O ABC da due diligence para profissionais fiscais

Os profissionais fiscais que são pagos pelos seus serviços de preparação de impostos são obrigados a praticar due diligence ao preparar declarações de impostos federais, especialmente quando as declarações reivindicam créditos fiscais.

Se um preparador pago tiver motivos para duvidar de qualquer informação fornecida por um cliente que afete a elegibilidade do cliente para o Earned Income Tax Credit, Crédito tributário infantil (incluindo o Crédito Tributário Adicional para Crianças e o Crédito para Outros Dependentes), Crédito tributario de oportunidade americana, ou Chefe de família status de arquivamento o preparador deve:

• Afaça perguntas adicionais ao cliente se um preparador de declaração de imposto de renda razoável e bem informado concluir que as informações fornecidas parecem incorretas, inconsistentes ou incompletas.
• Be inteligente. Não confie em informações se você sabe que as fornecidas estão incorretas, inconsistentes ou incompletas.
• CCrie registros no momento da entrevista para documentar as perguntas feitas e as respostas do cliente.

A due diligence também envolve a conclusão Formar 8867, Lista de Verificação de Due Diligence para Preparadores Pagos e manutenção de registros por três anos. Ao se reunir com um cliente, faça perguntas, ouça e esclareça informações pouco claras. Documente as respostas, faça perguntas complementares e solicite a documentação necessária. Preencha o Formulário 8867 com precisão e dentro do prazo.

As consequências podem ser graves para os preparadores de declarações de imposto de renda remunerados que não cumprirem os requisitos de diligência devida. Essas consequências incluem penalidades para cada falha impostas ao preparador, bem como possíveis penalidades impostas ao empregador do preparador. O IRS também pode auditor seus clientes, resultando em rejeição de crédito ou status de registro, multas e juros. Praticar a due diligence garante a precisão das devoluções e uma experiência positiva para o cliente, além de evitar acompanhamentos demorados e caros.

Cartas comuns recebidas por preparadores de declarações remuneradas do IRS

• Carta 5025-F“Você preparou declarações de imposto de renda imprecisas – você corre o risco de penalidades de uma auditoria”
• Carta 4858“Você pode não ter cumprido os requisitos de due diligence”
• Carta 5364, “Formulário 8867 Faltante”
• Carta 6595, “Carta telefônica para a temporada de pré-arquivamento”

Ferramentas de ajuda do IRS para profissionais fiscais

• Perguntas frequentes sobre Due Diligence
• Semana de Conscientização dos Profissionais Tributários (TPAW)
• Webinars
• Ferramenta de upload de documentos do IRS
• Publicação 5713, Passos para o sucesso em entrevistas de due diligence
• Penalidades para preparadores de impostos

Ferramentas TAS para profissionais fiscais

TPAW: Penalidades para o preparador de declaração de imposto de renda