Para que o IRS maximize a taxa a que os contribuintes pagam os seus impostos voluntariamente, precisa de compreender por que razão os cumprem. O Taxpayer Advocate Service entrevistou proprietários individuais (ou seja, aqueles que preencheram o Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA, Anexo C) para entender melhor os fatores que podem afetar o cumprimento de suas declarações de imposto de renda. Isto é particularmente importante porque o rendimento do empresário individual geralmente não está sujeito a comunicação de informações, é difícil de ser detetado pelo IRS e representa a maior parte da lacuna tributario – imposto que não é pago atempadamente e voluntariamente. Os resultados dos nossos inquéritos sugerem que as normas e a desconfiança no governo nacional, na lei e no IRS podem promover o incumprimento. Consistentemente, os resultados também sugerem que a moral tributario e a confiança no governo, na lei, no IRS e nos preparadores podem promover o cumprimento.

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A TAS Research começou a estudar o impacto dos gravames no comportamento de conformidade dos contribuintes em resposta à preocupação do National Taxpayer Advocate de que o uso do Aviso de Penhor Tributario Federal pelo IRS pode estar prejudicando os contribuintes, especialmente aqueles que enfrentam dificuldades econômicas, embora não aumente significativamente a capacidade do IRS para cobrar passivos. Neste estudo, analisamos o impacto da declaração de penhor sobre o passivo tributário e a receita arrecadada desses contribuintes e se o contrato de parcelamento (IA) e a oferta de compromisso (OIC) podem melhorar essas condições.

Os nossos resultados mostram que, em geral, a apresentação de penhores foi associada a resultados desfavoráveis ​​tanto para o IRS como para o contribuinte: o IRS arrecadou significativamente menos receitas dos contribuintes penhoristas e as suas obrigações fiscais totais aumentaram mais. Este problema foi mais grave para os contribuintes em situação de dificuldades do IRS (atualmente não cobráveis). Estas conclusões demonstram a necessidade de um estudo contínuo dos critérios de apresentação de garantias do IRS para maximizar os benefícios da apresentação de garantias ao IRS e minimizar os seus efeitos adversos sobre os contribuintes.

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Quando um contribuinte não paga o que deve, o IRS pode atribuir o caso a um coletor de impostos no local ou ao seu sistema de cobrança automatizado, ou pode arquivar o caso para mais tarde (colocá-lo na “fila”). A TAS Research planeja identificar casos semelhantes que foram atribuídos aos fiscais (os cobradores), ao sistema automatizado ou à fila e, em seguida, comparar os resultados da cobrança.

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Quando o IRS dá uma “segunda análise” às reivindicações negadas de Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) de contribuintes de baixos rendimentos, os contribuintes recebem frequentemente a totalidade ou parte do crédito. O Taxpayer Advocate Service analisou casos em que o contribuinte solicitou ao Tribunal Tributario para rever a negação, e o IRS concedeu a questão do EITC sem julgamento completo. O objetivo do estudo é verificar o que impediu a Receita Federal de permitir o crédito perante a petição da Justiça Tributária. O estudo descobriu que os examinadores do IRS muitas vezes não explicam que documentação necessitam dos contribuintes para mostrar a sua elegibilidade para o EITC, ou consideram documentação alternativa, mas que funcionários mais experientes, mais tarde no processo, fazem essas coisas. O estudo também descobriu que os contribuintes muitas vezes tiveram que esperar quase um ano e meio para obter os seus reembolsos. Para mais de metade destes contribuintes, o EITC representava mais de um quarto do seu rendimento bruto ajustado.

O estudo conclui que se o IRS envolvesse os contribuintes em conversas significativas no início do processo, mais casos poderiam ser resolvidos mais cedo. O Advogado Nacional do Contribuinte recomenda mais treinamento para os examinadores.

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A maioria dos contribuintes dos EUA diz de bom grado ao governo o que é necessário para pagar os seus impostos. Isto coloca uma grande responsabilidade sobre o IRS no sentido de tratar estes contribuintes de forma justa e respeitar os seus direitos. Estudos mostram que a maioria dos contribuintes não sabe que tem direitos ou o que são. Os direitos dos contribuintes podem ser fáceis de esquecer porque os contribuintes sentem que não têm recurso se o IRS os violar. Este estudo discute como melhorar as soluções disponíveis para a violação dos direitos dos contribuintes.

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O Advogado Nacional do Contribuinte há muito insta o IRS a pesquisar o efeito das penalidades no cumprimento voluntário das obrigações fiscais. Este estudo se concentrará nas penalidades relacionadas à precisão e se elas melhoram a conformidade à luz do uso crescente de processos automatizados pelo IRS para avaliar as penalidades – antes mesmo de o IRS se comunicar com o contribuinte.

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