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Enquanto os colchetes de basquete do March Madness dominam nossas telas, é difícil não pensar nas 68 equipes envolvidas no torneio. Esse número também reflete as 68 disposições no Lei de Assistência e Serviço ao Contribuinte (ou “TAS”), um projeto de discussão significativo que visa melhorar a administração tributária.
Dentre estas disposições, uma em particular se destaca como familiar pelo seu potencial de ajudar contribuintes vulneráveis. Seção 110 do projecto de Lei TAS desbloquearia as restrições de financiamento para o Programa Clínica de Contribuintes de Baixa Renda (LITC). Essa reforma seria uma vitória certeira para os direitos dos contribuintes e garantiria que os contribuintes de baixa renda obtivessem a representação profissional e a assistência que merecem em disputas fiscais.
O Congresso criou o Programa LITC sob IRC § 7526 para preencher uma lacuna e garantir que contribuintes de baixa renda tenham acesso a serviços jurídicos gratuitos ou de baixo custo ao lidar com controvérsias fiscais do IRS. Durante anos 25, o Programa LITC fez exatamente isso. Ele impactou positivamente os contribuintes carentes, consistente com sua missão de ajudar a garantir justiça, acesso e advocacia dentro do nosso complexo sistema tributário. Os LITCs são frequentemente administrados por faculdades de direito, organizações sem fins lucrativos e grupos de serviços jurídicos nos Estados Unidos. Essas clínicas oferecem uma ampla gama de serviços, desde representação profissional perante o IRS até consultoria jurídica para questões tributárias, como auditorias, cobranças, recursos e litígios. Eles também ajudam os contribuintes a evitar ou resolver problemas tributários, garantindo que seus direitos sejam protegidos durante todo o processo.
O Programa LITC teve uma linha de estatísticas impressionante no ano passado. Em 2024, as bolsas LITC foram concedidas a 138 organizações, auxiliando mais de 20,000 contribuintes. Essas clínicas também forneceram consultas a mais 17,000 contribuintes. O sucesso do Programa LITC está amplamente vinculado ao uso extensivo de voluntários. Mais de 1,500 voluntários contribuíram para o sucesso dos LITCs ao oferecer cerca de 42,000 horas de seu tempo. No ano passado, as clínicas ajudaram a corrigir mais de US$ 40 milhões em passivos dos contribuintes e garantiram mais de US$ 11 milhões em restituições de impostos para os contribuintes.
Os LITCs desempenham um papel crucial na promoção da equidade, do acesso e da justiça em nosso sistema tributário.
Apesar do seu sucesso, o Programa LITC enfrenta restrições significativas de financiamento. A lei atual impõe um teto ao valor total de subsídios anuais disponíveis para o programa, limitando o valor máximo que qualquer clínica pode receber a apenas US$ 100,000 por ano. Além disso, as clínicas devem igualar cada dólar de subsídio LITC que recebem, o que significa que devem garantir outros US$ 100,000 de doações de financiamento externo ou serviços semelhantes, como serviços profissionais. pro bono trabalhar para utilizar totalmente a bolsa. O requisito de fundos de contrapartida de 100 por cento em alguns casos serve como uma barreira à cobertura.
Embora muitas LITCs operem com orçamentos maiores, elas frequentemente lutam para garantir os fundos suplementares necessários para atender ao requisito de contrapartida e cobrir os custos operacionais. Essas restrições financeiras podem impedir que algumas organizações em comunidades carentes estabeleçam LITCs, e podem até mesmo levar outras a abandonar o programa completamente. Como resultado, muitos beneficiários potenciais dos serviços LITC, contribuintes de baixa renda que enfrentam problemas complexos de impostos do IRS, ficam sem acesso à ajuda profissional de que precisam. Ou seja, até que o TAS Act… possivelmente.
Como indica o título da Seção 110, o rascunho do TAS Act propõe desbloquear essas restrições de financiamento do LITC. Desbloquear as restrições deve desbloquear o potencial do Programa LITC, permitindo que ele auxilie e proteja os direitos de mais contribuintes em controvérsias fiscais com o IRS. Historicamente, o teto e o requisito de correspondência dólar por dólar tornaram, em alguns casos, mais difícil operar clínicas LITC robustas que podem atender à demanda do contribuinte. Às vezes, as clínicas devem garantir e contar com fundos não apenas para o requisito de correspondência, mas para custos operacionais básicos quando esses custos excedem o que a bolsa LITC pode cobrir.
O rascunho de discussão do TAS Act removeria o teto rígido de subsídios e substituiria o requisito de correspondência de 100 por cento por maior flexibilidade. Especificamente, o Secretário do Tesouro estaria autorizado a reduzir o requisito de correspondência para 25 por cento se isso expandisse a cobertura do LITC para mais contribuintes. Ao desbloquear essas restrições de financiamento, a Seção 110 daria aos LITCs a capacidade de atender melhor os contribuintes de baixa renda, permitindo que eles se concentrassem em fornecer serviços de alta qualidade para mais pessoas. A flexibilidade para reduzir o requisito de correspondência também ajudaria as clínicas em áreas carentes, onde o financiamento externo necessário para continuar seu trabalho essencial pode ser particularmente difícil de obter.
Em suma, essa reforma capacitaria os LITCs a expandir seus serviços, ajudando mais contribuintes a enfrentar com sucesso seus desafios com o IRS.
Cada contribuinte merece o mesmo direito fundamental direitos do contribuinte, Incluindo o direitos para manter representação e para um sistema tributário justo e equitativo. Ao remover as barreiras financeiras que atualmente limitam o programa LITC, a Seção 110 do rascunho do TAS Act expandiria significativamente o número de contribuintes que ele atende. Mais contribuintes receberiam assistência profissional para resolver suas controvérsias fiscais, ajudando a garantir que seus direitos sejam protegidos.
No mundo do March Madness, apenas um time entre 68 pode reivindicar o campeonato. Mas no reino da reforma tributária, o rascunho de discussão do TAS Act tem o potencial de ser o verdadeiro vencedor dos direitos do contribuinte. Com disposições como a Seção 110, ele pode desbloquear um futuro melhor para os contribuintes de baixa renda que mais precisam do nosso apoio. A inclusão da Seção 110 no rascunho de discussão do TAS Act fornece otimismo de que esta importante peça da legislação se torne uma bandeira de campeonato que pendura na arena da justiça tributária.
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