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Todos os anos, submeto o Relatório Anual do Advogado Nacional do Contribuinte ao Congresso com recomendações de ações administrativas que o IRS pode tomar para resolver os problemas mais sérios enfrentados pelos contribuintes. O IRS é legalmente obrigado a responda às nossas recomendações, e embora a maioria de suas respostas sejam boas, algumas são ruins e outras preocupantes. Das 78 recomendações que fiz no Relatório Anual de 2023 ao Congresso, o IRS adotou 63 no todo ou em parte. Estou muito grato pelos esforços do IRS para incorporar as recomendações do TAS em nome dos contribuintes.
Nas suas respostas às recomendações, o IRS delineou várias melhorias tecnológicas, políticas e processuais interessantes e antecipadas que deverão levar a uma melhor experiência do contribuinte e à proteção de direitos importantes do contribuinte. Neste blog, destacarei algumas dessas respostas positivas do IRS. Depois, em dois próximos blogs, destacarei vários casos em que as respostas do IRS às nossas recomendações foram ruins e, no caso de recomendações focadas na experiência dos contribuintes internacionais, preocupantes.
Recomendação TAS: Programar sistemas de tecnologia da informação para aplicar sistematicamente o abatimento inicial (FTA) a todos os contribuintes elegíveis a partir da temporada de declarações de 2024, ao mesmo tempo que fornece aos contribuintes a capacidade de substituir uma defesa de causa razoável quando fundamentada pelo contribuinte.
Resposta do IRS: “Estamos trabalhando ativamente para programar nossos sistemas de tecnologia da informação para aplicar sistematicamente o FTA a todos os contribuintes elegíveis até 1º de janeiro de 2026, a tempo para a temporada de arquivamento de 2026…. O IRS também está desenvolvendo o processo pelo qual os contribuintes poderão alterar o FTA para causa razoável quando os critérios de causa razoável forem atendidos.”
O ACL é uma opção de alívio administrativo pouco conhecida, disponível para mais de um milhão de contribuintes em 2022, mas é aplicado de forma desproporcional para “aqueles que estão bem informados”. O IRS deve aplicar automaticamente a isenção de sanções administrativas a todos os contribuintes elegíveis porque isso reduz os encargos e despesas do contribuinte, garante justiça para os contribuintes e pequenas empresas que desconhecem o benefício e melhora a eficiência do IRS. Embora o IRS não tenha se comprometido a concluir este projeto na temporada de arquivamento de 2024, conforme recomendado pelo TAS, ele está progredindo na automatização do FTA até a temporada de arquivamento de 2026; encorajamos o IRS a tentar atualizar seus sistemas para a temporada de arquivamento de 2025. Fornecer a capacidade de substituir o FTA por defesa por causa razoável, ao mesmo tempo em que automatizar o FTA, garantirá a justiça do contribuinte, não forçando os contribuintes a usar seus pagamentos uma vez a cada três anos. Isenção do FTA quando a defesa por causa razoável se aplica.
Recomendação TAS: Adicione mais recursos e funcionalidades a contas on-line individuais (IOLAs), incluindo a capacidade de rastrear envios durante todo o processo, enviar ofertas comprometidas on-line e calcular pagamentos para quaisquer saldos devidos, para fornecer aos indivíduos opções robustas de autoatendimento disponíveis em comodidade do contribuinte.
Resposta do IRS: “Embora ainda não tenhamos a funcionalidade que permite aos usuários rastrear os envios durante todo o processo conforme recomendado, estamos planejando desenvolver e implantar vários aprimoramentos do IOLA para apoiar a transparência. Isso inclui a capacidade de visualizar o status de auditoria (maio de 2024), rastreamento de reembolso (junho de 2024), rastreamento de devolução alterada (setembro de 2024) e notificações de rastreamento de status (dezembro de 2024). Além disso, estamos a planear desenvolver e implementar a funcionalidade IOLA, permitindo aos contribuintes submeter uma Oferta de Compromisso (OIC) online. Usando uma abordagem incremental, planejamos incorporar uma verificação de elegibilidade do OIC (agosto de 2024), adicionar opções de pagamento relacionadas ao OIC (setembro de 2024) e fornecer ferramentas de pré-qualificação do OIC e de envio do OIC (novembro de 2024)…. [A] introdução de uma calculadora de pagamento de garantia no IOLA (junho de 2024) expandirá ainda mais nossa capacidade de fornecer aos clientes saldos de pagamento atuais e precisos.”
Trazer o IRS para o século XXI através da expansão da funcionalidade digital é necessário para melhorar a experiência do contribuinte e aumentar a satisfação e confiança geral dos contribuintes no IRS. Portanto, é um desenvolvimento positivo que o IRS esteja trabalhando para expandir as capacidades e funcionalidades disponíveis nos IOLAs. O fornecimento de recursos adicionais dentro dos IOLAs melhorará a experiência do contribuinte, agilizará a resolução de problemas por autoatendimento e preservará as opções de assistência pessoal e por telefone para os contribuintes que preferem ou necessitam de assistência ao vivo. Também estou ansioso para ver o IRS construir maior funcionalidade para contas online empresariais e Tax Pro. Fornecer aos contribuintes e profissionais opções robustas de serviços on-line é fundamental para construir melhores serviços e transparência, com o objetivo de aumentar a conformidade e liberar recursos para ajudar os contribuintes que precisam de assistência pessoal ou por telefone.
Recomendação TAS: Revisar o Aviso 97-34 ou emitir orientação para tornar o limite administrativo de US$ 100,000 sujeito aos mesmos ajustes de inflação que o limite de US$ 10,000 estabelecido em IRC § 6039F.
Resposta do IRS: “O IRS, com o Conselho Chefe do IRS e o Departamento do Tesouro, concordam com a recomendação do TAS e estão trabalhando em regulamentos propostos sob a seção 6039F do IRC (REG-124850-08 e RIN 1545-BI04), que, quando finalizados, serão totalmente implementar a recomendação. A publicação do NPRM está prevista para o final de 2024.”
Sujeitar o limite administrativo de grandes doações de pessoas estrangeiras no Aviso 97-34 aos mesmos ajustes de inflação que o limite de US$ 10,000 estabelecido no IRC § 6039F aliviará a disparidade entre as penalidades e garantirá a justiça do contribuinte.
Recomendação TAS: Fornecer uma linha telefônica internacional gratuita ou serviço alternativo gratuito dedicado exclusivamente aos contribuintes no exterior.
Resposta do IRS: “Concordamos em explorar a viabilidade de adicionar chatbot e serviços de chat ao vivo dedicados a questões exclusivas dos contribuintes internacionais e fornecer uma atualização até 30 de setembro de 2024. A atualização incluirá um plano de implementação de opções viáveis…. O IRS estabeleceu serviços de chatbot interativos que fornecem assistência jurídica processual e tributária. Embora o IRS não tenha atualmente chatbot ou serviços de chat ao vivo dedicados a questões exclusivas para contribuintes internacionais, o IRS concorda em explorar a viabilidade de adicionar esses serviços como uma forma alternativa de assistência.”
A TAS está satisfeita com o fato de o IRS estar disposto a procurar maneiras de melhorar a experiência do cliente para milhões de contribuintes dos EUA no exterior. Os contribuintes no estrangeiro enfrentam grandes dificuldades no cumprimento das suas obrigações fiscais nos EUA, e garantir que esta população tenha acesso à comunicação direta com o IRS é essencial para apoiar as suas necessidades específicas e diminuir os seus desafios de cumprimento.
Encorajo você a revisar todas as respostas do IRS. Tenho o prazer de destacar estes exemplos em que o IRS adotou as nossas recomendações feitas no Relatório Anual do National Taxpayer Advocate ao Congresso de 2023, uma vez que conduzirão a uma melhor experiência do contribuinte e à proteção de importantes direitos do contribuinte. No entanto, nem todas as respostas do IRS são um bom presságio para os contribuintes. Agora que destacamos o que é bom, fique ligado para falar sobre o que é ruim e o que é preocupante.
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As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.
