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A Defensora Nacional do Contribuinte, Erin M. Collins, divulgou hoje seu mandato legal relatório de meio de ano ao Congresso. O relatório afirma que a época de apresentação de declarações fiscais correu geralmente bem este ano, mas identifica atrasos na emissão de reembolsos a vítimas de roubo de identidade, medidas telefónicas enganosas que levam a decisões erradas de alocação de recursos e atrasos no processamento de pedidos de Crédito de Retenção de Funcionários como principais desafios para os contribuintes. O relatório também enfatiza a importância das atualizações tecnológicas à medida que o IRS procura modernizar as suas operações nos próximos anos.
“Para a maioria dos contribuintes, a temporada de declarações é o único momento em que eles interagem com o IRS”, escreveu Collins. “Após vários anos de péssimo serviço ao contribuinte durante a pandemia de COVID-19, o IRS entregou agora duas temporadas de arquivamento que demonstram que a agência restaurou o serviço aos níveis pré-pandêmicos e melhorou na maioria, mas não em todas, as áreas de serviço. Esta é uma excelente notícia para a maioria dos contribuintes.”
Quando o IRS rejeita a declaração de um contribuinte porque um ladrão de identidade apresentou anteriormente uma declaração fraudulenta usando as informações de identificação pessoal do contribuinte, o IRS congela a segunda declaração para que possa determinar qual contribuinte é o legítimo. O Defensor Nacional do Contribuinte Relatório Anual de 2023 para o Congresso destacou que o IRS estava demorando cerca de 19 meses para identificar os contribuintes legítimos e emitir seus reembolsos. Em 30 de setembro de 2023, havia cerca de 484,000 mil casos em inventário. Notavelmente, 69 por cento dos contribuintes cujos casos o IRS resolveu tinham rendimentos brutos ajustados iguais ou inferiores a 250 por cento do Nível de Pobreza Federal. Muitos desses contribuintes se qualificam para créditos reembolsáveis e precisam de seus reembolsos imediatamente para pagar suas despesas de subsistência.
Desde então, os atrasos pioraram.
Em abril de 2024, o IRS demorava mais de 22 meses para resolver casos de assistência a vítimas de roubo de identidade, além de várias semanas para emitir reembolsos, e tinha aproximadamente 500,000 casos não resolvidos em seu inventário.
Collins classificou os atrasos como “injustificáveis” no seu relatório anterior e reiterou essa preocupação neste relatório. “Atrasos de quase dois anos zombam do direito a um serviço de qualidade no Declaração de Direitos do Contribuinte”, escreveu Collins. “O IRS deve priorizar a assistência a essas vítimas e resolver esse problema rapidamente.”
O Departamento do Tesouro e o IRS estabeleceram o “Nível de Serviço do Representante de Atendimento ao cliente (LOS) de Gerenciamento de Contas (AM)” como a principal e mais amplamente citada medida de serviço ao contribuinte da agência. Nas duas últimas temporadas de arquivamento, eles estabeleceram a meta de atingir um LOS de pelo menos 85% e conseguiram. Este ano, o IRS alcançou um LOS de 88 por cento.
O relatório elogiou o IRS pela melhoria do serviço telefónico, mas criticou a sua confiança na medida LOS.
“Na minha opinião, a medida AM LOS assumiu uma importância descomunal nos últimos anos, uma vez que o IRS alocou recursos para atingir metas ambiciosas, mas arbitrárias, que significam menos do que aparenta e que, consequentemente, exigiram que o IRS negligenciasse as chamadas para não- Linhas telefônicas AM e fluxos de trabalho, como correspondência em papel, que acredito deveriam receber maior prioridade”, escreveu Collins. “A medida faz com que o IRS priorize o trabalho errado e ele precisa ser substituído.”
O IRS tem atualmente um acúmulo de cerca de 1.4 milhão de solicitações de ERC que foram enviadas, mas não foram pagas. Em 14 de setembro de 2023, o IRS impôs uma moratória no processamento de novas reivindicações e retardou substancialmente o processamento de reivindicações pendentes devido à preocupação de que uma elevada percentagem de reivindicações pudesse ser não qualificada.
“O IRS está entre a proverbial rocha e uma posição difícil quando se trata de reivindicações do ERC”, disse Collins ao divulgar o relatório. “Se pagar as reivindicações do ERC sem uma revisão adequada, os pagamentos indevidos podem atingir dezenas de milhares de milhões de dólares. Se se recusar a pagar as reivindicações do ERC ou atrasar ainda mais os pagamentos, as mesmas empresas para as quais o Congresso criou o ERC serão novamente prejudicadas.”
O relatório afirma que “muitas [empresas] já esperaram um ano ou mais para que o IRS determinasse se o seu pedido é válido”.
O relatório acrescentou: “É hora de o IRS… avançar no tratamento dessas reivindicações do ERC para garantir que protege o contribuinte direitos à finalidade e desafiar a posição do IRS e ser ouvido.” Collins planeja trabalhar com a liderança do IRS nas próximas semanas para tentar acelerar o processamento de reivindicações elegíveis, incluindo vários milhares de casos pendentes no TAS.
O relatório aborda as prioridades do Plano Operacional Estratégico do IRS para utilizar o financiamento que a agência recebeu ao abrigo da Lei de Redução da Inflação (IRA). Dos cerca de 79 mil milhões de dólares em financiamento do IRA que o IRS recebeu originalmente (desde então reduzido para 58 mil milhões de dólares), apenas 3.2 mil milhões de dólares foram atribuídos aos Serviços ao Contribuinte e apenas 4.8 mil milhões de dólares foram atribuídos à Modernização de Sistemas Empresariais (BSM). O IRS projetou que ficará sem financiamento do IRA para os Serviços do Contribuinte e contas do BSM no ano tributario (FY) de 2026. No relatório, Collins reitera sua recomendação anterior de que o Congresso realoque ou autorize o IRS a transferir fundos da Execução conta para as contas de Serviços ao Contribuinte e BSM.
“Quando olho para trás, daqui a oito anos, e vejo como o IRS gastou o financiamento da Lei de Redução da Inflação”, escreveu Collins, “as mudanças que considero 'transformacionais' envolverão principalmente a implantação de novas tecnologias e pensamento inovador”.
O relatório observa as melhorias que o IRS fez nos serviços aos contribuintes e cita numerosos exemplos de necessidades tecnológicas críticas, incluindo contas de contribuintes online melhoradas, digitalização digital de declarações fiscais arquivadas em papel, fornecimento de informações mais detalhadas e atualizadas sobre o Onde está o meu reembolso? e Onde está meu retorno corrigido? ferramentas, substituindo os cerca de 60 sistemas de gerenciamento de casos da agência por um sistema integrado e substituindo os principais sistemas de tecnologia que ainda funcionam em código de linguagem Assembly e COBOL.
“Embora as opiniões sobre o grande aumento no financiamento da aplicação da lei tenham variado, ainda não ouvi um membro do Congresso opor-se ao financiamento adicional fornecido para os serviços do contribuinte ou para a modernização das TI”, escreveu Collins.
“Encorajo os Membros a garantir que os serviços do contribuinte e a modernização tecnológica – o componente verdadeiramente ‘transformacional’ do Plano Operacional Estratégico do IRS – sejam adequadamente financiados para atender às necessidades do público contribuinte e a conduzir uma supervisão regular do Congresso para garantir que o financiamento seja bem- gasto."
Conforme exigido por lei, o relatório identifica os principais objetivos da TAS para o próximo ano tributario. O relatório descreve 11 objectivos de defesa de direitos sistémicos, cinco objectivos de defesa de casos e outros objectivos empresariais e quatro objectivos de investigação. Entre os objetivos que o relatório identifica estão os seguintes:
Modernize o processamento do IRS para aumentar a eficiência e melhorar a experiência do contribuinte. Em agosto de 2023, o IRS anunciou o lançamento de um Iniciativa de processamento sem papel. O relatório elogia a iniciativa e aponta áreas-chave onde é possível fazer progressos. Atualmente, a maioria dos Formulários 1040 arquivados em papel ainda são transcritos manualmente. Alguns contribuintes que desejam enviar suas declarações por e-mail não podem fazê-lo porque são obrigados a enviar formulários ou cronogramas que a plataforma de arquivo eletrônico do IRS ainda não suporta. Além disso, o IRS criou uma “ferramenta de upload de documentos” que permite aos contribuintes enviar respostas às notificações do IRS por meio de um portal, mas uma vez recebidas, o IRS ainda processa as respostas como se tivessem sido enviadas em papel. A TAS planeja monitorar a implementação da Iniciativa de Processamento Sem Papel para garantir que ela atenda às necessidades dos contribuintes, e Collins também recomenda que o IRS altere sua política de rejeitar declarações arquivadas eletronicamente com certos defeitos porque os contribuintes afetados devem então arquivar as declarações em papel, o que cria uma carga adicional para os contribuintes e também para o IRS.
Melhore os processos de contratação, recrutamento, retenção e treinamento de funcionários do IRS. O relatório observa que cerca de 37% da força de trabalho do IRS já é elegível para se aposentar ou se tornará elegível para se aposentar nos próximos cinco anos. Uma elevada taxa de reformas, especialmente a nível de gestão, conduzirá a uma “fuga de cérebros” que o IRS deve estar preparado para enfrentar. O IRS também está contratando funcionários adicionais com o financiamento do IRA, e essas novas contratações devem receber treinamento adequado para desempenhar seu trabalho com eficácia. A TAS planeja analisar as estratégias de contratação e recrutamento do IRS para ajudar o IRS a melhorar seus processos de contratação, recrutamento e treinamento e fazer recomendações para melhorar as estratégias de retenção de funcionários para reduzir a rotatividade de funcionários.
Melhorar a transparência do IRS melhorando a tecnologia aplicável, explicando suficientemente o progresso da modernização e fornecendo orientações simples sobre a legislação tributario. De acordo com o relatório, o IRS deveria fazer um trabalho melhor ao “fornecer aos contribuintes, profissionais fiscais, indústria e outras partes interessadas todas as informações a que têm direito, quando precisarem, de uma forma acessível, clara e suficientemente detalhada caminho." O relatório cita favoravelmente as metas de modernização da tecnologia do IRS de fornecer aos contribuintes “atualizações instantâneas de contas, processamento de reembolso e lançamento de pagamentos mais rápidos e atualizações de status quase em tempo real” e dar aos assistentes telefônicos do IRS acesso simplificado aos dados do contribuinte de que precisam para responder às perguntas dos contribuintes com especificidade e detalhe. Através da sua adesão a equipas multifuncionais do IRS, a TAS continuará a defender que o IRS forneça detalhes específicos sobre o seu progresso no sentido de atingir os seus objetivos e produza orientações e informações claras e oportunas para os contribuintes, profissionais fiscais, indústria e outras partes interessadas.
A Defensora Nacional do Contribuinte fez 78 recomendações administrativas no seu relatório de final de ano de 2023 e depois submeteu-as ao Comissário para resposta. O IRS concordou em implementar 62 (ou 79 por cento) das recomendações, total ou parcialmente.