REFORMA DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO
O problema mais sério que os contribuintes enfrentam – e o IRS – é a complexidade do Código da Receita Federal (o “código tributário”). Um código tributario mais simples e transparente reduzirá substancialmente as cerca de 6.1 mil milhões de horas e 168 mil milhões de dólares que os contribuintes (indivíduos e empresas) gastam na preparação de declarações; reduzir a probabilidade de contribuintes sofisticados poderem explorar disposições obscuras para evitar pagar a sua parte justa de impostos; permitir que os contribuintes compreendam como são calculadas as suas obrigações fiscais e preparem as suas próprias declarações; melhorar o moral dos contribuintes e o cumprimento das obrigações fiscais – e talvez até o nível de ligação que os contribuintes sentem com o governo; e permitir que o IRS administre o sistema tributário de forma mais eficaz e atenda melhor às necessidades dos contribuintes.

O Advogado Nacional do Contribuinte acredita que uma reforma tributario fundamental é essencial e urgente. Acreditamos que os contribuintes apoiarão a reforma tributario por amplas margens se compreenderem melhor os compromissos envolvidos e puderem participar num diálogo informado. O relatório recomenda que o Congresso aborde a reforma tributario de uma forma semelhante à orçamentação de base zero. Segundo esta metodologia, o pressuposto inicial seria que todas as despesas fiscais seriam eliminadas. Uma redução tributario seria então mantida apenas se fosse possível argumentar de forma convincente que os benefícios de proporcionar essa redução tributario superam os encargos de complexidade que cria. Ao mesmo tempo, o Congresso pode considerar separadamente a quantidade de receitas que pretende angariar e, em seguida, pode combinar o nosso sistema tributario concebido de forma optimizada com as nossas necessidades de receitas, definindo as taxas de imposto em conformidade.

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“Para aliviar a carga tributária, o Advogado Nacional do Contribuinte insta o Congresso a simplificar o código tributário. Em geral, isto significa que o Congresso deveria analisar cada disposição do código e fazer perguntas como: 'Este incentivo governamental faz sentido?'; 'Se assim for, será melhor administrado através do código tributario ou como um programa de despesas directas?'; 'Por mais bem intencionado que seja, está fazendo o que deveria fazer?'; e 'Se sim, pode ser administrado sem impor encargos excessivos aos contribuintes ou ao IRS?'. Um benefício tributario só deve ser mantido se o Congresso determinar que os benefícios de política pública de mantê-lo superam o fardo de complexidade que impõe.”

– Nina Olson, Defensora Nacional do Contribuinte

O IRS NÃO AJUDA CENTENAS DE MILHARES DE VÍTIMAS DE ROUBO DE IDENTIDADE

O roubo de identidade relacionado com impostos causa estragos nas vidas das suas muitas vítimas, que não só têm de lidar com um crime emocionalmente desgastante, mas também podem ter de lidar com o IRS durante anos para resolver os seus problemas de conta.

Os casos de roubo de identidade no IRS e no Taxpayer Advocate Service estão a aumentar a um ritmo alarmante. O IRS tem quase 650,000 casos desse tipo em seu inventário de todo o serviço e pode levar seis meses ou mais para resolvê-los. O número de casos de roubo de identidade da TAS aumentou mais de 650% desde o ano tributario de 2008, com a TAS fornecendo alívio a 88% dos contribuintes afetados no ano tributario de 2012.

Embora o IRS tenha adoptado algumas das repetidas sugestões do National Taxpayer Advocate para resolver o problema, não fez o suficiente para aliviar o fardo das vítimas. Uma preocupação particular é o esforço do IRS para descentralizar a sua abordagem à ajuda às vítimas. O National Taxpayer Advocate acredita firmemente que o IRS precisa de uma unidade única e central de “policial de trânsito” para lidar com casos complexos de roubo de identidade com vários problemas.

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“O roubo de identidade causa estragos em nosso sistema tributário de várias maneiras. O impacto nas vítimas é significativo. Mais de 75 por cento dos contribuintes que apresentam declarações são devidos a reembolsos, que custam em média cerca de 3,000 dólares e não são pagos até que o IRS resolva totalmente o caso. Isso agora leva mais de 6 meses.”

– Nina Olson, Defensora Nacional do Contribuinte

IMPOSTO MÍNIMO ALTERNATIVO CONTINUA A ÔNUSAR OS CONTRIBUINTES

Quando o nosso Relatório Anual foi publicado em 31 de dezembro, parecia que foi alcançado um acordo para corrigir o Imposto Mínimo Alternativo (AMT). Para os contribuintes e para o IRS, isso é uma boa notícia. No entanto, mesmo que um patch permanente seja promulgado, o AMT ainda é extremamente oneroso para os contribuintes e continuará a afetar muitos contribuintes de renda média e média-alta, que presumivelmente não eram os pretendidos. alvo. Ao mesmo tempo, o AMT não afecta muitos contribuintes ricos, que ainda conseguem não pagar imposto sobre o rendimento. Uma projeção estimou que cerca de 7,000 milionários supostamente não pagaram imposto de renda em 2011. Os contribuintes gastaram cerca de 18 milhões de horas no ano tributario de 2000 (o ano mais recente para o qual encontramos dados) preenchendo e preenchendo formulários fiscais AMT e determinando se deviam o imposto. imposto. A AMT exige que milhões de contribuintes calculem essencialmente as suas obrigações fiscais duas vezes – uma vez ao abrigo das regras fiscais regulares e mais uma vez ao abrigo das regras da AMT – e depois paguem o maior dos dois montantes fiscais. AMT seja revogada.

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“A AMT não atinge o seu propósito original. Muitos contribuintes das classes média e média alta pagam o AMT, enquanto a maioria dos contribuintes ricos não o faz, e milhares de milionários não pagam qualquer imposto sobre o rendimento. Ao mesmo tempo, a AMT acrescenta uma complexidade significativa aos cálculos fiscais, exigindo que milhões de contribuintes calculem essencialmente as suas obrigações fiscais duas vezes – uma vez ao abrigo das regras fiscais normais e novamente ao abrigo das regras da AMT – e depois paguem o maior dos dois montantes fiscais. .”

– Nina Olson, Defensora Nacional do Contribuinte

ATRASO DE ADOÇÃO DE CRÉDITO PREJUDICA OS CONTRIBUINTES

O Congresso criou o crédito tributario de adoção para ajudar famílias de baixa e média renda a arcar com os custos de uma adoção, que são estimados em até US$ 40,000. No entanto, o IRS, recorrendo em parte a regras baseadas no rendimento, seleccionou 69% das declarações que reivindicavam o crédito durante o período de apresentação de declarações de 2012 para auditoria, em comparação com um por cento das declarações fiscais em geral. Estas auditorias impuseram encargos significativos aos contribuintes afectados por diversas razões, nomeadamente porque o pedido médio de reembolso constituía quase um quarto do rendimento bruto ajustado dos contribuintes para o ano e as auditorias demoraram, em média, quatro meses. Apesar do fardo, o retorno foi relativamente pequeno. O IRS negou apenas cerca de 10% dos montantes reclamados no ano tributario de 2010 e, em meados de Novembro, o IRS tinha negado apenas cerca de 1.5 por cento dos montantes reclamados no ano tributario de 2011.

Muitos contribuintes afetados recorreram ao TAS em busca de assistência, com 83% recebendo alívio total. O foco excessivo nas declarações que reivindicam o crédito de adoção sobrecarregou muitos contribuintes e poderia ter o efeito de negar a intenção do Congresso de incentivar as adoções.

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“Os procedimentos equivocados do IRS e a sua incapacidade de ajustar adequadamente estes processos quando soube que a sua abordagem era gravemente falha, causaram danos financeiros significativos a milhares de famílias que tentam abnegadamente melhorar a vida de crianças vulneráveis.”

– Nina Olson, Defensora Nacional do Contribuinte

IRS SUBFINANCIADO PARA SERVIR OS CONTRIBUINTES, COBRAR IMPOSTO

O subfinanciamento significativo e crónico do IRS representa hoje um dos riscos mais significativos a longo prazo para a administração tributario, incluindo a redução da arrecadação de receitas, a violação dos direitos dos contribuintes e o aumento da carga tributária. Devido à escassez de financiamento, o IRS não consegue atender milhões de chamadas telefónicas de contribuintes ou processar atempadamente as suas cartas; o montante de impostos devidos mas não cobrados é de quase 400 mil milhões de dólares por ano; os contribuintes acreditam que as leis fiscais não são justas; e o défice federal é desnecessariamente grande.

O IRS atua como o Departamento de Contas a Receber de fato do governo federal. Com um orçamento de cerca de 11.8 mil milhões de dólares, o IRS arrecadou cerca de 2.52 biliões de dólares no ano tributario de 2012, para um retorno médio do investimento de cerca de 214:1, mas o processo de dotações trata o IRS como qualquer outro programa de despesas discricionárias. Alguns problemas dos contribuintes resultam de um planeamento ou execução deficiente do IRS, mas a falta de financiamento suficiente é a causa única ou significativa de muitos destes problemas.

O National Taxpayer Advocate recomenda que o Congresso considere a revisão das regras orçamentais para que o IRS fique “isolado” dos limites máximos de despesas e seja financiado a um nível concebido para maximizar o cumprimento das obrigações fiscais, especialmente o cumprimento voluntário, com a devida atenção à protecção dos direitos dos contribuintes e à minimização dos direitos dos contribuintes. fardo. Ela também recomenda que o Congresso tenha em mente, ao alocar recursos do IRS, que o cumprimento das obrigações fiscais exige um equilíbrio apropriado entre um serviço de alta qualidade ao contribuinte e uma aplicação eficaz da lei tributario.

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“Como o IRS é o departamento de contas a receber do governo federal e gera um retorno sobre o investimento substancialmente positivo, é contraproducente tratar a agência como um puro programa de gastos. Na maioria dos programas de gastos, um dólar gasto é simplesmente um dólar gasto do ponto de vista orçamentário. Com o IRS, um dólar gasto gera muitos dólares em receitas adicionais e, inversamente, um dólar não gasto traduz-se numa maior diminuição na arrecadação de receitas, aumentando assim o défice orçamental.”

VÍTIMAS DE MÁ CONDUTA DO PREPARADOR DE RETORNO PRECISAM DE MAIS AJUDA DO IRS

Os preparadores de declarações fiscais inescrupulosos por vezes alteram as declarações dos seus clientes sem o conhecimento ou consentimento dos clientes para obter reembolsos inflacionados e desviar o dinheiro extra para as suas próprias contas bancárias. O contribuinte desconhece as ações do preparador e não recebe nenhum ganho financeiro delas, mas fica a cargo do IRS quando a discrepância for constatada.

Embora o IRS remova a declaração imprecisa do preparador dos seus sistemas e processe a declaração original correta do contribuinte, não emitirá um segundo reembolso ao contribuinte se o preparador fugir com o reembolso inicial da declaração falsificada. Quando um contribuinte é vítima de um preparador que recebe tal reembolso por meio de cheque em papel, o IRS emitirá um reembolso de substituição ao contribuinte, mas o IRS não emitirá um reembolso de substituição quando um contribuinte for vítima de um preparador que recebe o reembolso devido alterando o número de roteamento do banco em uma solicitação de depósito direto, mesmo que o IRS tenha recebido aconselhamento jurídico para fazê-lo. Por outras palavras, o IRS parece estar a enfatizar as preocupações orçamentais em detrimento dos princípios jurídicos.

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“Quando um contribuinte é vítima de um preparador de declaração de imposto de renda que recebe um reembolso fraudulento em nome do contribuinte, alterando o número de roteamento do banco em uma solicitação de depósito direto, o IRS não emitirá um reembolso de substituição. O National Taxpayer Advocate acredita que o contribuinte vítima tem legalmente o direito de receber o reembolso e o IRS não tem base legal para retê-lo.”

PROGRAMAS DE DIVULGAÇÃO OFFSHORE DESENCORAJAM A CONFORMIDADE TRIBUTÁRIA

A lei dos EUA exige que os cidadãos e residentes comuniquem contas bancárias estrangeiras para que o governo possa detectar melhor os “maus actores” envolvidos na evasão tributario, terrorismo e branqueamento de capitais. O IRS lançou uma série de programas de divulgação voluntária offshore (OVD) para fazer acordos com os contribuintes que não comunicaram rendimentos offshore e não apresentaram declarações de informações. O IRS tem procurado aumentar a aplicação dos requisitos de relatórios de contas bancárias e financeiras estrangeiras (FBAR) nos últimos anos e ofereceu uma série de programas de divulgação voluntária concebidos para fazer acordos com os contribuintes que não apresentaram os formulários FBAR exigidos. No entanto, diz o relatório, os programas geralmente aplicavam uma abordagem “tamanho único” que exigia o pagamento de sanções significativas e não fazia distinção entre “maus actores” e “actores benignos”. Estes “actores benignos” incluem aqueles que têm dupla cidadania mas nunca viveram ou apresentaram declarações fiscais nos EUA, pessoas que herdaram uma conta no estrangeiro ou abriram uma para enviar dinheiro a amigos ou familiares no estrangeiro, refugiados ou imigrantes de países totalitários que se sentiram obrigados a para esconder os seus bens dos governos dos quais fugiram, e dos sobreviventes do Holocausto e dos seus filhos, que temem que a perseguição baseada na origem nacional possa voltar a acontecer.

O Advogado Nacional do Contribuinte também está preocupado com o facto de o IRS ter aumentado o custo e o fardo da correção de violações passadas, aumentado o fardo da comunicação de contas estrangeiras no futuro e ter descontinuado programas que fornecem aos titulares de contas informações sobre os requisitos de reporte. O IRS reduziu um pouco a carga de correção de erros. No entanto, a combinação do estatuto de declaração e a forma como o IRS o administra cria o potencial para sanções tão draconianas que muitos contribuintes concordam em pagar multas injustificadas para evitar o possível risco de terem de pagar multas ainda maiores se optarem por não aderir à iniciativa de liquidação. .

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“O IRS deve promover a conformidade voluntária, reduzindo os encargos de conformidade e expandindo o seu alcance direcionado e opções de autocorreção para atores benignos.”