Um site oficial dos EUA Gov Um site oficial dos EUA Gov
Durante as festas de fim de ano, meu marido e eu fizemos nossa peregrinação anual a um viveiro de árvores para encontrar a árvore de Natal perfeita. Vocês conhecem a cena: fileiras de pinheiros, ar frio, cidra quente por perto e um jovem simpático nos ajudando a debater se uma árvore é "charmosamente assimétrica" ou simplesmente torta. Se vocês estão se perguntando, eu escolhi aquela que parecia precisar de um pouco mais de carinho – uma versão maior da árvore do Charlie Brown.
Em uma conversa informal, o rapaz perguntou onde eu trabalhava. Respondi que era a Defensora Nacional do Contribuinte no Serviço da Receita Federal (IRS) – um cargo independente dentro do IRS focado em ajudar os contribuintes a resolver problemas e aprimorar o sistema tributário quando ele não está funcionando como deveria. Eu não esperava que ele soubesse o que isso significava – e definitivamente não esperava o que aconteceu em seguida.
Ele fez uma pausa e disse: "Vi vídeos online onde as pessoas dizem que declarar imposto de renda é opcional. Isso é realmente verdade?"
Ele então pegou o celular. Para minha surpresa, um dos vídeos que ele tinha salvo era de um depoimento meu perante o Comitê de Orçamento e Finanças da Câmara dos Representantes em 2020.
Nada expressa melhor o espírito natalino do que se ver prestando depoimento perante o Congresso em meio a pinheiros. Tentando não quebrar o clima festivo, sorri e expliquei um dos conceitos mais conhecidos – e amplamente incompreendidos – da administração tributária: a conformidade voluntária.
Em termos simples, isso não significa que os impostos sejam opcionais. Significa que os contribuintes devem calcular e declarar o que devem por conta própria.
Essa experiência foi uma revelação para mim. Nosso sistema tributário é inegavelmente complexo, algo que costumo destacar em meus relatórios anuais ao Congresso. Mas essa complexidade, combinada com a velocidade e o alcance das mídias sociais, cria a tempestade perfeita, onde palavras familiares são descontextualizadas e contribuintes bem-intencionados ficam confusos.
Infelizmente, essa confusão pode levar as pessoas a seguirem maus conselhos, perderem a confiança no sistema e enfrentarem penalidades financeiras ou algo pior.
É aqui que a linguagem tributária e a linguagem cotidiana se separam.
No mundo tributário, "cumprimento voluntário" é um termo comum. Fora desse contexto, a expressão soa, francamente, como um paradoxo. No dia a dia, "voluntário" significa opcional – como se voluntariar para levar biscoitos ao evento escolar do seu filho ou optar por visitar um viveiro de árvores em vez de encomendar uma árvore artificial com luzes pela internet.
É compreensível, portanto, que ao ouvirem o termo "conformidade voluntária", as pessoas presumam que pagar impostos seja uma escolha pessoal, como escolher um pinheiro em vez de um abeto. Mas não é. A conformidade tributária é obrigatória e sempre foi. Associar "voluntário" a "conformidade" é, no mínimo, contraintuitivo e, no contexto de um vídeo de 26 segundos, pode levar a mal-entendidos.
Eis o que o termo significa na prática: na administração tributária, "voluntário" não descreve se você cumpre ou não as obrigações, mas sim como você as cumpre.
Se você deve impostos, é legalmente obrigado a pagá-los. Se você é obrigado a declarar, deve fazê-lo. O que diferencia o sistema de imposto de renda de outros impostos, como o IPTU ou o ICMS, é que o governo não calcula o valor antecipadamente. Em vez disso, espera-se que os contribuintes determinem o valor devido, declarem-no corretamente e paguem seus impostos sem supervisão direta.
Num mundo de vídeos curtos e rolagem rápida, os termos fiscais podem perder o sentido quando retirados do contexto – especialmente quando soam mais amigáveis do que realmente são.
Foi isso que aconteceu com o vídeo que o jovem me mostrou. Durante meu depoimento, eu disse:
“O sistema tributário dos EUA é voluntário e depende de pessoas dispostas a preencher o formulário todos os anos e pagar o valor devido de impostos…”
Eu estava respondendo a uma pergunta sobre a tributarioização do IRS, explicando que a tributarioização visível incentiva a conformidade e ajuda a manter a confiança no sistema. O que eu disse era preciso e é uma afirmação comum entre profissionais da área tributária. Até mesmo a Suprema Corte, cujos juízes não são especialistas em tributação, escreveu: “Nosso sistema tributário é baseado na avaliação e no pagamento voluntários.”Flora contra Estados Unidos, 362 US 145, 176 (1960)).
Mas, sem contexto, afirmações como essas são fáceis de serem mal interpretadas.
Esse pequeno vídeo circulou amplamente online, levando muitas pessoas bem-intencionadas a interpretarem erroneamente o significado de "voluntário". Alguns assistentes de IA já identificaram o vídeo e forneceram um contexto útil, explicando claramente que pagar impostos é obrigatório — um contexto que pode ser omitido em um vídeo de 26 segundos. Mas adicionar contexto posteriormente é difícil, especialmente nas redes sociais. Não podemos confiar apenas nisso.
Por isso, é crucial que os profissionais da área tributária – incluindo eu – examinem como usamos os termos fiscais e falem da forma mais clara possível com aqueles que não são especialistas em impostos. Precisão é fundamental.
Há vários anos, tenho evitado usar a expressão “cumprimento voluntário” em nossas comunicações, inclusive em nossos relatórios ao Congresso. Descrever algo que é legalmente exigido como “voluntário” gera confusão. Nosso sistema tributário funciona porque a maioria dos contribuintes cumpre suas obrigações sem supervisão direta. Essa dependência da participação voluntária no processo – e não da obrigação em si – é essencial em um país com dezenas de milhões de contribuintes e recursos limitados para tributarioização.
A conformidade obrigatória também acarreta proteções: a direito de ser informado, de pagar apenas o valor correto de impostos e para um sistema tributário justo e equitativoPara os contribuintes que enfrentam dificuldades ou problemas não resolvidos, os funcionários da TAS estão aqui para ajudar.
Ao final da nossa conversa, tínhamos a nossa árvore, o rapaz tinha uma compreensão mais clara do que "voluntário" realmente significa na legislação tributária, e eu me lembrei, mais uma vez, de como a linguagem tributária usa palavras familiares de maneiras incomuns. "Conformidade voluntária" é uma dessas expressões que faz sentido dentro do mundo tributário – e bem menos sentido quando você está no meio de fileiras de árvores de Natal.
Com a aproximação da temporada de declaração de imposto de renda, os contribuintes precisam se lembrar:
Algumas maneiras simples de tornar a temporada de declaração de impostos mais tranquila incluem confiar em fontes confiáveis, verificar as informações fiscais online e começar cedo. Manter os registros organizados e buscar ajuda o quanto antes pode evitar problemas muito maiores no futuro. E embora a conformidade seja obrigatória, os contribuintes também têm direitos e acesso a assistência quando algo dá errado – princípios essenciais para manter a confiança no sistema.
E agora, com licença, ainda preciso terminar de desmontar a decoração de Natal e os enfeites da minha árvore do Charlie Brown, que trouxe para casa com orgulho e coloquei no canto da nossa sala de estar, com todas as suas imperfeições, para compartilhar com minha família e amigos.
Essa troca de mensagens durante as festas de fim de ano me lembrou por que amo atuar como Defensor Nacional do Contribuinte. Diariamente, tenho o privilégio de educar os contribuintes, defender seus direitos em um sistema tributário complexo e recomendar mudanças na administração e na legislação tributária quando há consequências não intencionais, regras pouco claras ou necessidade de reforma.
Ao iniciarmos um novo ano e uma nova temporada de declaração de impostos, quero também agradecer aos dedicados funcionários da TAS e aos meus colegas de todo o IRS. Grande parte do trabalho deles acontece nos bastidores, incluindo atender ligações, resolver casos, aprimorar processos e ajudar os contribuintes a navegar por um sistema muitas vezes confuso, mas o impacto disso é sentido diariamente por contribuintes em todo o país.
Os funcionários do IRS também são contribuintes, enfrentando as mesmas obrigações que as pessoas que servem. Seu profissionalismo, comprometimento e dedicação, muitas vezes em circunstâncias desafiadoras, fazem uma diferença real e ajudam a manter a confiança no sistema tributário. Sou profundamente grato pelo serviço público que prestam.
E enquanto observo aquela árvore agora, depois de algumas podas, ajustes e muita paciência, ela me parece uma metáfora apropriada para a conformidade tributária. O trabalho acontece no início. Mas com cuidado, confiança e esforço, ela se mantém firme e cumpre seu propósito. Nosso sistema tributário funciona de maneira muito semelhante – dependendo de milhões de contribuintes que fazem sua parte mesmo quando ninguém está ao seu lado e de servidores públicos dedicados que apoiam o sistema diariamente.
Feliz Ano Novo a todos. Desejo aos contribuintes, profissionais da área e funcionários uma temporada de declaração de imposto de renda tranquila e bem-sucedida.
Leia os blogs anteriores da NTA
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.