National Taxpayer Advocate divulga relatório anual ao Congresso e livro roxo inaugural

Publicado em: 10 de janeiro de 2018 | Última atualização: 8 de fevereiro de 2024

Advogado Nacional do Contribuinte divulga relatório anual ao Congresso e “Livro Roxo” inaugural

A Defensora Nacional do Contribuinte, Nina E. Olson, liberou seu Relatório Anual de 2017 para o Congresso, descrevendo os desafios que o IRS enfrentará ao implementar a legislação de reforma tributario recentemente promulgada e revelando uma nova publicação, “The Purple Book”, que apresenta 50 recomendações legislativas destinadas a reforçar os direitos dos contribuintes e a melhorar a administração tributario.

À medida que o IRS avança para a temporada de declarações de 2018 e começa a implementar a reforma tributario, o relatório centra-se nas coisas que o IRS pode fazer para melhorar o serviço ao cliente e a conformidade dos contribuintes com os recursos de que dispõe agora. “O primeiro passo neste esforço é nivelar o estado atual”, escreve a Sra. Olson.

“O IRS precisa absolutamente de mais financiamento. Não pode atender os telefonemas que recebe actualmente, muito menos os telefonemas que espera receber à luz da reforma tributario, sem financiamento adequado. Mas dentro do orçamento que dispõe atualmente, há muitas oportunidades para o IRS demonstrar que pode fazer um trabalho melhor ao usar a criatividade e a inovação para prestar serviços ao contribuinte, incentivar o cumprimento e resolver o incumprimento”, escreve a Sra.

Na maioria dos anos, o IRS recebe mais de 100 milhões de ligações telefônicas. Mesmo antes da promulgação da legislação de reforma tributario, o IRS previa que só seria capaz de atender cerca de 6 em cada 10 chamadas de contribuintes encaminhadas para falar com um assistente telefónico durante a época de apresentação de declarações e cerca de 4 em cada 10 chamadas de contribuintes durante o ano tributario completo. O relatório afirma que os desafios de operar com uma força de trabalho substancialmente reduzida foram agravados por uma redução significativa no orçamento de formação dos funcionários que permanecem. Desde o ano tributario de 2009, o orçamento para treinamento de funcionários do IRS foi reduzido em quase 75%.

O IRS ainda não desenvolveu uma estimativa de custo final para implementar a nova lei, mas uma estimativa preliminar do início do ano previa que a agência exigiria um financiamento adicional de 495 milhões de dólares nos anos fiscais de 2018 e 2019. Os desafios de implementação incluem atualizações de programação e sistemas, atender chamadas telefónicas dos contribuintes, redigir e publicar novos formulários e publicações, rever regulamentos e emitir outras orientações, formar funcionários sobre a nova lei e orientações e desenvolver a capacidade dos sistemas para verificar a conformidade com novos requisitos de elegibilidade e documentação.

Como parte do relatório, o Advocate lançou uma nova publicação, “The Purple Book”. Entre as novas recomendações, a Sra. Olson recomenda que o Congresso codifique tanto a Declaração de Direitos do Contribuinte quanto a declaração de missão do IRS como Seção 1 do Código da Receita Federal.

Ao abrigo da lei actual, o Comissário é obrigado a garantir que os funcionários do IRS “actuem de acordo com” a Declaração de Direitos do Contribuinte, mas não é claro se os contribuintes podem invocar esses direitos. Olson insta o Congresso a esclarecer que os contribuintes dos EUA possuem estes direitos porque “os direitos dos contribuintes devem servir de base para o sistema tributario dos EUA”.

A lei federal exige que o Relatório Anual ao Congresso identifique pelo menos 20 dos “problemas mais graves” encontrados pelos contribuintes e faça recomendações administrativas e legislativas para mitigar esses problemas. No geral, o relatório deste ano identifica 21 problemas, faz dezenas de recomendações para mudanças administrativas, faz 11 recomendações para mudanças legislativas, analisa as 10 questões fiscais mais frequentemente litigadas nos tribunais federais e apresenta 7 estudos de investigação e 2 revisões de literatura.

O Volume 2 do relatório contém ou descreve estudos de investigação sobre os seguintes temas: (1) a situação financeira dos contribuintes que celebraram acordos de parcelamento e efetuaram pagamentos enquanto as suas dívidas fiscais estavam atribuídas a agências de cobrança privadas; (2) o comportamento subsequente de apresentação de contribuintes que reivindicaram Créditos de Imposto de Renda Ganhos, aparentemente por engano, e não foram auditados, mas receberam uma carta educacional da TAS (seguimento de um estudo anterior); (3) a eficácia do programa de oferta de compromisso; (4) diversas capacidades e atitudes dos contribuintes em relação aos canais de serviço do IRS (seguimento de um estudo anterior); (5) o efeito das auditorias e investigações de roubo de identidade nas atitudes dos contribuintes; (6) capacidade de resposta dos contribuintes a alterações marginais nas taxas de penalização (descrição do estudo futuro); e (7) a eficácia dos programas de anistia tributario e o que as conclusões sugerem sobre como os programas de liquidação de impostos, como o Programa de Divulgação Voluntária Offshore do IRS, devem ser estruturados.

Entre outras questões examinadas no relatório estão cobrança de dívidas privadas, contas online de contribuintes, negação e revogação de passaportes, taxas de auditoria, processamento do formulário 1023-EZ, treinamento de funcionários e serviço telefônico.

O relatório também contém análises de literatura sobre dois tópicos: (1) melhores práticas para centrais de atendimento telefônico utilizadas no setor privado e por outras agências governamentais e (2) iniciativas de divulgação local empreendidas por grandes empresas, agências governamentais dos EUA e administrações fiscais estrangeiras para promover o envolvimento do cliente ou do contribuinte.

Relatório Anual de 2017 ao Congresso

Blog Nacional do Advogado do Contribuinte