Crédito para reforma residencial com eficiência energética

O ILei de Redução da Inflação de 2022 alterou os créditos disponíveis para melhorias residenciais com eficiência energética e propriedade residencial de energia limpa. Aqui estão algumas dicas para ajudar você a determinar se você é elegível para o crédito de melhoria residencial com eficiência energética.  

Para propriedades prontas para uso (também chamadas de colocadas em serviço) de 2023 a 2032, esse crédito está disponível para melhorias residenciais com eficiência energética. É um crédito não reembolsável que pode reduzir ou eliminar o valor do imposto que você deve. O crédito não pode ser reembolsado.  

O crédito para melhorias residenciais com eficiência energética tem uma limitação anual combinada de $ 3,200: $ 2,000 para aquecedores de água elétricos ou a gás natural com bomba de calor, bombas de calor elétricas ou a gás natural, fogões de biomassa e caldeiras de biomassa, e $ 1,200 para as outras melhorias qualificadas. Não há limitação vitalícia. 

Observação: Seu custo no cálculo de melhorias residenciais com eficiência energética geralmente é reduzido por quaisquer subsídios de serviços públicos e descontos de produtos que você recebe. No entanto, seu custo geralmente não é reduzido por incentivos estaduais de eficiência energética. 

Melhorias de qualificação

O custo de melhorias qualificadas em eficiência energética, despesas com propriedades residenciais de energia e auditorias de energia residencial potencialmente se qualificam para o crédito de melhoria de residências com eficiência energética. 

Melhorias qualificadas em eficiência energética

Melhorias qualificadas de eficiência energética devem atender a certos critérios com base em componentes de construção (chamados de componentes de envoltório de construção) usados ​​para tornar uma construção energeticamente eficiente. Os critérios exigem que os componentes de construção:  

• Estão instalados em uma unidade habitacional nos Estados Unidos que é de propriedade do contribuinte e usada por ele como sua residência principal; 
• São colocados em serviço (inicialmente utilizados) pelo contribuinte que realiza a melhoria;  
• Espera-se que permaneçam em uso por cinco anos; e  
• Atender aos requisitos de eficiência energética. 
  

Os componentes do envoltório do edifício com eficiência energética são: 

• Quaisquer materiais ou sistemas de isolamento, incluindo materiais ou sistemas de vedação de ar, que sejam especificamente e principalmente projetados para reduzir a perda ou o ganho de calor de uma unidade habitacional quando instalados dentro ou sobre essa unidade habitacional 
  • 30% do custo desses materiais ou sistemas são elegíveis para o crédito. 
  • Os materiais ou sistemas devem atender aos critérios estabelecidos pelo padrão mais recente do Código Internacional de Conservação de Energia em vigor no início do ano dois anos antes do ano em que os materiais ou sistemas forem colocados em serviço. 
• Janelas exteriores, incluindo claraboias 
  • 30% do custo de janelas ou claraboias, até US$ 600, são elegíveis para o crédito. 
  • As janelas ou claraboias devem atender ao Energy Star Mais eficiente requisitos de certificação. 
• Portas externas 
  • 30% do custo de portas externas, até US$ 250 por porta, é elegível para o crédito.  
  • O crédito para portas externas é limitado a US$ 500 por ano. 
  • As portas devem atender aos requisitos aplicáveis ​​do Energy Star. 
    

Despesas com energia residencial

Despesas com propriedades residenciais de energia são despesas, incluindo custos de mão de obra, para propriedades de energia qualificadas que:

• É instalado em ou em conexão com uma unidade habitacional nos Estados Unidos que é usada como residência pelo contribuinte; 
• É colocado em serviço (inicialmente utilizado) pelo contribuinte que realiza a despesa; e  
• Atende aos requisitos de eficiência energética. 

 Propriedade energética qualificada é: 

• Aquecedor de água elétrico ou a gás natural com bomba de calor 
  • 30% do custo de um aquecedor de água elétrico ou a gás, até US$ 2,000, é elegível para o crédito.  
  • O aquecedor de água deve atender ou exceder o nível de eficiência mais alto (não incluindo nenhum nível avançado) estabelecido pelo Consórcio para Eficiência Energética, que está em vigor a partir do início do ano civil em que a propriedade foi colocada em serviço. 
• Bomba de calor elétrica ou a gás natural 
  • 30% do custo de uma bomba de calor elétrica ou a gás natural, até US$ 2,000, é elegível para o crédito.  
  • A bomba de calor deve atender ou exceder o nível de eficiência mais alto (não incluindo nenhum nível avançado) estabelecido pelo Consórcio para Eficiência Energética, que está em vigor a partir do início do ano civil em que a propriedade é colocada em serviço. 
• Ar condicionado central  
  • 30% do custo de um ar-condicionado central, até US$ 600, é elegível para o crédito. 
  • O ar condicionado deve atender ou exceder o nível mais alto de eficiência (não incluindo nenhum nível avançado) estabelecido pelo Consórcio para Eficiência Energética, que está em vigor a partir do início do ano civil em que a propriedade foi colocada em serviço. 
• Aquecedor de água a gás natural, propano ou óleo 
  • 30% do custo de um aquecedor de água a gás natural, propano ou óleo, até US$ 600, é elegível para o crédito. 
  • O aquecedor deve atender ou exceder o nível de eficiência mais alto (não incluindo nenhum nível avançado) estabelecido pelo Consórcio para Eficiência Energética, que está em vigor a partir do início do ano civil em que a propriedade é colocada em serviço. 
• Forno a gás natural, propano ou óleo ou caldeira de água quente  
  • 30% do custo de um aquecedor a gás natural, propano ou óleo ou caldeira de água quente, até US$ 600, é elegível para o crédito. 
  • A caldeira deve atender ou exceder o nível de eficiência mais alto (não incluindo nenhum nível avançado) estabelecido pelo Consórcio para Eficiência Energética, que está em vigor a partir do início do ano civil em que a propriedade é colocada em serviço. 
• Fogão ou caldeira de biomassa  
  • 30% do custo de um fogão ou caldeira de biomassa, até US$ 2,000, é elegível para o crédito. 
  • O fogão ou caldeira deve ter uma classificação de eficiência térmica de pelo menos 75% (medida pelo maior poder calorífico do combustível). 
• Forno a óleo ou caldeira de água quente  
  • 30% do custo de uma fornalha ou caldeira de água quente, até US$ 600, é elegível para o crédito. 
  • A caldeira deve atender ou exceder os critérios de eficiência Energy Star de 2021 e é classificada pelo fabricante para uso com misturas de combustível cujo volume consista, pelo menos, em 20% de um combustível qualificado. 
• Melhoria qualificada ou substituição de um painel, subpainel, circuitos de derivação ou alimentadores 
  • 30% do custo das melhorias qualificadas, até US$ 600, são elegíveis para crédito. 
  • Essas melhorias devem ser instaladas de acordo com o Código Elétrico Nacional, ter uma capacidade de carga de 200 amperes ou mais, ser instaladas em conjunto com qualquer propriedade de energia qualificada e permitir a instalação e o uso da propriedade qualificada.
    

Auditorias de energia doméstica

Uma auditoria de energia residencial é uma inspeção e um relatório escrito para uma unidade habitacional nos Estados Unidos que é de propriedade ou usada pelo contribuinte como residência principal do contribuinte. A inspeção e o relatório escrito devem identificar as melhorias de eficiência energética mais significativas e econômicas para a unidade habitacional, incluindo uma estimativa da economia de energia e custos para cada melhoria. Um auditor residencial certificado deve conduzir a auditoria. O crédito é de 30 por cento do custo, limitado a US$ 150. 

Não encontrou o que estava procurando? Veja nossa Dica Tributario sobre o Crédito Residencial de Propriedade de Energia Limpa.