Perda por roubo

Se você sacou ou transferiu dinheiro da sua conta com imposto diferido, mesmo que o dinheiro tenha sido roubado, você deve declarar o valor da distribuição na sua declaração de imposto de renda. O valor da distribuição geralmente é declarado em uma declaração de imposto de renda. Formulário 1099-R.

A Formulário 1099-R informa a você e ao IRS quando há distribuições ou distribuições designadas de US$ 10 ou mais de:

• Planos de participação nos lucros ou de aposentadoria;
• Quaisquer acordos individuais de aposentadoria;
• Anuidades, pensões, contratos de seguro, planos de benefícios de renda de sobrevivência;
• Pagamentos por invalidez permanente e total em contratos de seguro de vida; ou
• Anuidades de doações de caridade.

Para determinar como relatar as distribuições de sua pensão ou anuidade para perdas por roubo, consulte Publicação 17, Seu Imposto de Renda Federal e Publicação 575, Renda de Pensão e Anuidade.

Para determinar se as distribuições do Formulário 1099-R são tributáveis, consulte Publicação 590-B, Distribuições de acordos de aposentadoria individual (IRAs) or Publicação 560, Planos de aposentadoria para pequenas empresas (SEP, SIMPLE e planos qualificados).

Uma perda por furto é exatamente o que parece: uma perda decorrente de um furto. Furto é a apropriação indébita de dinheiro/propriedade com a intenção de privar o proprietário dela. A apropriação indébita deve ser ilegal segundo a lei estadual (ou outra jurisdição) onde o furto ocorreu e você não tem perspectiva razoável de recuperar o prejuízo ou de ser indenizado de outra forma, como por meio de seguro.

Depende. Contribuintes individuais com prejuízos por roubo têm direito a uma dedução para os anos fiscais de 2018 a 2025 se o prejuízo for:

• Incorrido em um comércio ou negócio;
• Incorrido em uma transação realizada com fins lucrativos; ou
• Perdas pessoais por roubo ou danos relacionados a um desastre declarado pelo governo federal.

Todas as outras perdas pessoais por acidentes não são dedutíveis de acordo com a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017. Você tem um limite quanto ao que pode deduzir e quando. Consulte “Como deduzo minha perda por roubo dos anos fiscais de 2018 a 2025?” para saber as limitações sobre quando e quanto você pode deduzir por uma perda por roubo.

Em 14 de março de 2025, o Gabinete do Conselheiro Chefe do IRS divulgou o memorando de aconselhamento número 202511015, abordando a dedutibilidade de perdas por roubo sob o IRC § 165 para vítimas de golpes. Só porque você foi vítima de um golpe não significa que você pode deduzir a perda na sua declaração de imposto de renda. Por exemplo, vítimas de golpes de romance ou sequestro não pode deduzir a perda por roubo. No entanto, os contribuintes que são vítimas de certos esquemas com fins lucrativos pode potencialmente deduzir essas perdas por roubo na declaração de imposto de renda.

Se você sacou dinheiro de uma conta com imposto diferido, você também pode dever um imposto adicional, às vezes chamado de “penalidade por retirada antecipada”. Para descobrir se você está isento desse imposto adicional, consulte Formar 5329, Impostos adicionais sobre planos qualificados (incluindo IRAs) e outras contas com benefícios fiscais.

Para determinar como calcular sua perda dedutível por roubo, consulte "Sobre o Formulário 4684, Acidentes e Roubos" e Publicação 584, Manual de Perda de Acidentes, Desastres e Roubo (Propriedade de Uso Pessoal).

• Relatório Anual de 2024 do Defensor Nacional do Contribuinte ao Congresso: Problema Mais Grave: Golpes Fiscais
• Serviço de Defesa do Contribuinte: Pagamentos
• Formulário 656-B - Livreto de Oferta de Compromisso
• Instruções para o Formulário 4684, Acidentes e Furtos

O IRS oferece vários plano de pagamento opções, incluindo a possibilidade de solicitar um plano de pagamento online. Se você deve US$ 100,000 ou menos, pode solicitar um plano de pagamento por meio de sua conta online, o que pode reduzir sua taxa de usuário. Você precisará criar uma Conta Online do IRS. Você pode então solicitar um plano de pagamento online sem precisar ligar, enviar correspondência ou visitar a Receita Federal. Independentemente do seu saldo, você também pode solicitar um plano de pagamento via Formar 9465, Solicitação de acordo de parcelamento ou ligando para o IRS em 1-800-829-1040.

Você também pode se qualificar para Status atualmente não colecionávelO IRS analisará sua capacidade de pagamento com base em suas receitas e despesas e, se concordar que você não pode pagar no momento, geralmente suspenderá as ações de cobrança. No entanto, multas e juros continuarão a acumular enquanto o IRS suspender sua conta. O IRS poderá registrar uma Notificação de Gravame Tributario Federal (NFTL) enquanto sua conta estiver suspensa. Você pode recorrer da apresentação da NFTL antes ou depois que o IRS a apresentar.

Uma Notificação de Gravame Tributario Federal notifica publicamente os credores sobre a reivindicação legal da Receita Federal contra todos os seus bens atuais e futuros. De acordo com o Programa de Recursos de Cobrança, se você discordar da decisão de um funcionário da Receita Federal sobre uma Notificação de Gravame Tributario Federal antes de ela ser protocolada e quiser recorrer, você pode solicitar uma reunião com o gerente do funcionário. Se, posteriormente, discordar da decisão do gerente, envie uma Formulário 9423, Solicitação de Apelação de Cobrança, conforme descrito em Publicação 1660. Informe ao escritório de cobrança, dentro de dois dias úteis após a reunião com o gerente de cobrança, que você pretende recorrer. Você tem o direito de recorrer da NFTL após o registro, enviando uma solicitação de Devido Processo de Cobrança (CDP). Se uma NFTL for registrada, você receberá a Carta 3172. Aviso de registro de penhor tributario federal e seus direitos a uma audiência de acordo com o IRC 6320, por correio certificado ou registrado. Este aviso fornecerá instruções sobre como solicitar uma audiência do CDP e quando a solicitação deve ser enviada.