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A cada ano, desastres afetam centenas de milhares de pessoas e empresas. Esses desastres podem afetar todos os aspectos da vida de um indivíduo afetado, incluindo danos ou destruição de sua casa, empresa e documentos críticos. Para ajudar os contribuintes, o presidente pode declarar o evento como desastre federal, que permite ao governo federal ajudar os contribuintes afetados sob o Lei de Ajuda a Desastres e Assistência de Emergência Robert T. Stafford. Uma vez feita esta declaração, o IRS proporcionará frequentemente a estes contribuintes um certo alívio, mais comummente exercendo a sua autoridade ao abrigo IRC § 7508A adiar determinados prazos fiscais, incluindo prazos de apresentação e pagamento.
Infelizmente, incêndios florestais devastadores varreram minha comunidade no sul da Califórnia, destruindo casas, escolas, empresas e bairros inteiros. Meu coração está com todos os afetados por essas tragédias, especialmente as famílias que perderam tanto. Sou profundamente grato pelos esforços incansáveis de nossos primeiros socorristas, cuja bravura causou um impacto significativo. Reconheço que, embora possa ser uma longa jornada e que esses indivíduos afetados precisem do nosso apoio, estou confiante de que a comunidade se reconstruirá mais forte do que nunca e apoiará uns aos outros no caminho para a recuperação.
Para contribuintes com endereço registrado na área do desastre, o IRS fornece automaticamente arquivamento e alívio de penalidade. Os contribuintes sem endereço registrado na área do desastre podem se autoidentificar como qualificados para alívio de desastre ligando para a linha direta de desastre do IRS em 866-562-5227. Isso inclui contribuintes que se mudaram recentemente para a área do desastre, têm registros necessários para cumprir os prazos de impostos dentro da área do desastre e trabalhadores que auxiliam as atividades de alívio que são afiliados a uma organização governamental ou filantrópica reconhecida. Para preparadores em uma área de desastre com clientes localizados fora da área do desastre, o preparador pode enviar solicitações em massa para alívio de desastre seguindo os procedimentos em IRS.gov.
Os contribuintes podem verificar as declarações de desastre e o auxílio disponível por estado or ano. As recentes declarações de desastres e o auxílio fornecido pelo IRS incluem:
Se um contribuinte afetado pelo desastre receber uma notificação de multa por atraso na declaração ou no pagamento referente ao período de adiamento, ele deverá ligar para o número na notificação para que a multa seja reduzida.
Quando um prazo de depósito ou pagamento é adiado em IRC § 7508A como resultado de um desastre declarado federalmente, o Secretário do Tesouro está autorizado a “desconsiderar” por até um ano certos atos que um contribuinte é obrigado a realizar de acordo com o Código da Receita Federal.
Após uma declaração de desastre, o IRS pode adiar vários prazos de declaração e pagamento de impostos. Isso inclui as datas de declaração e pagamento dos Formulários 1040, pagamentos estimados de impostos, impostos trimestrais sobre a folha de pagamento e declarações de parceria.
Por exemplo, em resposta ao furacão Helene, o IRS adiou vários prazos de declaração e pagamento de impostos que ocorreram a partir de 22 de setembro de 2024 (Alabama), 23 de setembro de 2024 (Flórida), 24 de setembro de 2024 (Geórgia), 25 de setembro de 2024 (Carolina do Norte, Carolina do Sul e Virgínia) e 26 de setembro de 2024 (Tennessee). Os períodos de adiamento terminam em 1º de maio de 2025, então indivíduos e empresas qualificados têm até 1º de maio de 2025 para apresentar declarações e pagar quaisquer impostos que eram originalmente devidos durante o período de adiamento. Isso inclui, mas não está limitado a:
Geralmente, os contribuintes podem excluir pagamentos qualificados de auxílio a desastres da renda bruta. Isso significa que os contribuintes provavelmente podem excluir valores recebidos de uma agência governamental para despesas pessoais, familiares, de moradia ou funerárias razoáveis e necessárias, bem como para o reparo ou reabilitação de sua casa, ou para o reparo ou substituição de seu conteúdo. Para mais informações, consulte Publicação 525 do IRS, Renda Tributável e Não Tributável.
Os contribuintes afetados por desastres podem se qualificar para alívio relacionado ao acesso a contas de planos de aposentadoria ou de acordos individuais de aposentadoria (IRA). Por exemplo, um contribuinte pode se qualificar para fazer uma distribuição de desastre sem pagar o imposto adicional de distribuição antecipada de dez por cento e distribuir a renda resultante ao longo de três anos. Os contribuintes afetados por desastres também podem se qualificar para fazer um saque por dificuldades. Cada plano ou IRA tem regras e orientações específicas para seus participantes seguirem.
Quando um desastre declarado federalmente danifica ou destrói propriedade, os contribuintes podem se qualificar para deduzir uma perda casual em sua declaração de imposto de renda para perdas não seguradas ou não reembolsadas relacionadas ao desastre. Isso pode fornecer alívio muito necessário para indivíduos ou empresas que podem ter dificuldades financeiras como resultado do desastre e pode ajudar os contribuintes com o fardo financeiro de ter que consertar ou substituir propriedade danificada.
O contribuinte pode deduzir a perda relacionada ao desastre no ano em que a perda ocorreu ou no ano anterior. No entanto, o contribuinte só pode deduzir a perda no ano anterior se o desastre ocorreu em um área que justifique assistência pública ou individual (ou ambas). Orientações específicas para desastres geralmente especificam se o contribuinte tem a opção de deduzir a perda no ano anterior. Oferecer a capacidade de deduzir a perda no ano anterior permite que os contribuintes obtenham os benefícios fiscais assim que puderem determinar o valor da perda não segurada ou não reembolsada relacionada ao desastre. Quando os contribuintes desejam reivindicar a perda no ano anterior ao desastre, mas já apresentaram uma declaração, eles precisarão apresentar uma declaração alterada para aquele ano reivindicando a perda. O contribuinte deve fazer essa escolha dentro de seis meses da data de vencimento da declaração de imposto de renda (sem extensões) para o ano em que ocorreu o desastre declarado federalmente.
Para obter mais informações sobre a dedutibilidade de perdas acidentais e a opção de deduzir no ano anterior, consulte Publicação 547 do IRS, Vítimas, Desastres e Roubos.
Ajudar os contribuintes em tempos difíceis é um alívio bem-vindo, mas, como discuti em minha postagem de blog de 10 de setembro de 2024, Necessidade de uma solução legislativa para eliminar a armadilha de retrospectiva de desastres para reivindicações de reembolso, Estou preocupado que daqui a três anos os contribuintes e profissionais ficarão surpresos ao saber que os pedidos de reembolso podem ser rejeitados sob o período de retrospectiva exigido pelo Código da Receita Federal porque o período de retrospectiva não inclui adiamentos. No entanto, como sugeri mais recentemente em meu Livro Roxo 2025, esta é uma área que o Congresso pode consertar para evitar as consequências não intencionais de reembolsos prescritos para contribuintes afetados por desastres. Como discuto em meu Blog de 30 de janeiro de 2025, o Congresso divulgou um rascunho de discussão da Lei de Assistência e Serviços ao Contribuinte (“TAS”) que inclui uma solução para esse problema.
Passar por um desastre é uma experiência difícil e emocional para indivíduos, famílias e empresas. Ao entender as opções de alívio tributario e recursos disponíveis, indivíduos e empresários podem tomar decisões informadas sobre suas obrigações de arquivamento e pagamento, finanças e responsabilidades fiscais. Os afetados podem não conseguir repor o que foi perdido, mas há uma variedade de assistência disponível para ajudar a aliviar alguns dos desafios à medida que você avança.
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