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Se um trabalhador é um empregado ou um contratante independente depende do relacionamento entre o trabalhador e a empresa.
Quando um trabalhador é classificado como empregado, o empregador deve reter o imposto de renda, bem como os impostos da Previdência Social e do Medicare, do seu contracheque. O empregado e o empregador contribuem, cada um, com uma porcentagem do salário do trabalhador para o pagamento dos impostos da Previdência Social e do Medicare (mais comumente chamados de impostos da Lei Federal de Contribuições para o Seguro (FICA)). O empregador também deve pagar o imposto de desemprego, de acordo com a Lei Federal de Imposto sobre Desemprego (FUTA), sobre o salário do empregado. Quando um trabalhador é classificado como autônomo, ele é responsável pelo pagamento do imposto de renda e pela contribuição integral para os impostos da Previdência Social e do Medicare.
Geralmente, uma empresa não precisa reter ou pagar quaisquer impostos federais sobre pagamentos feitos a contratantes independentes.
A Receita Federal criou Publicação 15-A, Guia Tributário Suplementar do Empregador, para auxiliar na tomada dessa decisão. A Seção 2 diz que a quantidade de controle que uma empresa demonstra sobre o comportamento e as finanças de um trabalhador, bem como o tipo de relacionamento que existe entre as partes, são fatores que precisam ser examinados para determinar se há uma relação empregador/empregado.
Os trabalhadores que acreditam ter sido classificados incorretamente geralmente devem receber uma determinação de status de trabalhador do IRS, preenchendo e enviando Formulário SS-8, Determinação do status do trabalhador para fins de impostos federais sobre emprego e retenção de imposto de renda.
Os trabalhadores que foram tratados como contratantes independentes, mas que deveriam ter sido tratados como empregados, utilizam Formulário 8919, Imposto não recolhido da previdência social e do Medicare sobre salários, para calcular e declarar sua parcela de impostos não recolhidos da Previdência Social e do Medicare devidos sobre sua remuneração.
Os contratantes independentes são frequentemente obrigados a concluir Formulário W-9, Solicitação de Número de Identificação Tributario e Certificação.
Funcionários concluem Formulário W-4, Certificado de Retenção do Funcionário, para que seu empregador possa determinar quanto imposto de renda federal será retido de seus salários.
Trabalhadores que são considerados contratantes independentes para efeitos fiscais serão considerados trabalhadores independentes e poderão receber uma Formar 1099 declarar seus rendimentos. Ser autônomo geralmente exige as seguintes ações, entre outras:
imposto estimado é o método usado para pagar impostos de renda, previdência social e Medicare para trabalhadores que não têm um empregador retendo esses impostos para eles. Formulário 1040-ES, Imposto Estimado para Pessoas Físicas, é usado para calcular esses impostos.
Geralmente, os indivíduos precisam fazer pagamentos estimados de impostos se esperam dever impostos de US$ 1,000 ou mais quando sua declaração for apresentada.
Se os trabalhadores não pagarem impostos suficientes ao longo do ano, seja por meio de retenção na fonte ou por meio de pagamentos estimados de impostos, eles poderão ter que pagar uma multa por pagamento insuficiente de impostos estimados.
veja a Impostos estimados página para mais informações. O Imposto de auto emprego página contém mais informações sobre impostos da Previdência Social e do Medicare.
A classificação incorreta de funcionários como contratados independentes pode expor as empresas a várias consequências negativas de acordo com a lei tributária federal, lei trabalhista federal, e leis estaduais e locais, incluindo:
A Seção 530 da Lei da Receita de 1978 oferece às empresas isenção da reclassificação de trabalhadores como empregados e das obrigações fiscais federais trabalhistas resultantes, se certos requisitos estatutários forem atendidos.
Programa de Liquidação de Classificação
O Programa de Acordo de Classificação permite que contribuintes sob exame e fiscais resolvam casos de classificação de trabalhadores no início do processo administrativo, reduzindo a carga do contribuinte.
Programa de Liquidação Voluntária de Classificação (VCSP)
O Programa de Acordo de Classificação Voluntária (VCSP) permite que contribuintes qualificados reclassifiquem voluntariamente seus trabalhadores como empregados para fins de imposto de emprego para períodos fiscais futuros com alívio parcial de impostos federais de emprego
Blog da NTA: Uma introdução aos formulários de impostos para trabalhadores da economia gig
Classificação do Trabalhador 101: Empregado ou Contratado Independente
