Um site oficial dos EUA GovTodos os anos, o Relatório Anual do National Taxpayer Advocate (NTA) ao Congresso identifica pelo menos 20 dos problemas fiscais mais sérios do país. Estas questões podem afetar os direitos básicos dos contribuintes e a forma como pagam impostos ou recebem reembolsos, mesmo que não estejam envolvidos numa disputa com o IRS. Como sua voz no IRS, a NTA utiliza o Relatório Anual para levar esses problemas ao Congresso e aos mais altos níveis do IRS, e para recomendar soluções.
O Taxpayer Advocate Service (TAS) identificou pela primeira vez muitas das questões neste relatório quando um grande número de contribuintes não conseguia resolver problemas relacionados com impostos e procurou o TAS em busca de ajuda.
“O Advogado Nacional do Contribuinte recomenda que o IRS adote e promova uma Declaração de Direitos do Contribuinte e aplique ativamente seus princípios a todas as atividades de planejamento estratégico, conformidade e serviço ao contribuinte do IRS, bem como à divulgação e educação. Isso garantirá que os contribuintes conheçam os seus direitos, permitir-lhes-ão fazer uso desses direitos e restaurarão a confiança no sistema tributario.”
Em termos fiscais, a missão do IRS supera as missões de todas as outras agências federais. Se o IRS não tiver financiamento adequado para realizar o seu trabalho de forma eficaz, o governo terá menos dólares para financiar programas federais.
Desde o ano tributario de 2010, a carga de trabalho do IRS aumentou e o seu orçamento foi reduzido em 8%. A combinação de mais trabalho e menos financiamento prejudicou previsivelmente o desempenho do IRS. No ano passado, por exemplo, o IRS só conseguiu atender 61% das chamadas de atendimento ao cliente, e aqueles que conseguiram atender tiveram que esperar quase 18 minutos em espera.
A obrigação de pagar impostos é geralmente o fardo mais significativo que um governo impõe aos seus cidadãos. O Advogado Nacional do Contribuinte acredita que o governo tem uma obrigação prática e moral de tornar o cumprimento o mais simples e indolor possível. O relatório também apresenta estudos de investigação que demonstram que um serviço de elevada qualidade ao contribuinte tem uma influência significativa no cumprimento das obrigações fiscais.
O IRS é o departamento de contas a receber do governo federal e gera um retorno sobre o investimento substancialmente positivo. No ano tributario de 2013, o IRS arrecadou US$ 255 para cada dólar recebido em fundos apropriados. É, portanto, contraproducente tratar o IRS como um puro programa de gastos, no qual um dólar gasto é simplesmente um dólar gasto. Com o IRS, um dólar gasto gera muitos dólares em receitas adicionais e, portanto, ajuda a reduzir o défice orçamental.
"Como o IRS é o departamento de contas a receber do governo federal e gera um retorno sobre o investimento substancialmente positivo, é contraproducente tratar a agência como um puro programa de gastos. Na maioria dos programas de gastos, um dólar gasto é simplesmente um dólar gasto do ponto de vista orçamentário. Com o IRS, um dólar gasto gera muitos dólares em receitas adicionais.”
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– Nina Olson, Defensora Nacional do Contribuinte
Os cortes orçamentais e o sequestro levaram o IRS a reduzir o seu orçamento global de formação em mais de 85% e as horas de formação para funcionários-chave em até 89% desde o ano tributario de 2009. A maioria das operações do IRS que trabalham diretamente com os contribuintes tiveram a sua formação reduzida. ainda mais que a agência como um todo. O IRS reduziu os seus programas de formação e educação ao mínimo, sem considerar o tipo de formação de que os funcionários necessitam para desempenhar funções profissionais básicas, proteger os direitos dos contribuintes e prevenir danos e encargos para os contribuintes.
Os funcionários do IRS devem administrar um conjunto complicado e em constante mudança de leis fiscais que são difíceis de interpretar e aplicar. Uma força de trabalho sem formação adequada (ou nenhuma) sobre como desempenhar funções essenciais não pode servir os contribuintes. Os contribuintes são prejudicados quando não conseguem entrar em contato com o IRS e receber respostas rápidas e precisas às suas consultas ou ter suas contas resolvidas corretamente. O IRS não pode continuar a cumprir as obrigações orçamentais à custa da formação dos funcionários.
“Se o IRS não conseguir formar os funcionários nos conhecimentos e competências substanciais de que necessitam para desempenhar as suas funções com sucesso, os contribuintes não podem esperar receber assistência de funcionários com os conhecimentos e competências necessários para os ajudar.”
O Código da Receita Federal garante certos direitos aos contribuintes. No entanto, muitos contribuintes desconhecem-nos e os funcionários do IRS nem sempre os comunicam nos momentos certos. Um recente inquérito nacional revelou que apenas 46% dos contribuintes dos EUA acreditavam ter direitos perante o IRS e apenas 11% sabiam quais eram esses direitos. Esta falta de consciência é agravada quando os próprios funcionários do IRS não compreendem suficientemente os direitos do contribuinte.
Muitos funcionários do IRS recebem apenas formação mínima sobre os direitos do contribuinte. Nem todos recebem formação inicial sobre o assunto e a informação não é regularmente reforçada em formação posterior. O IRS baseia-se frequentemente no Manual da Receita Federal para educar os funcionários, mas muitas vezes lhes diz para tomarem uma ação específica sem explicar o direito ou direitos subjacentes do contribuinte.
O IRS deve proporcionar aos funcionários uma educação abrangente e abrangente sobre os direitos do contribuinte, bem como formação e orientação sobre como esses direitos se aplicam em situações específicas. Os funcionários precisam de um quadro que lhes mostre onde surgem os direitos fundamentais dos contribuintes no seu trabalho diário e os ajude a comunicar esses direitos aos contribuintes.
“Sem formação abrangente sobre os direitos dos contribuintes, os funcionários podem continuar a tomar decisões erradas que prejudicam os contribuintes.”
O roubo de identidade relacionado com impostos causa estragos nas vidas das suas muitas vítimas, que têm de lidar com o IRS durante meses ou anos para resolver os seus problemas de conta. Para seu crédito, o IRS reconheceu o roubo de identidade como um grande desafio, mas ainda leva muito tempo para resolver totalmente os danos sofridos pelas vítimas de roubo de identidade e emitir reembolsos aos contribuintes legítimos.
Um relatório geral do inspetor do Tesouro de setembro de 2013 descobriu que o IRS levou em média 312 dias para resolver totalmente os casos de roubo de identidade. Em contraste, a TAS conseguiu encerrar casos de roubo de identidade em uma média de 87 dias. Acreditamos que isso ocorre porque nossos clientes trabalham com um único ponto de contato que é responsável por todos os aspectos de seus casos.
A abordagem atual do IRS para ajudar as vítimas de roubo de identidade requer coordenação entre mais de 20 unidades diferentes, permitindo que muitas vítimas fiquem entre as rachaduras. O IRS deve reconhecer que o roubo de identidade é um crime traumático cujas vítimas necessitam de assistência individual. O IRS deveria criar uma unidade centralizada, semelhante àquela que ajuda os contribuintes vítimas de violência doméstica. O IRS deve designar uma pessoa dentro da unidade centralizada para trabalhar com cada vítima até que o IRS tenha feito todo o possível para resolver a conta do contribuinte.
“O IRS deve reconhecer que as vítimas de roubo de identidade não estão apenas enfrentando pequenos problemas fiscais, mas são vítimas de um crime traumático e reavaliar sua abordagem à assistência às vítimas de roubo de identidade.”
No ano tributario de 2011, 42 milhões de declarações fiscais foram preparadas por preparadores de declarações fiscais não regulamentados. Dado que os preparadores desempenham um papel crítico na administração tributario, o IRS deve garantir que são competentes, visíveis e responsáveis. No entanto, o Taxpayer Advocate Service tem testemunhado problemas generalizados com competência e padrões éticos na indústria de preparação de impostos.
Desde 2002, o Advogado Nacional do Contribuinte tem defendido um sistema para regular os preparadores. O IRS desenvolveu requisitos de competência, mas em Amoroso x Receita Federal o Tribunal Distrital proibiu o IRS de aplicar os elementos de teste e educação continuada do programa. A menos que esta decisão seja anulada em recurso, os contribuintes continuarão a encontrar-se num mundo onde qualquer um pode trabalhar como “preparador de declarações fiscais”, sem necessidade de conhecimentos ou experiência. Até que os tribunais decidam que o IRS tem autoridade para regular os preparadores, o National Taxpayer Advocate insta o IRS a adoptar uma estratégia de preparação de declarações em todo o serviço para proteger os melhores interesses dos contribuintes e da administração tributario.
“Sem qualquer regulamentação, continuaremos a ver uma proliferação de preparadores de devoluções aparecendo em locais de desconto de cheques, casas de penhores, concessionárias de carros usados, lojas de móveis.”
Muitas pessoas deixam de relatar receitas offshore e arquivar informações relacionadas por uma ampla variedade de razões. Com poucas exceções, o IRS exige que eles “optem por participar” de um programa punitivo de liquidação voluntária de divulgação offshore. A combinação do estatuto de declaração e a forma como o IRS o administra cria o potencial para sanções tão severas que alguns contribuintes concordam em pagar montantes injustificados para evitar as sanções.
A multa média paga no âmbito do programa de 2009 pelos contribuintes que tinham as contas mais pequenas e não tinham representação legal foi quase oito vezes o imposto não pago. Também foi desproporcionalmente maior do que o que o IRS extraiu daqueles com as contas maiores; eles pagaram uma mediana de cerca de três vezes o imposto não pago. Assim, o IRS extraiu as penalidades mais extremas de contribuintes não representados com contas pequenas que tentavam voluntariamente corrigir um erro. Por outro lado, os dados do IRS sugerem que aqueles que não tentam cumprir muitas vezes passam despercebidos. No entanto, a taxa de auditoria do IRS no que diz respeito aos relatórios de contas financeiras estrangeiras é inferior a 0.25%.
“O Advogado Nacional do Contribuinte ofereceu muitas recomendações de bom senso que levariam os contribuintes ao cumprimento e ajudariam a restaurar a confiança no IRS, mas o IRS não as adotou totalmente.”
FATCA, a Lei de Conformidade Tributario de Contas Estrangeiras, procura reduzir a perda de receitas em contas mantidas no exterior. Impõe uma vasta gama de obrigações de comunicação, juntamente com potenciais sanções aos contribuintes dos EUA, entidades estrangeiras e agentes de retenção. A FATCA não estará totalmente em vigor antes de 2017, no mínimo. No entanto, permanecem questões sobre se a informação que está a ser compilada é necessária e será efetivamente utilizada, se os benefícios de aplicação da FATCA justificam os encargos de conformidade e as dificuldades económicas que impõe, e se o programa preservará o direito dos contribuintes ao devido processo.
O Advogado Nacional dos Contribuintes está preocupado com o facto de o programa poder não ser capaz de distinguir “actores benignos” que cometem erros inocentes de “actores maus” que tentam esconder os seus rendimentos. Os contribuintes podem enfrentar consequências devido a procedimentos ou normas negligentes por parte de instituições financeiras estrangeiras na recolha e transmissão de dados de contas. O IRS também tem sido lento em agir de acordo com recomendações de partes interessadas bem informadas.
“O Advogado Nacional do Contribuinte adverte o IRS para recolher apenas as informações que realmente utilizará, para aprender com as suas experiências… para preservar de forma mais eficaz os direitos do devido processo dos contribuintes e para sobrecarregar o menos possível as partes afetadas.”
Os contribuintes estão especulando na Internet sobre as respostas a estas perguntas. Algumas dessas especulações são incorretas, incompletas ou enganosas. É responsabilidade do governo informar os contribuintes sobre as regras que devem seguir. O IRS deve emitir orientações que abordem o tratamento tributario e a comunicação de informações exigidas em relação às transações em moeda digital, incluindo respostas às questões básicas listadas acima.
“As orientações emitidas pelo IRS promoveriam o cumprimento das obrigações fiscais, especialmente entre aqueles que desejam cumprir. Além disso, eliminaria a ambiguidade que pode encorajar alguns utilizadores de moeda digital a evitar a tributação e a comunicação de informações."
