O O IRS está revisando os planos de implementação para o recém-promulgado American Rescue Plan Act de 2021. O IRS fornecerá orientações, processos e procedimentos oficiais, além de formulários e instruções, conforme aplicável, o mais rápido possível. Nós encorajamos você a continuamente verifique IRS.gov para obter as orientações e atualizações mais recentes à medida que são lançadas.

A informação seguinte é um resumo simplificado de algumas das disposições fiscais que afetam a maioria dos contribuintes individuais, por ano tributario. Esta lista não é completa e não se destina a ser usada como orientação oficial. Em vez disso, pretende ser uma referência preliminar para determinar quais destas disposições específicas relacionadas com impostos individuais são eficazes para exercícios fiscais específicos. Salvo especificação em contrário, as referências das seções referem-se às seções aplicáveis ​​da Lei do Plano de Resgate Americano de 2021.

Ano Tributario 2020 – Estas disposições aplicam-se aos exercícios fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2019.

• Seguro desemprego – Seg. 9042 permite uma exclusão do rendimento bruto de até $10,200 em subsídio de desemprego, se o rendimento bruto ajustado do contribuinte for inferior a $150,000. Consulte a Declaração do IRS – Lei do Plano de Resgate Americano de 2021 e aguarde mais orientações.
  • Para aqueles que receberam subsídio de desemprego no ano passado e já apresentaram a sua declaração tributario de 2020, o IRS prevê que poderão ajudar os contribuintes beneficiários do desemprego a tirar partido da exclusão sem ação adicional por parte dos contribuintes, com algumas exceções. Ver IRS vai recalcular impostos sobre subsídios de desemprego; reembolsos começarão em maio. Portanto, não há necessidade de os contribuintes apresentarem uma declaração alterada, a menos que os cálculos tornem o novo elegível para créditos e deduções federais adicionais. ainda não incluído na declaração de imposto original. Veja o exemplo no News Release.
  • Para aqueles que receberam seguro-desemprego no ano passado, siga as instruções do IRS no Nova página de exclusão de até US$ 10,200 de seguro-desemprego. Quem já apresentou não precisa apresentar declaração retificada; conforme prevêem as instruções do IRS, o IRS reconfigurará os impostos para fazer o ajuste. Para informações adicionais, acesse Sobre o Formulário 1040 para obter as informações mais recentes sobre o Formulário 1040, Instruções para o Formulário 1040 e Cronograma.
• Crédito Tributario Premium – Seg. 9662 elimina a exigência de que os pagamentos antecipados em excesso sejam tratados como um passivo tributario adicional na declaração de imposto de renda do indivíduo para o ano tributario. A disposição vale para os contribuintes que apresentarem a declaração de Imposto de Renda de 2020 e conciliarem eventual pagamento antecipado do crédito.

Exercício tributario de 2021 – Salvo disposição em contrário, estas disposições aplicam-se aos exercícios fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2020.

• Crédito de desconto de recuperação 2021 – Seg. 9601 oferece um desconto de recuperação de US$ 1,400 (US$ 2,800 no caso de uma declaração conjunta) para o ano tributario de 2021, mais US$ 1,400 adicionais por cada dependente do contribuinte, para todos os residentes dos EUA com renda bruta ajustada até um limite de eliminação progressiva de $ 75,000 ($ 150,000 no caso de declaração conjunta ou cônjuge sobrevivente, e $ 112,500 no caso de chefe de família), que não sejam dependentes de outro contribuinte e tenham um número de Seguro Social (SSN) elegível para trabalho. conjuntamente, quando um dos cônjuges tem um SSN elegível para trabalho e um dos cônjuges não tem direito a um pagamento de $ 1,400, além de $ 1,400 por filho com um SSN. O valor do desconto é eliminado gradualmente acima de determinados níveis de renda.
  • Pagamentos Avançados de Impacto Econômico (EIP3) – esses pagamentos são pagamentos antecipados do Crédito de Abatimento de Recuperação de 2021 acima. Sempre que possível, o IRS começou a emitir EIP3s em março de 2021. Consulte O IRS começou a entregar a terceira rodada de pagamentos de impacto econômico aos americanos, Ficha informativa (mais detalhes sobre a terceira rodada de pagamentos de impacto econômico), e a Página de pagamentos de impacto econômico do IRS.gov para obter mais informações.
    Nota: Os pagamentos EIP3 são separados de EIP1 e no EIP2 pagamentos, adiantamentos de Créditos de Abatimento de Recuperação para o ano tributario de 2020.
• Crédito tributário infantil – Seg. 9611 aumenta o crédito tributario infantil de $ 2,000 para $ 3,000 apenas para o ano tributario de 2021. No caso de uma criança qualificada que não tenha completado 6 anos de idade no encerramento do ano civil, o crédito aumenta para US$ 3,600. Além disso, o termo “criança qualificada” é ampliado para incluir uma criança qualificada que não tenha atingido a idade de 18 anos. Apenas para o ano tributario de 2021, o crédito tributario infantil é totalmente reembolsável para contribuintes com residência principal no Estados Unidos por mais de metade do ano tributario. O Secretário do Tesouro ou o seu delegado é instruído a estabelecer um programa para fazer pagamentos antecipados periódicos (de montantes iguais) do crédito tributario infantil aos contribuintes elegíveis. Os adiantamentos periódicos só serão feitos para os meses entre 1º de julho de 2021 e 31 de dezembro de 2021.Observação: fique atento às orientações do IRS e às informações do Taxpayer Advocate Service que compartilham como os contribuintes poderão reivindicar esses pagamentos adiantados nos próximos meses.
  • Seg. 9612 estabelece que o Secretário do Tesouro ou seu delegado deve fazer pagamentos a cada território relacionados ao custo ou custo aproximado do crédito tributário infantil daquele território ou fazer pagamentos do crédito diretamente aos residentes do território. Seg. 9612 aplica-se aos exercícios fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2020.
• Crédito de imposto de renda ganho (EITC) – Seg. 9621 expande temporariamente a elegibilidade do EITC e aumenta o valor do crédito para contribuintes sem filhos qualificados. Somente para o ano tributario de 2021, no caso do crédito para contribuinte sem filhos qualificados, a idade mínima é reduzida de 25 para 19 anos. No entanto, se o indivíduo for um estudante específico, a idade mínima é reduzida de 25 para 24 anos. A disposição reduz ainda mais a idade mínima para 18 anos para qualquer ex-jovem adotivo qualificado ou jovem sem-abrigo qualificado. O limite máximo de idade para o crédito para contribuintes sem filhos qualificados é temporariamente removido apenas para o ano tributario de 2021. A disposição aumenta para 2021 o valor do crédito para contribuintes sem filhos qualificados. O percentual de crédito e o percentual de eliminação progressiva aumentaram de 7.65% para 15.3%. Além disso, o valor da renda auferida é aumentado para US$ 9,820, e o início da faixa de eliminação para arquivadores não conjuntos é aumentado para US$ 11,610 (US$ 17,550 se o registro for casado em conjunto).

  Outras disposições da Seç. 9621 aplicam-se aos exercícios fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2020.

  • Seg. 9622 revoga a regra de que um contribuinte elegível com pelo menos um filho qualificado que não solicite o EITC em relação a um ou mais filhos qualificados devido ao não cumprimento dos requisitos de identificação - incluindo o requisito de SSN válido - em relação a essas crianças não pode reivindicar o EITC para contribuintes sem filhos qualificados.
  • Seg. 9623 estabelece que um indivíduo casado e separado do cônjuge do indivíduo é tratado como não casado para fins do EITC se uma declaração conjunta não for apresentada. A disposição aplica-se apenas se o contribuinte viver com um filho qualificado do contribuinte durante mais de metade do ano tributario e: (1) Não tiver o mesmo local de residência principal que o cônjuge do indivíduo durante os últimos seis meses de o ano tributario, ou
    (2) Ambos
    • Possui uma sentença, instrumento ou acordo (exceto uma sentença de divórcio) descrito na seção 121(d)(3)(C)145 do Código em relação ao cônjuge do indivíduo, e
    • Não seja membro do mesmo agregado familiar que o cônjuge do indivíduo até ao final do ano tributario.
  • Seg. 9624 aumenta o valor máximo da renda desqualificada para US$ 10,000 para anos tributáveis ​​começando em 2021.
  • Seg. 9625 prevê que o Secretário da Fazenda ou seu delegado efetue pagamentos aos territórios que se relacionem com o custo para cada território de seu EITC.
  • Seg. 9626 permite que um contribuinte opte por calcular o EITC do contribuinte para exercícios fiscais começando em 2021 usando 2019 em vez de rendimentos auferidos em 2020, se o rendimento auferido do contribuinte em 2021 for menor do que em 2019.
• Assistência para cuidados de dependentes – Seg. 9631 expande o crédito tributario para cuidados de crianças e dependentes apenas para o ano tributario de 2021. O crédito é reembolsável para um contribuinte que tenha residência principal nos Estados Unidos por mais de metade do ano tributável. A taxa máxima de crédito é aumentada para 50% e o valor no qual a taxa máxima de crédito começa a diminuir gradualmente aumentou para US$ 125,000. A limitação de despesas com cuidados de crianças e dependentes relacionadas ao emprego é aumentada para US$ 8,000, no caso de um indivíduo qualificado, e para US$ 16,000, se houver dois ou mais indivíduos qualificados. Uma eliminação progressiva em duas partes é aplicada à taxa de crédito de 50%. O Secretário do Tesouro ou seu delegado é instruído a fazer pagamentos para o ano tributario de 2021 apenas para cada território do Código espelho que se relacione com o custo para esse território da criança e crédito tributario para cuidados de dependentes. Outras disposições da Seç. 9631 aplicam-se aos exercícios fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2020.
  • Seg. 9632 aumenta temporariamente, apenas para o ano tributario de 2021, o valor da exclusão para assistência de cuidados a dependentes fornecida pelo empregador (de US$ 5,000 para US$ 10,500).
• Créditos para licença médica e familiar remunerada:
  • Seg. 9642 fornece indivíduos autônomos elegíveis com um crédito igual ao valor equivalente à licença médica qualificada em relação ao indivíduo, por até 10 dias ocorridos durante o período com início em 1º de abril de 2021 e término em 30 de setembro de 2021.
  • Seg. 9643 fornece aos indivíduos autônomos elegíveis um crédito igual a 100% do valor equivalente à licença familiar qualificada (até US$ 200 por dia, por até 60 dias) em relação ao indivíduo. Somente poderão ser considerados os dias ocorridos no período com início em 1º de abril de 2021 e término em 30 de setembro de 2021.
•  Crédito Tributario Premium - Seg. 9661 reduz ou elimina a participação de um indivíduo ou família nos prêmios utilizados na determinação do valor do crédito de assistência ao prêmio, apenas para os anos fiscais de 2021 e 2022. A disposição também disponibiliza o crédito de assistência premium aos contribuintes com renda acima de 400% do Nível de Pobreza Federal (FPL) para o tamanho da família aplicável.
  • Seg. 9662 elimina a exigência de que os pagamentos antecipados em excesso sejam tratados como um passivo tributario adicional na declaração de imposto de renda do indivíduo para o ano tributario. A disposição vale para os contribuintes que apresentarem a declaração de Imposto de Renda de 2020 e conciliarem eventual pagamento antecipado do crédito.
  • Seg. 9663 fornece uma regra especial para o crédito de assistência premium no caso de um contribuinte que recebeu, ou foi aprovado para receber, seguro-desemprego para qualquer semana durante o ano civil de 2021. De acordo com a regra, apenas para o ano tributario de 2021, (i ) tal contribuinte é tratado como um contribuinte aplicável, e (ii) a renda familiar do contribuinte não é levada em consideração na medida em que excede 133% do FPL para uma família do tamanho envolvido.

• Empréstimos estudantis - Seg. 9675 exclui do lucro bruto nos exercícios fiscais de 2021 a 2025 valores relacionados à quitação de determinadas dívidas de empréstimos estudantis, aplicáveis ​​à quitação de empréstimos após 31 de dezembro de 2020.

Mais uma vez, continue monitorando a página de alívio tributario do Coronavírus do IRS, Página de orientação do IRS e páginas de tópicos fiscais aplicáveis ​​(por exemplo, Crédito tributário infantil, Crédito de rendimento ganho, etc.) para obter informações novas e atualizadas relacionadas à Lei do Plano de Resgate Americano de 2021.