A TAS e a Divisão de Salários e Investimento (W&I) do IRS estão a desenvolver uma nova metodologia que permitirá ao IRS alocar os seus recursos limitados de uma forma que otimize os serviços aos contribuintes. A justificação do IRS para cortar estes serviços em resposta às reduções orçamentais foi questionada pelo GAO e pelo inspector-geral do Tesouro. No entanto, a falta de dados atrasou a nova metodologia e não está claro se o IRS dedicará recursos suficientes para concluí-la.

O National Taxpayer Advocate insta a W&I a trabalhar com o TAS para concluir a investigação e a recolha de dados necessárias para tornar esta ferramenta eficaz o mais rapidamente possível e ajudar o IRS a prestar o serviço de classe mundial aos contribuintes que os contribuintes merecem.

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Na Lei de Reestruturação e Reforma do IRS de 1998, o Congresso exigiu que o IRS garantisse que um Oficial de Apelações estivesse regularmente disponível em cada estado. O IRS depende de “circuitos” para fornecer Oficiais de Apelação e Oficiais de Liquidação para estados sem presença permanente de Apelações. No entanto, os casos de recurso em circuito demoram consistentemente mais tempo a resolver do que os casos de recurso presenciais conduzidos em escritórios de campo permanentes. Estes casos têm taxas de concordância significativamente mais baixas, níveis de desacordo substancialmente mais elevados e são mais propensos a gerar contribuintes insatisfeitos.

O National Taxpayer Advocate recomenda que o IRS expanda os locais de serviço de recursos de uma forma que garanta que pelo menos um oficial de recursos e um oficial de liquidação estejam permanentemente estacionados em cada estado, no Distrito de Columbia e em Porto Rico.

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Em janeiro de 2014, o IRS parou de fornecer serviço gratuito de preparação de declarações fiscais em seus Centros de Assistência ao Contribuinte locais e direcionou os contribuintes para o software Free File ou para sites de Assistência Voluntária ao Imposto de Renda e Aconselhamento Tributario para Idosos (VITA ou TCE). No entanto, estes programas de voluntariado podem não ser capazes de satisfazer as necessidades dos contribuintes rurais, dos idosos, dos deficientes, do inglês como segunda língua (ESL), dos índios americanos e dos contribuintes de baixos rendimentos – bem como daqueles cujas questões o IRS considera “fora do âmbito”. ” O IRS também reduziu o financiamento da VITA em US$ 1 milhão no ano tributario de 2014.

O National Taxpayer Advocate recomenda que o IRS aumente o financiamento VITA, remova as restrições de concessão dos programas VITA e TCE para formulários fiscais específicos e forneça assistência gratuita na preparação de impostos em áreas com acesso limitado a voluntários.

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Em 2015, os contribuintes individuais que apresentem declarações fiscais federais de 2014 devem declarar que têm “cobertura mínima essencial” ou estão isentos da responsabilidade de ter esta cobertura ao abrigo da Lei de Cuidados Acessíveis. A lei também prevê créditos fiscais para indivíduos de baixa renda e para pequenas empresas. Embora o IRS tenha feito enormes progressos na implementação destas áreas da lei, o TAS identificou inúmeras preocupações, incluindo a formação de funcionários, a verificação de dados e a sensibilização dos contribuintes.

Entre outras recomendações, o Advogado Nacional do Contribuinte insta o IRS a educar os contribuintes antecipadamente e repetidamente sobre a exigência de atualizar suas informações ao longo do ano com a Bolsa, caso recebam o Crédito Tributario Prémio antecipado; e fornecer mais orientações aos empregadores sobre como calcular equivalentes a tempo inteiro para cumprir os requisitos mínimos de cobertura essencial.

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Antes de 2014, o IRS geralmente exigia que aqueles que não declarassem rendimentos offshore e apresentassem uma declaração de informações relacionadas (ou FBAR) participassem de um programa de liquidação de divulgação voluntária offshore (OVD) e pagassem uma multa projetada para maus atores. Alguns “atores benignos” com violações inadvertidas acabaram pagando uma quantia desproporcional. O IRS permite agora que intervenientes benignos paguem uma multa menor, mas não permitirá que aqueles com acordos de encerramento assinados beneficiem das alterações mais recentes, punindo assim os contribuintes que chegaram mais cedo. Isto corrói a capacidade dos contribuintes direito de pagar não mais do que o valor correto de imposto, contestar a posição do IRS e ser ouvido, recorrer de uma decisão do IRS em um fórum independente, ser informado, e para um sistema tributário justo e equitativo.

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Os contribuintes muitas vezes enfrentam dificuldade em entrar em contato com a pessoa certa no IRS para resolver os seus problemas. O IRS não atende chamadas telefónicas nos seus escritórios locais, e os contribuintes também têm problemas na linha gratuita nacional do IRS, onde os chamadores devem navegar numa árvore telefónica alargada sem terem a opção de falar com uma pessoa ao vivo. O IRS tem um diretório que fornece aos profissionais fiscais os números dos principais escritórios, mas não está disponível ao público. O sistema telefônico do IRS não incorpora aspectos úteis dos sistemas “311”, que combinam automação inteligente, interação ao vivo e um banco de dados de informações aprofundado para atender algumas chamadas e transferir outras. Quando os contribuintes não conseguem falar com alguém no escritório local do IRS ou encontrar a pessoa certa com quem conversar, seus direito a um serviço de qualidade está comprometido.

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Algumas unidades do IRS ignoram ou simplesmente ignoram o mandato do Congresso de 1998 de designar um funcionário para cada caso de contribuinte quando for prático e quando for vantajoso para o contribuinte. O programa de Exame por Correspondência, que trata de cerca de 70% das auditorias de contribuintes individuais, não tem como determinar quando um contribuinte deve ter um funcionário designado para um exame, apesar das preocupações de longa data. Os sistemas do IRS encaminham automaticamente a chamada do contribuinte para o próximo examinador disponível – que pode não ser aquele que está trabalhando no caso. Quase dois terços das chamadas para a unidade são chamadas repetidas, o que pode significar que os contribuintes não conseguem obter respostas ou recebem informações e serviços inconsistentes. Esta situação viola a obrigação do contribuinte direitos a um serviço de qualidade, a ser informado, a desafiar a posição do IRS e a ser ouvido, e não pagar mais do que o valor correto de imposto.

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A terceirização da folha de pagamento e das obrigações fiscais relacionadas para prestadores de serviços de folha de pagamento (PSPs) é uma prática comercial comum. No entanto, se um PSP administrar mal ou desviar fundos que deveria ter pago ao IRS ou ao estado, o empregador cliente ainda será responsável pelos impostos, juros e multas não pagos, pagando efetivamente o imposto uma vez ao PSP falido e novamente ao IRS. O Congresso permitiu recentemente que o IRS desse atenção especial a uma oferta de pedido de compromisso de uma vítima de fraude ou falência por parte de um PSP. Na prática, o IRS não adoptou esta autoridade e tem subutilizado consistentemente esta ferramenta para prestar socorro às vítimas.

O National Taxpayer Advocate recomenda que o IRS altere a sua orientação interna e dê formação aos funcionários no processamento de ofertas de vítimas de falha na PSP.

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