uma verdadeira medida de sucesso, o IRS não pode determinar se a estratégia está a adoptar a abordagem mais eficaz. Além disso, a estratégia carece de um programa de divulgação específico para abordar preparadores sem escrúpulos e deveria conjugar os seus esforços para tratar os preparadores com uma campanha para educar os contribuintes.

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