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A Copa do Mundo FIFA de 2026 será sediada conjuntamente pelos Estados Unidos, Canadá e México, com a maioria das partidas ocorrendo nos Estados Unidos. Se você for um estrangeiro (não residente) viajando para os Estados Unidos para participar de atividades relacionadas à Copa do Mundo, poderá ter obrigações tributárias federais nos EUA. Compreender essas regras pode ajudá-lo a evitar consequências fiscais inesperadas e garantir que você cumpra todos os requisitos de declaração e pagamento de impostos aplicáveis.
Participantes estrangeiros na Copa do Mundo podem incluir atletas, artistas, treinadores, membros da equipe, profissionais da mídia e empresas que prestam serviços relacionados ao evento. Mesmo que sua estadia nos Estados Unidos seja temporária, você ainda poderá estar sujeito ao imposto de renda americano sobre os rendimentos obtidos com atividades realizadas nos Estados Unidos.
Em geral, pessoas físicas estrangeiras não residentes e entidades estrangeiras estão sujeitas ao imposto de renda federal dos EUA e às normas de declaração de renda aplicáveis. renda de origem americana, que inclui a remuneração relacionada a serviços prestados nos Estados Unidos. Isso pode incluir pagamentos por participação em partidas, aparições promocionais, patrocínios, distribuição da compensação da Copa do Mundo da FIFA entre os países anfitriões ou outros serviços relacionados ao evento prestados nos Estados Unidos.
Como a Copa do Mundo da FIFA de 2026 será sediada conjuntamente pelos Estados Unidos, Canadá e México, os participantes podem precisar dividir a remuneração entre várias jurisdições. 10 de Junho de 2026O IRS (Serviço de Receita Federal dos EUA) e a Agência de Receita do Canadá anunciaram um consenso de que um método razoável para alocar certas compensações da Copa do Mundo da FIFA é baseado no número de partidas disputadas em cada país-sede em relação ao total de partidas da seleção no torneio. Princípios de alocação semelhantes podem ser aplicados aos pagamentos feitos pelas associações membros participantes a contratados e jogadores.
Para indivíduos que não são empregados, como contratados independentes ou artistas, a remuneração proveniente dos EUA geralmente deve ser declarada no Formulário 1042-S do IRS e está sujeita a um Imposto federal retido na fonte de 30% sobre o valor bruto.A menos que se aplique uma taxa de tratado inferior, isenção legal ou Acordo Central de Retenção na Fonte. Isso significa que a retenção pode ser aplicada antes da dedução das despesas. A organização que efetua o pagamento – como uma equipe, liga, promotor ou organizador de eventos – é geralmente responsável por coletar a documentação adequada, reter o imposto do pagamento e repassá-lo à Receita Federal (IRS).
Esses agentes de retenção também devem informar os pagamentos e o imposto retido na fonte. Formulário 1042, Declaração Anual de Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Renda de Fonte Americana de Pessoas Estrangeiras e Formulário 1042-S, Rendimento de fonte americana de pessoa estrangeira sujeito à retenção na fonteO formulário 1042-S também pode ser exigido para certos pagamentos sujeitos a declaração, mesmo quando nenhum imposto é retido devido à aplicação de uma isenção ou alíquota reduzida prevista em tratado. Se você receber rendimentos sujeitos a retenção ou declaração, deverá receber a documentação que comprove esses valores.
Se você for considerado um funcionário em vez de um prestador de serviços independente, regras de retenção de impostos diferentes se aplicam. Nesse caso, os salários por serviços prestados nos Estados Unidos geralmente estão sujeitos às regras de retenção de impostos dos EUA, utilizando taxas progressivas.
Mesmo que o imposto seja retido dos seus pagamentos, você ainda pode ser obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda nos EUA. A declaração permite que você informe sua renda, compare o valor retido com o imposto devido e reivindique quaisquer deduções permitidas ou benefícios de tratados aplicáveis.
A apresentação da declaração de imposto de renda também é a forma de solicitar um reembolso caso tenha sido retido imposto em excesso.
O Os Estados Unidos têm tratados tributários com muitos países. Isso pode reduzir ou eliminar o imposto ou a retenção na fonte nos EUA, dependendo do tipo de renda e das suas circunstâncias.
Para reivindicar os benefícios do tratado, geralmente é necessário fornecer documentação ao agente retentor antes que o pagamento seja efetuado. Isso pode incluir:
Para se qualificar, geralmente é necessário ser residente de um país com o qual o regime tributário seja válido e atender a requisitos específicos previstos nesse tratado. Além disso, normalmente será necessário um número de identificação tributario, como o Número de Segurança Social (SSN), o Número de Identificação Tributario Individual (ITIN) ou o Número de Identificação do Empregador (EIN).
Artistas e atletas estrangeiros (não residentes) podem ser elegíveis para participar de um Acordo Central de Retenção (CWA) Com o IRS (Receita Federal dos EUA). Um Acordo de Retenção na Fonte (CWA, na sigla em inglês) permite que a retenção seja baseada na renda líquida estimada em alíquotas progressivas, em vez de uma retenção de 30% sobre a renda bruta, o que pode resultar em uma retenção mais precisa.
Para solicitar um CWA, você deve enviar Formulário 13930, Pedido de Acordo de Retenção Centralizada (CWA)Se a solicitação for feita fora do prazo ou estiver incompleta, poderá ser rejeitada. Mesmo com um Acordo Coletivo de Trabalho (CWA) em vigor, você ainda é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda nos EUA após o término de suas atividades.
Além dos impostos federais, cada estado americano onde eventos da Copa do Mundo ou serviços relacionados são realizados pode impor suas próprias exigências tributárias. Essas regras variam de estado para estado e podem incluir imposto de renda ou obrigações adicionais de retenção na fonte. Você deve revisar as exigências de cada estado em que presta serviços.
Se você planeja participar da Copa do Mundo da FIFA de 2026 nos Estados Unidos, é importante se preparar com antecedência. Você pode precisar:
Tomar essas medidas com antecedência pode ajudar a garantir que o valor correto do imposto seja retido e reduzir a probabilidade de atrasos ou problemas no momento de declarar o imposto de renda.
O sistema tributário dos EUA pode ser complexo, especialmente para contribuintes internacionais. Se precisar de ajuda, talvez seja interessante consultar um profissional tributário familiarizado com as regras de tributação para não residentes. Você também pode explorar os recursos do IRS e do TAS para obter orientações e suporte adicionais durante o processo de declaração.
A TAS lembra aos contribuintes que encontrar ajuda confiável e compreender suas obrigações de declaração são passos importantes para lidar com sucesso com as responsabilidades de declaração de impostos.