O IRS não parece ter respondido diretamente ao seu mandato do Congresso para garantir que um oficial de recursos esteja regularmente disponível em todos os estados, uma vez que doze estados não têm presença permanente de recursos. O IRS afirma que pode fornecer acesso conveniente a recursos através de circuitos, mas estes casos muitas vezes demoram pelo menos 6 meses a mais para serem resolvidos do que os casos em escritórios de campo permanentes.

Esta situação viola o direito de recorrer de uma decisão do IRS num fórum independente, o direito a um serviço de qualidade, o direito de contestar a posição do IRS e de ser ouvido, e o direito a um sistema tributario justo e equitativo. O National Taxpayer Advocate recomenda que o Congresso exija que os Recursos tenham pelo menos um Oficial de Apelações e um Oficial de Liquidação localizado e permanentemente disponível em todos os estados, no Distrito de Columbia e em Porto Rico.

Leia a recomendação completa

O IRS eliminou o serviço de preparação de declarações fiscais nos Centros de Assistência ao Contribuinte (TACs) e direciona os contribuintes de baixa renda, deficientes e idosos para o software Free File ou locais de preparação de voluntários. Ao encerrar a preparação gratuita de declarações, o IRS tornou mais difícil para os contribuintes encontrarem este importante serviço. Isto pode fazer com que os contribuintes não apresentem qualquer declaração, o que diminui a conformidade da apresentação, ou que procurem assistência de preparadores pagos que imponham novos encargos, incluindo custos de transporte e honorários dos preparadores.

Deixar de oferecer preparação de retorno por parte dos funcionários do IRS prejudica o direito a um serviço de qualidade. O National Taxpayer Advocate recomenda que o Congresso exija que o IRS forneça preparação de retornos para contribuintes de baixa renda, deficientes e idosos em TACs e por serviço virtual, e forneça financiamento suficiente para preparação de retornos em TACs.

Leia a recomendação completa

A videoconferência e a prestação de serviços virtuais (VSD) são meios indispensáveis ​​para facilitar importantes direitos dos contribuintes. Sem acesso ao VSD, os contribuintes em áreas remotas têm opções limitadas de interações presenciais com funcionários do IRS. No entanto, apesar das directivas do Congresso e dos sucessos de outras agências, o IRS ainda funciona como um negócio do século XX, baseando-se principalmente no correio, nas conversas telefónicas e nas visitas dos contribuintes a locais físicos. O IRS geralmente não ultrapassou a fase piloto do VSD, enquanto a sua iniciativa de comunicações digitais do contribuinte (TDC) permanece em fases conceptuais.

O National Taxpayer Advocate recomenda que o Congresso aprove legislação para estabelecer metas e cronogramas para VSD e fornecer financiamento, ou exigir que o IRS aloque financiamento, para continuar a implementar VSD em locais físicos, em unidades móveis e através da Internet.

Leia a recomendação completa

As organizações isentas de impostos ao abrigo do IRC § 501(c)(4) podem envolver-se em actividades de campanha política, mas apenas se estiverem “principalmente empenhadas em promover de alguma forma o bem comum e o bem-estar geral das pessoas da comunidade”. Estatutos e regulamentos não quantificam “principalmente”, nem existe um “porto seguro” para determinar se as atividades políticas estão dentro dos limites. De acordo com a Declaração de Direitos do Contribuinte, os contribuintes têm o direito de ser informado, ou seja, saber o que precisam fazer para cumprir a legislação tributária.

O National Taxpayer Advocate recomenda que o Congresso aprove uma eleição opcional de “porto seguro” que permitiria às organizações 501(c)(4) utilizar um teste numérico, baseado apenas nas suas despesas, para determinar quanta actividade política podem realizar sem comprometer a sua isenção. status.

Leia a recomendação completa

Um cidadão ou residente dos EUA com contas no exterior superiores a US$ 10,000 pode estar sujeito a penalidades civis desproporcionais por não reportar as contas em um Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras (FBAR) até 30 de junho do ano seguinte. Embora a pena fosse destinada a maus atores, atores benignos que inadvertidamente não apresentou um FBAR com medo de ser penalizado por intencional violações porque o governo pode confiar em provas circunstanciais.

O Advogado Nacional do Contribuinte apresentou propostas para melhorar a proporcionalidade da penalidade civil FBAR, exigir que o governo prove a real obstinação, tratar os contribuintes que corrigem as violações antecipadamente da mesma forma (ou melhor do que) aqueles que as corrigem posteriormente, e reduzir a carga de relatórios de contas estrangeiras.

Leia a discussão completa

Muitas pequenas empresas terceirizam a folha de pagamento e as obrigações fiscais relacionadas a prestadores terceirizados de serviços de folha de pagamento. Se um provedor desviar fundos que deveria ter pago ao IRS, o proprietário da empresa permanecerá responsável por impostos, juros e multas não pagos. O IRS tem autoridade para aceitar as ofertas destes contribuintes para comprometer as suas dívidas fiscais por menos do que o montante total sob certas condições, incluindo se a oferta será vista pela comunidade como uma “solução justa e equitativa”.

No entanto, em duas outras áreas do Código da Receita Federal, o Congresso designou explicitamente o Advogado Nacional do Contribuinte como aquele que decide se uma ação é do melhor interesse do contribuinte e deve autorizar o Advogado Nacional do Contribuinte a fazer tais determinações na folha de pagamento casos de fraude em prestadores de serviços.

Na Lei de Reestruturação e Reforma do IRS de 1998, o Congresso exigiu que o IRS adotasse procedimentos nos quais a decisão de um funcionário de apresentar uma Notificação de Penhor Tributario Federal (NTFL) seria, “quando apropriado”, aprovada por um supervisor. No entanto, o IRS considerou que raramente é “apropriado” exigir tal aprovação. Na verdade, o IRS aliviou os requisitos ao conceder aos funcionários de nível inferior a autoridade para apresentar um imposto de renda pessoal sem revisão gerencial – e exige que os funcionários obtenham a aprovação dos seus gerentes se decidirem não apresentar um imposto de renda pessoal em determinados casos.

O National Taxpayer Advocate recomenda que o Congresso exija que os funcionários do IRS obtenham aprovação da gestão antes de apresentar um NFTL quando a garantia for susceptível de causar dificuldades, fará pouco para proteger os interesses do governo ou prejudicará a capacidade do contribuinte de pagar o imposto.