Um site oficial dos EUA Gov Um site oficial dos EUA GovConforme discutido em meu blog anterior, se você receber dinheiro por meio de determinados aplicativos de pagamento ou mercados on-line, poderá receber um retorno de informações (Formulário 1099-K, cartão de pagamento e transações de rede de terceiros) dessas empresas durante o período de declaração de impostos que informa o valor total dos pagamentos que você recebeu por meio da plataforma no ano anterior.
Se você recebeu um Formulário 1099-K este ano e não tem certeza do porquê ou se deseja aprender como reduzir o risco de receber um Formulário 1099-K incorreto nos próximos anos, continue lendo para aprender algumas práticas recomendadas e como isso relatórios funcionam.
Se você não recebeu um Formulário 1099-K este ano para transações em 2023, poderá receber um no próximo ano para transações em 2024. O número de Formulários 1099-K emitidos deve aumentar drasticamente nos próximos anos. De acordo com um estimativa em 2023, a implementação total do limite de relatório do Formulário 1099-K de US$ 1099 – que o IRS planeja fazer de forma gradual – resultaria na emissão adicional de 30 milhões de Formulários 1099-K por ano.
No entanto, a questão principal não é se você recebeu um Formulário 1099-K, mas sim se o dinheiro recebido é tributável. Os formulários 1099 são declarações de informações enviadas a você por uma entidade que lhe pagou certos tipos de rendimentos ao longo do ano tributario. Obter um Formulário 1099 não significa necessariamente que você deve impostos sobre essa renda, mas terá que declarar a renda ao IRS em sua declaração de imposto de renda.
(Embora este blog se refira a vários aplicativos de pagamento, nem o IRS nem o TAS estão endossando nenhum aplicativo específico. Os consumidores devem consultar os sites da empresa e as perguntas frequentes, e não confiar nos exemplos deste blog.)
Organizações de liquidação terceirizadas, que geralmente incluem aplicativos de pagamento e mercados on-line, devem relatar no Formulário 1099-K do IRS o valor bruto dos pagamentos que você recebe por bens ou serviços por meio de sua plataforma, sujeito aos limites mínimos de relatório discutidos em meu blog anterior. Organizações de liquidação terceirizadas não devem incluir nos Formulários 1099-K os pagamentos que você recebe para outros fins, como reembolsos ou presentes.
Pode ser mais simples para alguns aplicativos e mercados do que para outros determinar quando os pagamentos de bens ou serviços são feitos, especialmente se um aplicativo for especializado em facilitar um determinado tipo de transação. Para aplicativos que lidam principalmente com trocas de bens ou serviços, como venda de passagens ou prestação de serviços de compartilhamento de viagens, geralmente todos os pagamentos se enquadrariam na categoria “bens ou serviços” e pertenceriam ao Formulário 1099-K.
A categorização de “bens ou serviços” fica mais complicada com aplicativos que processam pagamentos para uma ampla variedade de finalidades, como Cash App, PayPal e Venmo. Para fins de relatório do Formulário 1099-K, entendemos que esses aplicativos desenvolveram recursos para determinar quando as transações provavelmente envolvem pagamento de bens ou serviços.
Com Cash App, PayPal e Venmo, o fator mais importante para os relatórios do Formulário 1099-K é se você usa uma conta comercial ou pessoal para receber o pagamento. De acordo com as perguntas frequentes desses aplicativos, eles geralmente relatam no Formulário 1099-K quaisquer pagamentos enviados para contas comerciais (se você exceder o limite de relatório). Eles geralmente não relatam pagamentos feitos para contas pessoais, com algumas exceções – os pagadores que usam Venmo e PayPal têm a opção de marcar um pagamento como uma “compra”, mesmo quando enviam dinheiro para uma conta pessoal. Essa categorização de compra resulta em uma taxa para o vendedor pela proteção da compra e aciona possíveis relatórios no Formulário 1099-K. Se você receber dinheiro em sua conta pessoal e o pagador marcar o item como uma compra, o aplicativo provavelmente irá notificá-lo sobre isso.
O governo não exige nenhuma configuração específica ou configuração de botão que os aplicativos devam usar para essa finalidade, portanto, os detalhes dependerão do aplicativo que você usa e esses recursos podem mudar. Para obter informações atualizadas, verifique as perguntas frequentes dos aplicativos ou outras informações fornecidas.
Outro ponto importante é que se você opera um negócio e aceita pagamento por meio de um desses aplicativos, o IRS recomendou que você crie uma conta pessoal separada para uso pessoal. Use sua conta comercial para fins comerciais e sua conta pessoal para receber pagamentos para transações pessoais. Caso contrário, os pagamentos pessoais acabarão no Formulário 1099-K da sua empresa, e você ou seu profissional de impostos terão que separar os pagamentos pessoais e comerciais ao preparar sua declaração de imposto de renda.
Se você receber um Formulário 1099-K que pareça incorreto, entre em contato com o emissor para tentar corrigir ou retirar o formulário. Antes de entrar em contato com o emissor, tenha em mente dois problemas que podem parecer erros, mas não são:
Se você confirmar que seu Formulário 1099-K inclui informações incorretas, entre em contato com o emissor para tentar corrigir o erro. Em muitos casos, entretanto, você pode não conseguir corrigir os erros em tempo hábil ou retirar o formulário. Quando isso acontece, o Perguntas frequentes sobre o IRS explique como você pode relatar o erro do Formulário 1099-K em sua declaração de imposto de renda e compensar quaisquer valores informados incorretamente. Um conselho: não apresente sua declaração de imposto de renda com atraso só porque espera corrigir um erro no Formulário 1099-K – isso pode levar a penalidades por não apresentação em tempo hábil. Em vez disso, informe as informações do Formulário 1099-K em sua declaração de imposto de renda e zere os valores errados, conforme mostrado nas Perguntas frequentes do IRS e em O que fazer com o Formulário 1099-K. Você deve sempre apresentar sua declaração de imposto de renda em tempo hábil para evitar multas dispendiosas.
Um formulário 1099-K pode ajudá-lo a determinar se você deve impostos, mas o formulário em si não fornece informações suficientes para fazer esse cálculo. Para descobrir se você deve impostos sobre alguma das transações realizadas por meio do aplicativo ou mercado que lhe enviou o Formulário 1099-K, você precisa revisar seus registros pessoais, como recibos, e observar os fatos e circunstâncias dos pagamentos para calcule seu lucro líquido. Aplicativos e mercados geralmente não podem fornecer seu lucro líquido ou renda tributável porque não possuem dados sobre suas despesas, entre outras limitações.
Observe que, independentemente de você receber um Formulário 1099-K, você deverá passar pelo mesmo processo de revisão dos fatos e circunstâncias dos pagamentos para determinar o lucro tributável de suas transações durante o ano. De certa forma, o Formulário 1099-K é apenas um registro adicional para ajudá-lo a determinar qual imposto você deve, se houver. O problema adicional é que, como o IRS também recebe uma cópia do Formulário 1099-K, você precisa contabilizar integralmente em sua declaração de imposto todos os valores informados no Formulário 1099-K para não acionar sistemas automatizados de detecção de erros no IRS, mesmo se os valores no Formulário 1099-K não forem tributáveis e, de outra forma, você não precisaria abordá-los em sua declaração de imposto de renda. Você faz isso incluindo o valor bruto total listado no Formulário 1099-K e, em seguida, fazendo as compensações apropriadas para deixar apenas o valor do lucro tributável (se houver).
O formulário 1099-K pode relatar valores que as organizações de liquidação terceirizadas retiveram de você durante o ano e pagaram ao IRS em seu nome. Nesse caso, você encontrará esse valor na caixa 4 do Formulário 1099-K. Ao apresentar sua declaração de imposto de renda, você pode obter crédito pelo valor retido e aplicá-lo ao imposto devido ou, potencialmente, obter um reembolso, assim como faria para a retenção informada em Formulário W-2.
Embora o IRS geralmente tenha atrasado a implementação do limite de $ 600 para a maioria das finalidades, uma organização de liquidação terceirizada é obrigada a enviar a você o Formulário 1099-K se reter impostos de você em qualquer valor. O principal motivo pelo qual uma organização de liquidação terceirizada reteria impostos é se você não forneceu seu Número de Identificação de Contribuinte (TIN), que geralmente é seu número de Seguro Social. Se você não fornecer um NIF correto, a organização de liquidação terceirizada deve reter 24 por cento do valor reportável no Formulário 1099-K e enviar essa retenção ao IRS.
Na temporada de arquivamento de 2023, cerca de 46,000 Formulários 1099-K incluíam um valor para retenção de imposto de renda federal. O adiamento do limite de relatório do IRS no ano passado incluiu uma exceção semelhante para retenção, embora o texto naquele aviso anterior do IRS fosse menos claro quanto a se organizações de liquidação terceirizadas tiveram que emitir Formulários 1099-K para quantias menores de retenção (US$ 600 ou menos).
O IRS planeja adotar uma abordagem gradual para fazer cumprir o limite de relatório de US$ 600 para o Formulário 1099-K, o que significa que mais e mais pessoas deverão receber esses formulários nos próximos anos. Se você usa aplicativos ou mercados online para receber pagamentos, é útil saber o que esperar do Formulário 1099-K e como evitar possíveis erros.
Se você recebeu um Formulário 1099-K nesta temporada de arquivamento, não o ignore. O adiamento dos relatórios do IRS aplica-se apenas aos emissores dos Formulários 1099-K, não aos contribuintes que recebem os formulários, e há vários motivos pelos quais você pode receber o Formulário 1099-K mesmo sem atingir os limites de transação de US$ 20,000 e 200 de acordo com a lei anterior. Lembre-se de que o adiamento da declaração não atrasa a exigência de declaração de rendimentos. O adiamento da notificação visava minimizar questões administrativas e confusão por parte dos contribuintes, especialmente nas situações em que um contribuinte pode ter recebido um Formulário 1099-K para reembolso pessoal e não para bens ou serviços. O objetivo do IRS ao trabalhar com organizações de liquidação terceirizadas e publicar orientações adicionais era eliminar a confusão e a emissão errônea dos Formulários 1099-K para uso pessoal.
Você deve relatar as informações do Formulário 1099-K em sua declaração de imposto de renda, compensando todos os valores não tributáveis. Isso exigirá que você consulte seus registros e determine quanto, se houver, do valor bruto do Formulário 1099-K representa o lucro tributável. Se a organização de liquidação terceirizada reteve imposto em seu nome, reivindique os valores retidos em sua declaração de imposto de renda.
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