Um site oficial dos EUA GovIR-2013-3, 9 de janeiro de 2013
WASHINGTON – Defensor Nacional do Contribuinte Nina E. Olson hoje liberou ela Relatório Anual de 2012 para o Congresso, identificando o necessidade de reforma tributária como prioridade absoluta na administração tributario. O advogado também expressou preocupação com o fato de o O IRS não é financiado adequadamente para servir os contribuintes e cobrar impostose identificou formas pelas quais este subfinanciamento crónico prejudica os contribuintes e o fisco público. Ela também descobriu que o IRS não está fazendo o suficiente para ajudar as vítimas de roubo de identidade relacionado a impostos e fraude do preparador de devolução.
O relatório anual do Advogado Nacional do Contribuinte designa o complexidade do código tributário como o problema mais sério que os contribuintes enfrentam e recomenda que o Congresso tome medidas significativas para simplificá-lo. “O código tributario existente dificulta o cumprimento, exigindo que os contribuintes dediquem tempo excessivo à preparação e apresentação das suas declarações”, escreveu Olson. “Isso obscurece a compreensão, deixando muitos contribuintes sem saber como os seus impostos são calculados e que taxa de imposto pagam; facilita a elisão tributario, permitindo que contribuintes sofisticados reduzam as suas obrigações fiscais e proporciona aos criminosos oportunidades para cometerem fraude tributario; e mina a confiança no sistema ao criar a impressão de que muitos contribuintes não cumprem, reduzindo assim os incentivos que os contribuintes honestos sentem para cumprir.”
Encargos de Conformidade. O relatório afirma que o código tributário impõe um “fardo significativo, até mesmo inescrupuloso, aos contribuintes”. Desde 2001, o Congresso fez quase 5,000 alterações ao código tributario, uma média de mais de uma por dia, e o número de palavras no código parece ter atingido quase quatro milhões.
Uma análise dos dados do IRS realizada pelo Taxpayer Advocate Service (TAS) mostra que indivíduos e empresas gastam cerca de 6.1 mil milhões de horas por ano no cumprimento dos requisitos de declaração de impostos. “Se a conformidade tributario fosse uma indústria, seria uma das maiores dos Estados Unidos”, afirma o relatório. “Para consumir 6.1 mil milhões de horas, a ‘indústria tributario’ requer o equivalente a mais de três milhões de trabalhadores a tempo inteiro.”
Os contribuintes individuais consideram a preparação da declaração tão complicada que poucos a fazem por conta própria. Quase 60% dos contribuintes contratam preparadores pagos e outros 30% dependem de software comercial, com os principais pacotes de software custando US$ 50 ou mais. Por outras palavras, os contribuintes devem gastar dinheiro apenas para descobrir quanto dinheiro devem.
Magnitude das “Despesas Fiscais”. Para reduzir a carga tributario dos contribuintes e aumentar a confiança do público na integridade do sistema tributario, o relatório insta o Congresso a simplificar enormemente o código tributario. Em geral, isto significa que o Congresso deve reavaliar a necessidade das exclusões, isenções, deduções e créditos de rendimentos existentes (geralmente conhecidos como “despesas fiscais”). Para o ano tributario (AF) de 2013, o Comité Misto de Tributação projectou que as despesas fiscais ascenderão a cerca de 1.09 biliões de dólares, enquanto a receita do imposto sobre o rendimento individual está projectada em cerca de 1.36 biliões de dólares. Para colocar estes números em perspectiva, se o Congresso eliminasse todas as despesas fiscais, a matemática simples indica que poderia reduzir as taxas de imposto sobre o rendimento individual em 44% e ainda gerar o mesmo montante de receitas que arrecada ao abrigo das regras actuais.
As decisões de política tributária e de receita devem ser tomadas separadamente e depois casadas. O relatório recomenda que o Congresso aborde a reforma tributario de uma forma semelhante à orçamentação de base zero. A suposição inicial seria que todas as despesas fiscais seriam eliminadas. Uma redução tributario só seria mantida se fosse possível argumentar de forma convincente que os benefícios dessa redução superam o fardo de complexidade que cria. “Ao realizar esta análise”, disse Olson ao divulgar o relatório, “deveríamos olhar para cada disposição do código e fazer perguntas como: 'Este incentivo governamental faz sentido?'; 'Se assim for, será melhor administrado através do código tributario ou como um programa de despesas directas?'; 'Por mais bem intencionado que seja, está fazendo o que deveria fazer?'; e 'Se sim, pode ser administrado sem impor encargos excessivos aos contribuintes ou ao IRS?'. Ao mesmo tempo, o Congresso pode considerar separadamente quanta receita pretende arrecadar e pode então casar o nosso sistema tributario concebido de forma otimizada com as nossas necessidades de receitas, definindo as taxas de imposto em conformidade.”
Recomendações. O relatório recomenda que os membros do Congresso tomem várias medidas, incluindo:
O Orçamento do IRS foi reduzido em cada um dos dois últimos anos fiscais e parece provável que enfrente novos cortes nos próximos anos. Embora estes cortes reflitam reduções generalizadas nos gastos discricionários federais, o subfinanciamento do IRS não faz sentido, disse Olson. “O IRS é materialmente diferente de outros programas discricionários na medida em que serve como de fato Departamento de Contas a Receber do governo federal. Cada dólar apropriado para o IRS gera substancialmente mais de um dólar em receitas adicionais. É, portanto, irónico e contraproducente que as preocupações com o défice estejam a levar a cortes no orçamento do IRS, quando esses cortes estão a aumentar o défice.”
Olson acrescentou: “A pura verdade é que a missão do IRS supera as missões de todas as outras agências, porque sem um coletor de receitas eficaz, não é possível financiar essas outras agências”.
As decisões de financiamento do IRS não levam em consideração o “retorno do investimento”. Com um orçamento de 11.8 mil milhões de dólares, o IRS arrecadou 2.52 biliões de dólares no ano tributario de 2012. Isto traduz-se num retorno médio do investimento (ROI) de cerca de 214:1. No entanto, o processo de dotações trata o IRS como qualquer outro programa de despesas discricionárias, sem reconhecimento explícito de que cada dólar apropriado para o IRS gera substancialmente mais de um dólar em receitas adicionais. No ano passado, o Comissário do IRS estimou numa carta ao Congresso que as reduções propostas no orçamento do IRS fariam com que a arrecadação de impostos caísse sete vezes mais.
“Nenhuma empresa deixaria de financiar uma unidade que, em média, rendesse 7 dólares por cada dólar gasto. Os acionistas rebelar-se-iam e intentariam ações judiciais, ou pelo menos destituiriam a administração ou o conselho de administração”, escreveu Olson no prefácio do relatório. “No entanto, é precisamente isso que estamos fazendo com o orçamento do IRS.”
A falta de financiamento prejudica o atendimento ao contribuinte. O relatório afirma que a falta de financiamento também impede o IRS de satisfazer as necessidades dos contribuintes. Desde o ano tributario de 2004, quando os níveis de serviço dos contribuintes atingiram o pico, o desempenho do IRS no tratamento de chamadas telefónicas e correspondência tem vindo a diminuir. No ano tributario de 2004, o IRS atendeu 87 por cento de todas as chamadas que procuravam falar com um atendente telefônico ao vivo, e o tempo médio de espera foi de pouco mais de 2 minutos e meio. No ano tributario de 2012, o IRS atendeu apenas 68% de suas chamadas, e aqueles que conseguiram passar passaram em média quase 17 minutos esperando em espera. No ano tributario de 2012, o IRS recebeu mais de 10 milhões de cartas em resposta a ajustamentos fiscais propostos e, no final do ano, 48 por cento de toda a correspondência dos contribuintes no seu inventário não tinha sido processada dentro dos prazos estabelecidos – um aumento dramático em relação aos 12 por cento no ano tributario. 2004.
“O Congresso promulgou leis que agora exigem que mais de 140 milhões de indivíduos apresentem declarações de imposto de renda”, disse Olson. “Quando os contribuintes tentam cumprir as leis que os obrigam a entregar uma parte significativa dos seus rendimentos para pagar as contas do nosso país, têm o direito de esperar que o seu governo faça um trabalho melhor ao atender os seus telefonemas e responder às suas cartas. .”
A falta de financiamento prejudica os direitos dos contribuintes e aumenta a carga dos contribuintes. O relatório identifica inúmeras áreas onde a falta de financiamento está a causar problemas aos contribuintes. “Em nenhum lugar isso é mais aparente do que no uso crescente de procedimentos de execução automatizados pelo IRS”, disse Olson. “Para conservar recursos, o IRS automatizou amplamente suas auditorias de correspondência e a emissão de gravames e taxas. Normalmente avança com as avaliações fiscais sem primeiro falar com os contribuintes para lhes dar a oportunidade de fundamentar as suas posições de retorno, e prossegue com gravames e taxas antes de ter uma conversa para descobrir se uma inadimplência tributario se deve a dificuldades financeiras, o que sugeriria que um acordo de parcelamento ou oferta de compromisso deve ser considerado.” O relatório observa que os recursos limitados do IRS para levar a cabo a sensibilização e a educação dos contribuintes (particularmente as pequenas empresas) e para fazer cumprir as leis também contribuem para a sua incapacidade de colmatar a lacuna tributario anual, que foi estimada mais recentemente em quase 400 mil milhões de dólares em 2006. O relatório sagravamenta que o incumprimento viola os direitos dos contribuintes cumpridores, que indiretamente pagam mais impostos para compensar o défice. Com base nos dados do Census Bureau, o agregado familiar médio pagou efectivamente 3,300 dólares adicionais em impostos em 2006 para subsidiar o incumprimento de terceiros.
Recomendações. O relatório recomenda que o Congresso:
O número de roubo de identidade relacionado a impostos incidentes aumentou substancialmente nos últimos anos. Dentro do TAS, as receitas de casos de roubo de identidade aumentaram mais de 650 por cento entre o ano tributario de 2008 e o ano tributario de 2012. No final do ano tributario de 2012, o IRS tinha quase 650,000 casos de roubo de identidade no seu inventário em todo o serviço. O problema agravou-se à medida que os actores do crime organizado encontraram formas de roubar os números da Segurança Social (SSN) dos contribuintes, apresentar declarações fiscais utilizando os nomes e SSN desses contribuintes e obter reembolsos fiscais fraudulentos. Então, quando o verdadeiro contribuinte apresenta uma declaração solicitando a restituição, essa declaração é rejeitada. O impacto nas vítimas é significativo. Mais de 75 por cento dos contribuintes que apresentam declarações são devidos a reembolsos, que custam em média cerca de 3,000 dólares e não são pagos até que o IRS resolva totalmente o caso.
Compromissos do IRS. Em 2008, o Comissário do IRS testemunhou sobre roubo de identidade perante uma audiência da Comissão de Finanças do Senado. Ele declarou: “Meu objetivo geral como Comissário do IRS é que, quando um contribuinte [que é vítima de roubo de identidade] nos contate com um problema ou preocupação, tenhamos em vigor um processo contínuo que resolva o problema prontamente”. Mais tarde naquele ano, o IRS criou uma “Unidade Especializada em Proteção de Identidade” (ou “IPSU”), que foi projetada para fornecer assistência centralizada às vítimas de roubo de identidade. O Advogado Nacional do Contribuinte apoiou o compromisso de assistência centralizada e rápida às vítimas.
Desempenho do IRS. O relatório afirma que o IRS criou inúmeras forças-tarefa e outras equipes nos últimos anos, na tentativa de melhorar seus processos de roubo de identidade, mas as vítimas ainda enfrentam o mesmo “labirinto de procedimentos e prazos prolongados para resolução” que enfrentavam há cinco anos. . O IRS está instruindo seus funcionários a avisar as vítimas de roubo de identidade que levará 180 dias – meio ano – para resolver seus casos. Casos complicados inevitavelmente levarão mais tempo. Assim, as alterações processuais do IRS não proporcionam um alívio mais rápido.
O relatório também diz que o IRS decidiu reverter o curso e descentralizar a assistência às vítimas. Recentemente criou unidades especializadas dentro de cada uma das 21 funções individuais trabalhar em casos de roubo de identidade, aparentemente sob a crença de que a maioria dos casos de roubo de identidade envolve uma única questão que a unidade especializada relevante pode trabalhar de forma mais eficiente. O relatório manifesta preocupação com este retrocesso em relação a uma abordagem centralizada.
É necessária uma compra completa. A própria TAS tratou de quase 55,000 casos de roubo de identidade no ano tributario de 2012, a maioria dos quais envolveu vários problemas que exigiram ações de várias unidades. O relatório manifesta a preocupação de que a criação de 21 unidades especializadas irá corroer o papel centralizado da IPSU, exigir que os contribuintes falem com múltiplas funções, aumentar o tempo necessário para resolver casos e aumentar o risco de algumas questões não serem abordadas.
“Os contribuintes precisam de um 'balcão único' – um único ponto de contacto com o qual possam trabalhar para resolver todos os problemas nos seus casos – e o IRS precisa de um ‘guarda de trânsito’ para garantir que todas as unidades completam as suas ações e que partes dos casos não caia nas fendas”, disse Olson. “E seis meses é um período de tempo inaceitável para esperar que as vítimas dos contribuintes esperem. O IRS deve fazer mais para fornecer a assistência rápida e contínua às vítimas de roubo de identidade que o Comissário Shulman prometeu.”
A lei federal exige que o Relatório Anual do Advocate ao Congresso identifique pelo menos 20 dos “problemas mais sérios” encontrados pelos contribuintes e faça recomendações administrativas e legislativas para mitigar esses problemas. No geral, o relatório deste ano identifica 23 problemas, fornece atualizações sobre seis problemas previamente identificados, faz dezenas de recomendações para mudanças administrativas, faz sete recomendações para mudanças legislativas e analisa as 10 questões fiscais mais frequentemente litigadas nos tribunais federais.
Entre os “problemas mais graves” abordados estão os seguintes:
Estudo de pesquisa sobre fatores que influenciam a conformidade tributario voluntária por pequenas empresas. O volume 2 do relatório contém seis estudos de pesquisa, incluindo resultados preliminares de uma pesquisa com proprietários individuais que a TAS encomendou para compreender melhor os fatores que podem afetar o cumprimento da declaração de imposto de renda. O Gabinete do Advogado realizou o estudo porque o IRS estimou que apenas 43 por cento do rendimento do empresário individual é declarado nas declarações fiscais, representando a maior parte da lacuna tributario (ou seja, imposto que é devido mas não é pago atempadamente e voluntariamente). O desenvolvimento de uma imagem mais completa das atitudes desta categoria de contribuintes poderia, portanto, ajudar o IRS a melhorar o cumprimento das obrigações fiscais. Com base na pontuação informatizada do IRS sobre o provável nível de cumprimento das declarações fiscais, o Gabinete do Advogado seleccionou uma amostra das declarações mais conformes e menos conformes e encomendou um inquérito anónimo a determinados grupos destes contribuintes para determinar diferenças de atitude e outras diferenças. Entre as conclusões preliminares:
* * * * *
Por favor, visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/2012AnnualReport para obter mais informações sobre este relatório, incluindo um Resumo Executivo, infográficos para download sobre os Problemas Mais Sérios e vídeos do Advogado Nacional do Contribuinte discutindo questões importantes.
Itens relacionados:
* * * * *
Sobre o serviço de advogado do contribuinte
O Taxpayer Advocate Service é uma organização independente dentro do IRS. Os funcionários da TAS ajudam os contribuintes que estão passando por dificuldades financeiras, como não conseguirem suprir necessidades como moradia, transporte ou alimentação; contribuintes que procuram ajuda para resolver problemas com o IRS; e contribuintes que acreditam que um sistema ou procedimento do IRS não está funcionando como deveria. Se você acredita que é elegível para assistência do TAS, pode entrar em contato com o TAS ligando para 1-877–777–4778 (ligação gratuita).
