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Antes da Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Econômica do Coronavírus (CARES), os contribuintes não corporativos não tinham permissão para deduzir nos anos fiscais de 2018 a 2025 por perdas comerciais excessivas. Em vez disso, um perda excessiva de negócios, calculado e relatado em Formar 461, foi transitado para o ano seguinte como prejuízo operacional líquido.
Se você apresentou sua declaração de imposto de renda federal de 2018 e/ou 2019 e estava sujeito à limitação na dedução de perdas comerciais excessivas, você pode apresentar declarações alteradas para reivindicar a dedução de perda comercial excessiva.
No entanto, se você teve uma dedução de perda comercial excessiva inadmissível em 2018 e calculou originalmente seu passivo tributario estimado para 2019 antecipando o transporte da perda para 2019, você poderá ficar sujeito ao multa tributario estimada para o ano tributario de 2019.
In Aviso 2021-8, o IRS oferece alívio de penalidade para seus pagamentos de impostos estimados de 2019 que eram devidos em ou antes de 15 de julho de 2020, em tal situação. Um patrimônio ou trust tratado como pessoa física e sujeito à penalidade tributario estimada também pode ser elegível para isenção.
Esta redução de penalidade aplica-se apenas à penalidade tributario estimada incorrida para o ano tributario de 2019 devido à alteração da Lei CARES ao Código da Receita Federal (IRC) § 461(l)(1)(B), Limitação sobre perdas comerciais excessivas de contribuintes não corporativos. Não se aplica a uma penalidade tributario estimada para 2019 que seja atribuível a qualquer outra disposição da Lei CARES, incluindo o Emenda da Lei CARES ao IRC § 172(b), Perdas Operacionais Líquidas.
Para se qualificar para o alívio de penalidade, você deve:
As instruções completas para solicitar a dispensa da pena estão incluídas em Aviso 2021-8 na Seção 4 em “Solicitação de Isenção Qualificada”. Certifique-se de rotular adequadamente seu pedido de alívio de acordo com as instruções.
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