Moeda Virtual

Mesmo que o IRS introduziu uma caixa de seleção relacionada à moeda virtual nas declarações fiscais individuais do Formulário 1040 há alguns anos, os contribuintes e os preparadores de declarações fiscais ainda podem ficar confusos quando esta caixa precisa ser marcada como 'sim' ou 'não'. A versão deste ano da pergunta da caixa de seleção pergunta aos contribuintes se eles realizaram alguma transação envolvendo moeda virtual.

Em algum momento durante 2021, você recebeu, vendeu, trocou ou de outra forma agravamenou qualquer interesse financeiro em alguma moeda virtual?

Esta questão deve ser respondida por todos os contribuintes, e não apenas pelos contribuintes que realizaram uma transação envolvendo moeda virtual. Não deixe o campo em branco.

O IRS fornece algumas orientações no Instruções do formulário 1040 (página 17) e perguntas e respostas frequentes para ajudar. Aqui estão algumas informações básicas para ajudar a determinar qual caixa precisa ser selecionada.

Quando verificar – Não:

• Se você não esteve envolvido (de forma alguma) com moeda virtual, incluindo criptomoeda, em 2021, você deve selecionar 'não'.
• Se suas únicas transações envolvendo moeda virtual durante 2021 fossem compras de moeda virtual com moeda real. Por exemplo, se você comprou apenas moeda virtual usando dólares americanos, mas não fez mais nada em 2021 com essa nova moeda, você deve selecionar “não”.
• Se suas únicas transações envolvendo moeda virtual envolverem a retenção (HODL) de moeda virtual em uma carteira ou conta, ou a transferência de moeda virtual de uma carteira ou conta que você possui ou controla para outra que você possui ou controla.

Se você recebeu moeda virtual como um presente de boa-fé qualificado em 2021 e não fez nenhuma outra transação tributável com ela em 2021, selecione 'não'.

Quando verificar – Sim:

A venda ou outra troca de moedas virtuais, ou a utilização de moedas virtuais para pagar bens ou serviços, geralmente conta como uma transação e tem consequências fiscais que podem resultar em responsabilidade tributario.

Com isso em mente, se você fez uma transação em 2021, uma transação envolvendo moeda virtual inclui, mas não está limitada a:

• Troca de moeda virtual por outros bens, inclusive por outra moeda virtual.
• Troca de moeda virtual por bens ou serviços.
• Recebimento de moeda virtual como pagamento de bens ou serviços prestados.
• Recebimento ou transferência de moeda virtual gratuitamente (sem qualquer contraprestação) que não se qualifica como um presente de boa-fé.
• Recebimento de nova moeda virtual como resultado de atividades de mineração e piquetagem.
• Recebimento de moeda virtual como resultado de um hard fork.
• Venda de moeda virtual e/ou qualquer outra agravamenação de interesse financeiro em moeda virtual.

Então você deve selecionar a caixa 'sim'.

A lista acima não inclui todas as situações possíveis que podem ser consideradas transações, portanto, certifique-se de revisar todas as informações relacionadas do IRS abaixo para determinar o que constitui uma transação.

Você também pode usar os recursos do IRS abaixo para encontrar informações sobre o relato de ganhos ou perdas de capital em transações em moeda virtual.

Preciso apresentar uma declaração de imposto corrigida se marquei a caixa errada?

• Se você marcou 'sim', mas deveria ter sido 'não': você não precisa apresentar uma declaração de imposto alterada. O IRS não busca informações de contribuintes que não realizam transações tributáveis. Portanto, atualmente, você não precisa apresentar uma declaração tributario alterada para corrigir apenas a resposta a esta pergunta.
• Se você marcou 'não', mas deveria ter sido 'sim' e não relatou suas transações em moeda virtual de 2021 ou calculou incorretamente sua renda, ganho ou perda, você deve apresentar uma declaração de imposto corrigida.
  • Se você perceber que cometeu um erro, mas o prazo para apresentação ainda não expirou, apresentar uma declaração substitutiva com suas informações corretas antes da data de vencimento para arquivamento.
  • Se o prazo para apresentação já tiver passado, então apresentar uma declaração alterada.
    • Recomendamos que você arquivar o Formulário 1040-X eletronicamente se você apresentou sua declaração original eletronicamente.
  • Se o IRS estiver solicitando a declaração desse tipo de renda de um ano anterior em uma carta para você, siga as instruções específicas da carta e responda ao endereço designado. Para obter mais informações sobre quando o

O IRS pode enviar este tipo de carta, consulte o O IRS começou a enviar cartas aos proprietários de moedas virtuais aconselhando-os a pagar impostos e apresentar declarações alteradas; parte dos esforços maiores da agência, IR-2019-132, recurso de 26 de julho de 2019 e as cópias reais da carta abaixo.

Mais informações sobre moedas virtuais podem ser encontradas nos seguintes recursos do IRS:

• O IRS lembra aos contribuintes que eles devem marcar uma caixa no Formulário 1040, 1040-SR ou 1040-NR sobre transações em moeda virtual para 2021
• Moedas Virtuais
• Perguntas frequentes sobre transações em moeda virtual
• Sobre o Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA
• Aviso do IRS 2014-21, IRB 2014-16
• Rev. 2019-24
• Campanha de Conformidade com Moeda Virtual, 2 de julho de 2018
• O IRS começou a enviar cartas aos proprietários de moedas virtuais aconselhando-os a pagar impostos e apresentar declarações alteradas; parte dos esforços maiores da agência, IR-2019-132, 26 de julho de 2019
• Carta 6173
• Carta 6174
• Carta 6174-A

Visite o centro de ajuda do Taxpayer Advocate Service para obter uma lista de tópicos fiscais para ajudá-lo a resolver muitas questões relacionadas a impostos.

Para obter mais atualizações do Taxpayer Advocate Service, visite o centro de notícias e informações para ler as últimas dicas fiscais, blogs, alertas e muito mais.