Penalidade do programa de recuperação de fundos fiduciários reduzida, economizando oficial milhões de dólares 

No centro da missão da nossa organização está o compromisso com a defesa de direitos. Todos os anos, ajudamos milhares de indivíduos e profissionais tributários a navegar pelo complexo cenário dos impostos federais com confiança e clareza. Esta história é apenas um dos muitos exemplos de como o Taxpayer Advocate Service (TAS) ajuda a resolver problemas dos contribuintes. Todos os dados pessoais foram removidos para proteger a privacidade do contribuinte.

Informações básicas sobre impostos de fundos fiduciários

Os impostos sobre fundos fiduciários são impostos de renda, impostos da Previdência Social e impostos do Medicare retidos na fonte sobre os salários dos funcionários. São chamados de impostos sobre fundos fiduciários porque são mantidos em custódia até serem pagos pelo empregador por meio de depósitos de impostos federais (FTDs). Se os impostos sobre fundos fiduciários não puderem ser recolhidos da empresa, a Receita Federal (IRS) pode emitir uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário (TFRP) contra qualquer pessoa que seja responsável por coletar ou pagar impostos de renda e de emprego retidos e intencionalmente deixe de coletá-los ou pagá-los.

Seção 2302 da Lei de Auxílio, Alívio e Segurança Econômica do Coronavírus (CARES) permitiu que os empregadores adiassem o depósito e o pagamento da parte do empregador dos impostos da Previdência Social durante um período de adiamento que começou em 27 de março de 2020 e terminou em 31 de dezembro de 2020.

Situação

Um indivíduo foi diretor de uma empresa e de uma subsidiária por vários meses, durante os quais a empresa e sua subsidiária pagaram todos os impostos de renda vitalícia (FTDs) necessários para a parcela do funcionário nos impostos da Previdência Social e do Medicare, mas optaram por adiar a parcela do empregador, conforme permitido pelo § 2302 da Lei CARES. Após a demissão do diretor, ambas as empresas deixaram de pagar a parcela do empregador nos impostos do fundo fiduciário.

A Receita Federal (IRS) seguiu seu processo normal de aplicação dos FTDs à parcela do empregador da responsabilidade trabalhista. O ex-executivo não tinha motivos para acreditar que um passivo de fundo fiduciário estivesse se acumulando ou que a falha da empresa em pagar o passivo diferido após sua saída acionaria um TFRP. A Receita Federal (IRS) aplicou o TFRP referente aos impostos de fundo fiduciário não pagos pela empresa contra o ex-executivo e propôs uma multa de TFRP para o passivo de fundo fiduciário da subsidiária. O executivo recorreu da avaliação proposta.
O conselho do IRS concluiu que, apesar de adiar a “parcela do empregador da Previdência Social”, conforme permitido pelo § 2302 da Lei CARES, o IRS foi autorizado a aplicar os FTDs oportunos no melhor interesse do governo.

Advocacia TAS

O TAS auxiliou a procuração da empresa mencionada neste artigo a formular uma argumentação convincente para a audiência de apelação. O TFRP corporativo foi anulado e a avaliação proposta não foi reivindicada, economizando vários milhões de dólares para o agente e protegendo seu direito de pagar apenas o valor correto do imposto.
A defesa do TAS não só ajudou este contribuinte como também pode ter um impacto positivo em casos semelhantes no futuro.

Hoje, amanhã e no futuro, permanecemos firmes na nossa dedicação para fazer a diferença – um contribuinte, uma história de sucesso de cada vez. Leia mais histórias de sucesso da TAS.

Saiba mais sobre se o TAS pode ajudá-lo: O TAS pode me ajudar com minha questão tributario?