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A Data de expiração do estatuto de coleta (CSED) marca o fim da Período de cobrança, o período estabelecido por lei quando o IRS pode cobrar impostos. O CSED normalmente ocorre dez anos a partir da data da avaliação.
As avaliações com seu próprio CSED incluem, mas não estão limitadas a:
O CSED inicial de dez anos pode ser adiado por determinados eventos.
O decorrer do período de cobrança é geralmente suspendeu quando o IRS é proibido de cobrar impostos. O tempo que o IRS pode cobrar é adiado pelo período de suspensão. Em outras palavras, o limite inicial de dez anos para cobrança não é superior aos dez anos originais. O IRS geralmente não toma medidas tributárias durante o período de suspensão do período de cobrança, mas há algumas exceções.
Em contrapartida, o período de coleta é opção quando o IRS é legalmente autorizado, um período específico será adicionado aos dez anos iniciais para cobrança. O IRS não é proibido ou parou de coletar quando o prazo de cobrança for estendido.
A suspensão e a prorrogação do prazo de cobrança atrasam o CSED.
Uma variedade de leis afeta o CSED. Mais de uma ação pode suspender o prazo de cobrança. Contudo, situações sobrepostas ocorrem simultaneamente; o tempo para vários eventos não é adicionado mais de uma vez quando um evento pode se sobrepor a outro.
Leia abaixo exemplos de eventos comuns que podem suspender ou estender o CSED.
Se você solicitar um Contrato de Parcelamento (IA), o momento em que a solicitação está pendente é enviado ou suspende o período inicial de cobrança de dez anos. Um pedido de AI fica frequentemente pendente até que possa ser revisto e uma AI seja estabelecida, ou o pedido seja retirado ou rejeitado. Caso o IA solicitado seja rejeitado, o prazo de cobrança é suspendeu por 30 dias. Da mesma forma, se você deixar de pagar seus pagamentos de IA e o IRS propor rescindir o IA, o período de cobrança será suspendeu por 30 dias. Por último, se você exercer o seu direito de recorrer de uma rejeição ou rescisão do IA, o período de cobrança será suspendeu até o momento em que o recurso estiver pendente até a data em que a decisão apelada se torne definitiva.
Para obter mais informações sobre as opções de pagamento de impostos, você pode consultar Tópico Tributario nº 202.
Se você arquivo para bfalência, o decorrer do período de cobrança é suspendeu durante o tempo em que a falência estiver pendente. Geralmente, uma falência está pendente desde o momento em que uma petição é apresentada até a data em que a falência é cancelada, indeferida ou encerrada. Além disso, o decorrer do período de cobrança é opção por mais 6 meses após a conclusão da falência.
Você pode obter mais detalhes lendo Publicação 908, Guia Tributario de Falências.
Se você enviar um Oferta de Compromisso (OIC), o decorrer do período de cobrança é suspendeu a partir da data em que a oferta estiver pendente até a data em que a oferta for aceita, devolvida, retirada ou rejeitada. Se a sua oferta for rejeitada, o período de cobrança será suspendeu por mais 30 dias e, caso você interponha recurso do indeferimento, o prazo de cobrança fica suspenso enquanto o recurso estiver pendente.
Tópico Tributario nº 204 pode ajudá-lo a compreender melhor os detalhes dos acordos OIC.
Se você solicitar um Audiência do devido processo de cobrança (CDP), o decorrer do período de cobrança é suspendeu desde a data em que o IRS recebe a solicitação do CDP até a data em que o contribuinte retira a solicitação ou a data em que a determinação do CDP se torna definitiva, incluindo quaisquer recursos judiciais. Se faltarem menos de 90 dias para o CSED quando a apuração se tornar definitiva, o prazo de cobrança será opção até 90 dias a partir da data da determinação final.
Ler Publicação 1660, Direitos de Apelação de Cobrança, para obter informações importantes sobre o CDP e seus direitos.
Se você registrar uma reclamação de cônjuge inocente, então apenas o decurso do período de recolhimento do cônjuge solicitante é suspendeu a partir da data em que a Reivindicação de Cônjuge Inocente foi apresentada até a data em que a renúncia for apresentada, ou até o término do período de 90 dias para petição ao tribunal tributario, ou se for requerida ao tribunal tributario, a data em que a decisão do tribunal tributario se torna final . Em cada instância onde o tribunal tributário foi acionado, o prazo de cobrança é opção mais 60 dias.
Quando termina um período de cobrança específico, o IRS não pode mais iniciar a cobrança administrativa ou judicial da dívida tributario remanescente avaliada. Se o IRS cobrar sobre o contribuinte direito fixo e determinável para renda futura prévio até o vencimento do estatuto de cobrança associado, o IRS pode legalmente continuar a anexar e receber pagamentos dessa taxa além do vencimento do CSED.
O banco de dados central do IRS mantém um cálculo atual do CSED com base nas informações combinadas inseridas em uma conta específica e nos períodos fiscais especificados a que se aplicam. Adições e/ou alterações em contas são refletidas como datas de início e término.
Você pode obter transcrições de conta através do seu IRS conta online ou completando Formulário 4506-T, Solicitação de Transcrição de Declaração Tributario. O CSED mais antigo será exibido na transcrição da conta.
Você também pode entrar em contato com o IRS ligando para a linha gratuita em 800-829-1040, e solicitar ao IRS que forneça uma explicação de como um CSED específico é calculado quando há dúvidas sobre a precisão do CSED mostrado em uma transcrição de conta.
Se você discordar de um ou mais CSEDs mostrados na(s) transcrição(ões) da sua conta e/ou fornecidos a você pelo IRS, entre em contato com o IRS e solicite que eles revisem sua conta e verifiquem e expliquem a precisão do cálculo do CSED que você está questionando.
Se o IRS não fornecer uma resposta que você acredita ser precisa, você pode solicitar que o Taxpayer Advocate Service (TAS) analise seu problema e forneça uma explicação de como um CSED específico foi ou deveria ser calculado.
Para solicitar ajuda do Taxpayer Advocate Service, envie um formulário preenchido Formulário 911, Solicitação de Assistência ao Serviço de Advogado do Contribuinte.
Se o IRS cobrou o pagamento de uma dívida tributario avaliada ou você fez um pagamento voluntário após o vencimento do CSED: