As penalidades relacionadas à precisão devem promover o cumprimento voluntário por parte dos contribuintes. No entanto, este estudo constatou que aqueles que foram sujeitos à pena não tiveram melhor cumprimento subsequente do que aqueles que não foram. Ao estimar o efeito das penalidades relacionadas à precisão sobre os declarantes da Tabela C (ou seja, proprietários individuais), comparando seu cumprimento posterior com o de contribuintes semelhantes que o IRS não penalizou, descobrimos que as penalidades relacionadas à precisão não pareciam melhorar o cumprimento entre aqueles que estavam sujeitos a eles. Uma das implicações políticas deste estudo é que o IRS não deveria propor uma penalidade antes de esgotar os esforços para comunicar com o contribuinte para ter certeza de que a penalidade realmente se aplica.

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Dado que o cumprimento voluntário por parte das pequenas empresas pode ter um impacto significativo na disparidade tributario, o Relatório Anual do ano passado ao Congresso apresentou resultados preliminares de um inquérito a proprietários individuais relativamente ao cumprimento tributario e atitudes socioeconómicas relacionadas. O relatório deste ano apresenta uma análise mais aprofundada, que confirma a importância da confiança no governo, ao mesmo tempo que especifica que o serviço ao contribuinte é a principal componente do factor confiança. Esta conclusão apoia a sugestão do relatório de 2012 de que melhorias no serviço ao contribuinte poderiam aumentar o cumprimento voluntário por parte dos proprietários de pequenas empresas.

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Quando um contribuinte não paga após receber uma série de avisos, o IRS pode atribuir o caso a um oficial de receita de campo (RO), funcionários do Sistema de Coleta Automatizada (ACS) em locais de chamada centralizados, ou deixá-lo na “fila” até recursos para trabalhar o caso ficam disponíveis. Este estudo comparou o desempenho do IRS no trabalho de casos semelhantes atribuídos a um RO, ACS ou fila. A TAS descobriu que os ROs de campo coletaram mais dólares e resolveram inadimplências mais rapidamente do que o sistema automatizado. Isso pode ocorrer porque geralmente se espera que cada OR aborde a causa da não conformidade e resolva seus casos, em vez de repassá-los. Também pode ser porque os OR comunicam com o contribuinte visitando-os ou fazendo chamadas.

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O Advogado Nacional do Contribuinte está preocupado com o facto de os cortes no orçamento do IRS terem corroído significativamente a qualidade do serviço ao contribuinte, minado a confiança dos contribuintes no sistema e reduzido o cumprimento. Embora ela acredite que um serviço de alta qualidade só pode ser restaurado através de financiamento adequado, o Advogado Nacional do Contribuinte instou o IRS a desenvolver uma metodologia que lhe permita prestar o melhor serviço possível dadas as restrições de recursos. A divisão Wage & Investment e a TAS estão colaborando em um projeto para identificar um equilíbrio adequado entre serviços automatizados e pessoais. A equipa do projeto está a desenvolver uma metodologia de classificação para os serviços dos contribuintes do IRS, tendo em conta as necessidades e preferências dos contribuintes. O National Taxpayer Advocate está satisfeito com o facto de o IRS ter concordado em colaborar com o TAS para desenvolver esta ferramenta e utilizá-la para informar decisões de serviço.

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O National Taxpayer Advocate escreveu repetidamente sobre a necessidade de o IRS emitir reembolsos depois de comparar os dados financeiros de terceiros pagadores com as informações relatadas nas declarações fiscais. Neste relatório, o Advogado Nacional do Contribuinte oferece uma proposta estratégica, baseada em pesquisas da TAS, para melhor estruturar o período de arquivamento para reduzir a fraude e proteger os melhores interesses dos contribuintes e do governo. A proposta baseia-se em pesquisas realizadas pelo Taxpayer Advocate Service e pretende servir como o primeiro passo para a implementação.

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Em 2004, o Congresso concedeu ao IRS autoridade para contratar a cobrança de impostos vencidos a agências de cobrança privadas (PCAs), com as agências recebendo comissões. O IRS encerrou o programa após cerca de três anos, mas continuou a trabalhar nas contas fiscais que tinha colocado e depois retirado das empresas privadas. A TAS comparou os resultados alcançados pelo IRS e PCAs no trabalho do inventário PCA. Descobrimos que o IRS arrecadou cerca de 62 por cento mais do que os PCAs (139.4 milhões de dólares em comparação com 86.2 milhões de dólares) e foi significativamente mais eficaz na cobrança de impostos, excepto nos primeiros seis meses após a recepção do caso. Estes resultados provavelmente subestimam a diferença na eficácia, uma vez que os PCAs trabalharam primeiro nos casos e recolheram o dinheiro fácil, enquanto o IRS apenas obteve os casos que os PCAs já tinham tratado.

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